1.下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有( )
A. 小汽车
B. 金银首饰
C. 玉器
D. 高尔夫球及球具
2.关于营业税的作用，下列说法错误的是（ ）
A. 属于多环节课税，会造成税负的累积
B. 促进产业结构的合理化
C. 随着第三产业的发展，应当逐步扩大营业税的征收范围
D. 保障财政收入稳定增长
3.属于资源税纳税人的单位是（ ）
A. 从事石油勘察的设计院
B. 进口石油的冶炼企业
C. 开采石油的军事单位
D. 销售石油的石化企业
4.增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）
A. 不含增值税和消费税税额的销售额
B. 含增值税税额的销售额
C. 含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
D. 不含增值税税额的销售额
5.房屋赠与缴纳契税的计税依据是（ ）
A. 评估定价
B. 成交价格
C. 国家定价
D. 征收机关参照市场价格
6.某超市（增值税一般纳税人）销售洗衣机200台，销售对象均为消费者，含税销售价格为每台1200元，增值税税率为17%。某超市该项业务的销项税额计算公式为( )
A. 1200×200÷（1+17%）×17%
B. 1200×200÷（1+17%）
C. 1200×200×17%
D. 1200×200÷17%
7.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是( )
A. 转让固定资产支出合理费用800元
B. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元
C. 资助某残疾人员创业资金1000元
D. 向某孤儿院赠送“六?一”儿童节礼品，价值3000元
8.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（ ）
A. 房地产开发公司销售房产
B. 某研究所转让专利权
C. 保险公司提供财产保险
D. 煤气公司供应管道煤气
9.我国《企业所得税法》的税收优惠政策是( )
A. 产业优惠
B. 区域优惠为主，产业优惠为辅
C. 产业优惠为主，地区性优惠为辅
D. 区域优惠
10.契税纳税义务发生的时间是（ ）。
A. 交纳购房款的当天
B. 产权签发之日
C. 签订房地产转让合同的当天
D. 房地产交付之日
判断题（判断下列说法是否正确。每小题1分，共10分）（总分10.00）
1.销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
错误
正确
2.根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理支出允许在计算应纳税所得额时扣除。
错误
正确
3.消费税是以所有消费品的流转额为征税对象的一种流转税。
错误
正确
4.我国房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村。
错误
正确
5.所得税是世界上最普遍征收的一种税。
错误
正确
6.我国契税采用3%的比例税率。
错误
正确
7.个人所得税采用超率累进税率，按月计征。
错误
正确
8.我国现行的资源课税主要包括资源税、城镇土地使用税和耕地占用税。
错误
正确
9.营业税又称销售税，是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。
错误
正确
10.车辆购置税实行单一环节、一次课征、一车一申报制度。
错误
正确
多项选择题(每题所给的备选答案中有两个以上是正确的，多选、少选或错选均不得分。每小题2分，共10分)（总分10.00）
1.王某，某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是（ ）
A. 所在学校发给的特殊岗位津贴
B. 国务院规定的政府特殊津贴
C. 为科协培训班授课获得讲课费
D. 所在学校科技公司红利收入
E. 撰写科普读物获得的稿酬
2.下列属于财产税的有（ ）
A. 资源税
B. 房产税
C. 印花税
D. 契税
E. 耕地占用税
3.下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）
A. 销售免税农产品
B. 将货物用于集体福利
C. 销售不动产
D. 商场向某个人销售化妆品
E. 提供非应税劳务
4.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )
A. 独生子女补贴
B. 津贴
C. 劳动分红
D. 补贴
E. 年终加薪
5.下列商品中，应征收消费税的是( )
A. 爽身粉
B. 汽油
C. 汽车轮胎
D. 啤酒
E. 救护车
名词解释（（阐述下列名词的定义。每小题4分，共20分）（总分20.00）
1.所得税
答：______________________________________________________________________
2.城镇土地使用税
答：______________________________________________________________________
3.扣税法
答：______________________________________________________________________
4.居民纳税人
答：______________________________________________________________________
5.增值税
答：______________________________________________________________________
简答题（根据问题简要阐述。每小题8分，共24分）（总分24.00）
1.企业所得税纳税人的收入总额包括哪些内容？
答：______________________________________________________________________
2.简述流转税的概念及特点。
答：______________________________________________________________________
3.简述财产税的概念及特征。
答：______________________________________________________________________
案例分析题（请根据所给材料，结合所学法律知识分析问题。每小题13分，共26分）（总分26.00）
1.某汽车修理店（增值税一般纳税人），2012年某月发生下列业务：
（1）实现收入35万元（不含税）；
（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）；
（3）购进机器设备两台，分别为2万元和3万元；
（4）支付工人工资5万元。
问题：根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
答：______________________________________________________________________
2.某民营企业高级工程师王先生2012年3月取得收入如下：
（1）基本工资3000元；
（2）加班费500元；
（3）综合奖2000元；
（4）省级政府颁发的科技奖金5000元；
（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；
（6）到期国债利息1 000元。
该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。
问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。
注：个人所得税起征点自2011年9月1日起调整为3500元，并且税率表由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，目前还是使用此税率表。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数（元）
1不超过1500元的30
2超过1500元至4500元的部分10105
3超过4500元至9000元的部分20555
4超过9000元至35000元的部分251005
5超过35000元至55000元的部分302755
6超过55000元至80000元的部分355505
7超过80000元的部分4513505
答：______________________________________________________________________
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