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形考任务2-0002【参考答案】

时间：2024-04-30 23:20:09 5A范文网 浏览： 平时作业 我要投稿
1.某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为( )万元。
2.南方公司于20×8年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司20×8年度实现净利润13 500万元，其中1-6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。20×8年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
3.当有迹象表明企业已经计提了减值准备的固定资产减值因素消失时，其计提的减值准备应该( )。
4.利润表的所得税费用不包括( )。
5.委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按( )确认收入
6.20×9年11月2日，甲股份有限公司因与乙股份有限公司签订了互相担保协议，而成为相关诉讼的第二被告。截至12月31日，诉讼尚未判决。但是，由于乙公司经营困难，甲公司很可能需要承担还款连带责任。根据法律顾问的职业判断，甲公司很可能需要承担500万元的还款连带责任。则20×9年12月31日，甲公司应作分录( )。
7.如果无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时( )。
8.关于确定可收回金额的表述中，下列说法中正确的是( )。
9.20×8年3月，甲公司以1200万元购入一项无需安装的固定资产，其预计使用寿命为10年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。20×8年12月31日，因该固定资产出现减值迹象对其进行减值测试，结果表明其可收回金额为999万元。假定20×9年该固定资产未发生减值。20×9年12月31日该固定资产减值准备的账面余额为( )。
10.20×9年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×9年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%.甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。20×9年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为( )。
11.企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是( )。
12.甲公司20×9年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至20×9年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司20×9年度应确认的劳务收入为( )万元。
13.下列项目中，会产生暂时性差异的是( )。
14.在判断下列资产是否存在可能发生减值的迹象时，不能单独进行减值测试的是( )。
15.企业出售无形资产发生的净损失，应计入( )。
16.甲公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入300万元，营业税税率5％。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为( )万元。
17.某企业借入两笔一般借款：第一笔为20×8年1月1日借入的800万元，借款年利率为8%，期限为2年；第二笔借款为20×8年7月1日借入的500万元，借款年利率为6%，期限为3年。该企业20×8年为购建固定资产而占用了一般借款所使用的资本化率为( )（计算结果保留两位小数）。
18.在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入应( )。
19.在确定资产的公允价值减去处置费用后的净额时，应优先选择的方法是( )。
20.企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是( )。
21.下列各项中，正确的有( )。
22.下列关于或有事项的说法中，不正确的是( )。
23.采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有( )。
24.关于无形资产的初始计量，下列说法中正确的有( )。
25.依据企业会计准则的规定，下列有关收入的表述中，正确的是( )。
26.根据所得税准则规定，下列表述方式正确的内容是( )。
27.下列属于让渡资产使用权收入的有( )。
28.下列利息支出中，可予资本化的有( )。
29.无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试的资产有( )。
30.关于资产的公允价值减去处置费用后的净额的确定，下列说法中正确的有( )。
31.下列有关售后回购处理正确的有( )。
32.企业对于资产组的减值损失，应先抵减摊至资产中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但低减后的各资产的账面价值不得低于以下( )中的最高者。
33.关于无形资产的确认，应同时满足的条件有( )。
34.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有( )。
35.对使用寿命有限的无形资产，下列说法中正确的是( )。
36.下列条件符合无形资产可辨认性标准的是( )。
37.关于提供劳务收入的确认计量，下列说法中正确的有( )。
38.如果将与或有事项相关的义务确认为负债，应满足的条件有( )。
39.借款费用应予资本化的借款范围包括( )。
40.企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。下列表述正确的有( )。

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