答案 QQ
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]下列税种中属于价外税的是（）。
A.资源税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
正确答案:——B——
2.[单选题]税法规定征税的目的物为( ),它是区分不同税种的重要标志。
A.税收义务人
B.税目
C.征税对象
D.税率
正确答案:——C——
3.[单选题]纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A.收到第一笔货款的当天
B.收到最后一笔货款的当天
C.发出商品的当天
D.书面合同约定的收款日期的当天
正确答案:——D——
4.[单选题]我国化妆品采用的税率为（）。
A.3%
B.10%
C.30%
D.36%
正确答案:————
5.[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月份销售粮食白酒70吨，取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为（）。
A.87
B.88
C.89
D.90
正确答案:————
6.[单选题]下列不属于地方政府固定收入的是（）。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.房产税
正确答案:————
7.[单选题]《中华人民共和国消费税暂行条例》是（）经国务院第34次常务会议修订通过并颁布的，于2009年1月1日起施行。
A.2008年11月1日
B.2008年11月5日
C.2008年11月11日
D.2008年11月15日
正确答案:————
8.[单选题]（）是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
正确答案:————
9.[单选题]增值税专用发票最高开票限额为100万元的，由（）审批。
A.区县级税务机关
B.地方级税务机关
C.省级税务机关
D.国家税务总局
正确答案:————
10.[单选题]下列使用13%税率的项目有（ ）。
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入
D.加工农机零件的加工费收入
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]我国现行税制中采用的累进税率有（)。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.全率累进税率
正确答案:——B,C,——
2.[多选题]下列属于增值税征收范围的项目有（）
A.邮政部门发行的报刊
B.银行销售金银的业务
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.货物期货中的实物交割
正确答案:——B,D,——
3.[多选题]下列税目中，消费税税率为5%的有（）
A.酒精
B.汽车轮胎
C.木制一次性筷子
D.实木地板
正确答案:——A,C,D,——
4.[多选题]开具增值税专用发票的要求有（）。
A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖发票专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
正确答案:————
5.[多选题]目前，我国的出口货物税收政策分为（）。
A.出口免税并退税
B.出口免税不退税
C.出口不免税也不退税
D.出口不免税但退税
正确答案:————
6.[多选题]混合销售行为中，（）应当缴纳增值税。
A.从事货物的生产
B.批发或者零售的企业
C.其他单位和个人的混合销售行为
D.企业性单位和个体工商户的混合销售行为
正确答案:————
7.[多选题]《中华人民共和国个人所得税法》属于（ ）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收程序法
D.税收实体法
正确答案:————
8.[多选题]按照现行消费税法的规定，消费税应纳税额的计算法主要分为（）。
A.从价计征
B.从数计征
C.从量计征
D.从价从量复合计征
正确答案:————
9.[多选题]按征税对象的不同，可将税种划分为（ ）几大类。
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
E.行为税
正确答案:————
10.[多选题]下列物品属于消费税税目的有（）
A.烟
B.化妆品
C.电动汽车
D.游艇
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]我国税收法律的立法权由国务院行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征收消费税。
A.√
B.×
正确答案:——T——
3.[判断题]增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1年。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]无偿性是税收的关键特征，它使税收明显地区别于国债等财政收入形式。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]进口环节的消费税除国务院另有规定外，可以给予减税、免税。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年春季学期财会税收基础知识02任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
A.应税产品开采的当天
B.应税产品全部使用完毕的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.移送使用应税产品的当天
正确答案:——D——
2.[单选题]出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，在完税价格中（）。
A.应予扣除
B.不予扣除
C.部分扣除
D.估价扣除
正确答案:——A——
3.[单选题]单位或者个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为的营业税纳税义务发生时间为（）。
A.销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
B.收到预收款的当天
C.不动产使用权、土地使用权转移的当天
D.收到全款的当天
正确答案:——A——
4.[单选题]某咨询公司6月发生咨询活动咨询费收入为50000元，其应纳营业税为（）。
A.1500
B.2500
C.3000
D.3500
正确答案:————
5.[单选题]国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税，税率为（）。
A.5%-10%
B.10%-20%
C.20%-40%
D.30%-50%
正确答案:————
6.[单选题]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。
A.3
B.6
C.9
D.12
正确答案:————
7.[单选题]资源税税目中，焦煤的征收税率为（）。
A.销售额的5%—10%
B.每吨0.3—5元
C.每吨8—20元
D.每吨10-60元
正确答案:————
8.[单选题]资源税的纳税期限中，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:————
9.[单选题]下列税目中，使用5%税率的为（）。
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.文化体育业
正确答案:————
10.[单选题]开始对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税的时间为（）。
A.2010年1月1日
B.2010年12月1日
C.2011年1月1日
D.2011年12月1日
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]下列各项中，为营业税税目的是()
A.交通运输业
B.建筑业
C.服务业
D.转让无形资产
正确答案:——A,B,C,D,——
2.[多选题]城建税的纳税义务人是指负有缴纳（）义务的单位和个人。
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.营业税
正确答案:——A,B,D,——
3.[多选题]下列各项中，属于营业税特点有（）。
A.以对非商品销售额征税为主
B.按行业大类设计税目税率
C.计算简便，征收成本较低
D.税目分类繁多
正确答案:——A,B,C,——
4.[多选题]按征收对象划分，关税可以分为（）。
A.进口税
B.出口税
C.过境税
D.滑准税
正确答案:————
5.[多选题]根据《营业税暂行条例》,下列项目（）为营业税免征项目。
A.婚姻介绍
B.殡葬服务
C.宗教活动的门票收入
D.学生勤工俭学提供的劳务
正确答案:————
6.[多选题]下列各项中，不征收资源税的有（）。
A.液体盐
B.人造石油
C.洗煤、选煤
D.铜矿石
正确答案:————
7.[多选题]下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的发货人
C.出口货物的发货人
D.进出境物品的所有人
正确答案:————
8.[多选题]下列各项中，可以免征关税的有（）。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料
正确答案:————
9.[多选题]下列价外费用中，应缴纳营业税的有( )。
A.手续费
B.基金
C.集资费
D.代收款项
E.代垫款项
正确答案:————
10.[多选题]下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（ ）。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.开采天然原油的外商投资企业
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]城市维护建设税几乎是对所有纳税人的征税，因此，它的征税范围比其他任何税种的征税范围都要广。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，应征收营业税。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]根据关税税率规定，我国原产地规定基本上只采用了“全部产地生产标准”这种国际通用的原产地标准。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，需征收营业税。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]目前我国的资源税征税对象既不是全部的自然资源，也并非对所有具有商品属性的资源征税，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年春季学期财会税收基础知识03任务
一、单选题:【9道,总分:0分】
1.[单选题]契税实行（）的幅度税率。
A.1%-3%
B.2%-4%
C.3%-5%
D.4%-6%
正确答案:——C——
2.[单选题]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
正确答案:——B——
3.[单选题]下列选项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D.非营利性组织收入
正确答案:——D——
4.[单选题]居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付给丙换房差价款50000元，请问甲的相关行为应缴纳的契税为（）。
A.不纳契税
B.2000元
C.3000元
D.4000元
正确答案:————
5.[单选题]稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）。
A.14%
B.20%
C.30%
D.35%
正确答案:————
6.[单选题]下列情形中，不属于可以减征个人所得税的是（）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.军人的转业安置费
D.其他经国务院财政部门批准减税的。
正确答案:————
7.[单选题]某外国公司在中国境内设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2014年该外国公司在我国应缴纳的企业所得税为（）。
A.10万元
B.11万元
C.12万元
D.13万元
正确答案:————
8.[单选题]某经理为中国公民，2012年10月工资为6000元，计算其10月应缴纳的个人所得税为（）。
A.145元
B.150元
C.155元
D.160元
正确答案:————
9.[单选题]土地增值税的最高税率为（）%。
A.20
B.30
C.50
D.60
正确答案:————
二、多选题:【6道,总分:0分】
1.[多选题]下列各项中，属于免征印花税的有（）。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B.财产所有人将财产赠与学校所立的书据
C.无息贷款合同
D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
E.农牧业保险合同
正确答案:——A,B,C,D,E,——
2.[多选题]下列选项中，固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（）。
A.飞机
B.火车
C.轮船
D.机器
正确答案:——A,B,C,D,——
3.[多选题]世界各国的个人所得税制大体分为（）。
A.分类所得税制
B.集中所得税制
C.综合所得税制
D.混合所得税制
正确答案:——A,C,D,——
4.[多选题]下列选项中，属于房地产开发成本的有（）。
A.拆迁补偿费
B.前期工程费
C.基础设施费
D.公共配套设施费
正确答案:————
5.[多选题]企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。
A.从事国家限制和禁止发展的项目
B.从事农、林、渔业项目的所得
C.从事符合条件的环境保护
D.节能节水项目的所得
E.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
正确答案:————
6.[多选题]下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。
A.以转让房地产的增值额为计税依据
B.征税面比较广
C.实行超率累进税率
D.实行按次征收
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]印花税共有13个税目，列入税目的就要征税，未列入税目的不征税。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。
A.√
B.×
正确答案:——T——
3.[判断题]居民纳税义务人负有有限纳税义务。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]除《企业所得税法》及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。
A.√
B.×
正确答案:————
四、简答题:【2道,总分:0分】
1.[问答题]个人所得税中自行申报纳税的纳税义务人有哪些？
2.[问答题]契税的征税对象有哪些？
2019年春季学期财会税收基础知识04任务
一、单选题:【9道,总分:0分】
1.[单选题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，设置账簿。
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:——C——
2.[单选题]商用车中，每辆客车的车船税年基准税额为（）元。
A.60-360
B.300-540
C.480-1440
D.1200-2400
正确答案:——C——
3.[单选题]某公司出租房屋3间，年租金收入为40000元，适用税率为12%。其应纳房产税税额为（）元。
A.3600
B.4800
C.6000
D.48000
正确答案:——B——
4.[单选题]按房产原值一次减除10%-30%后余值计征的，房产税税率为（）。
A.1.2%
B.5%
C.12%
D.15%
正确答案:————
5.[单选题]中等城市每平方米应纳城镇土地使用税税额为（）元。
A.0.6-12
B.0.9-18
C.1.2-24
D.1.5-30
正确答案:————
6.[单选题]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案:————
7.[单选题]朱某2012年1月份从某汽车有限公司购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项234000元，另支付代收临时牌照费550元，代收保险费1000元，支付购买工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费1300元。所支付的款项均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。那么朱某应纳车辆购置税为（）元。
A.205000
B.20500
C.2050#205
正确答案:————
8.[单选题]《中华人民共和国税收征收管理办法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，（）起实施。
A.1993年1月1日
B.1993年2月1日
C.1993年4月1日
D.1993年10月1日
正确答案:————
9.[单选题]某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年3月购入整备质量8吨的载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该企业2011年共缴纳车船税（）元。
A.4520
B.5520
C.6520
D.7520
正确答案:————
二、多选题:【6道,总分:0分】
1.[多选题]下列选项中，属于房产税特点的有（）。
A.房产税属于财产税中的个别财产税
B.征税范围限于城镇的经营性房屋
C.征税范围包括农村自建房屋
D.区别房屋的经营使用方式规定征税办法
正确答案:——A,B,D,——
2.[多选题]车辆购置税的缴税方法主要有（）。
A.自报核缴
B.按年缴纳
C.集中征收缴纳
D.代征、代扣、代收
正确答案:——A,C,D,——
3.[多选题]耕地占用税的特点有（）。
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.采用地区差别税率
C.在占用耕地环节一次性课征
D.税收收入专用于耕地开发与改良
正确答案:——A,B,C,D,——
4.[多选题]税务机关征收税款的方式有（）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.定期定额征收
正确答案:————
5.[多选题]下列选项中，（）属于税务机关和税务人员的权利。
A.负责税收征收管理工作
B.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻扰
C.税务机关、税务人员必须秉公执法
D.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识
正确答案:————
6.[多选题]车辆购置税征税范围包括（）。
A.汽车
B.摩托车
C.火车
D.挂车
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最高计税价格征收车辆购置税。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]房产税的征税范围不包括农村，这主要是为了减轻农民的负担。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，但这些费不适用《税收征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施。
A.√
B.×
正确答案:————
四、简答题:【2道,总分:0分】
1.[问答题]简述税务机关在税务检查中的权利和义务？
2.[问答题]什么是房产税？其税收优惠主要有哪些？
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