作业答案
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]下列税种中属于价外税的是()。
A.资源税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
正确答案:——B——
2.[单选题]在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。
A.量力负担
B.属人
C.属地
D.属人属地
正确答案:——D——
3.[单选题]下列不属于流转税类的是()。
A.印花税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
正确答案:——A——
4.[单选题]下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是()。
A.纳税期限
B.减税免税
C.税率
D.纳税环节
正确答案:————
5.[单选题]企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是()。
A.外购的小汽车用于个人消费
B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购的粮食分给职工个人
正确答案:————
6.[单选题]某广告公司（小规模纳税人）2015年5月发生销售额（不含税）62万元，另因发生服务终止而退还服务接受方销售额15万元，则该广告公司5月应纳增值税()。
A.1.41万元
B.1.46万元
C.1.54万元
D.1.86万元
正确答案:————
7.[单选题]土地增值税的税率属于()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
正确答案:————
8.[单选题]下列税种中属于从量税的是()。
A.企业所得税
B.增值税
C.营业税
D.资源税
正确答案:————
9.[单选题]某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()。
A.13600元
B.13890．60元
C.15011．32元
D.15301．92元
正确答案:————
10.[单选题]税法规定征税的目的物为()，它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率
正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
1.[多选题]纳税人销售货物时，下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
A.商业零售化妆品
B.销售免税药品
C.向消费者销售电脑
D.一般纳税人以物易物销售货物的
正确答案:——A,B,——
2.[多选题]将购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
正确答案:——B,D,——
3.[多选题]按照不同的税收分类标准，消费税属于()。
A.中央税
B.财产税
C.流转税
D.中央地方共享税
正确答案:——A,C,——
4.[多选题]我国现行税制中采用的累进税率有()。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
正确答案:————
5.[多选题]根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括()。
A.工商行政管理机关
B.海关
C.税务机关
D.财政机关
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不含税收入。
A.√
B.×
正确答案:——T——
3.[判断题]以物易物方式销售货物，由多付货物的一方以价差计算缴纳增值税。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年春季学期税收理论与实务02任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城建税()万元。
A.1．96
B.0．75
C.2．7l
D.1．31
正确答案:——C——
2.[单选题]下应税消费品中，适用单一定额税率的有()。
A.粮食白酒
B.酒精
C.黄酒
D.卷烟
正确答案:——C——
3.[单选题]按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
A.用于广告宣传的自产样品白酒
B.用于本企业招待所的自产卷烟
C.委托加工收回后直接销售的人参酒
D.抵偿债务的自产汽车轮胎
正确答案:——C——
4.[单选题]某日化厂既生产化妆品又生产护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤品组成礼品套盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护肤品取得收入6.5万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税为（）。
A.6.15万元
B.8.1万元
C.3.6万元
D.2.55万元
正确答案:————
5.[单选题]某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。
A.5.4
B.37.8
C.1.62
D.4.86
正确答案:————
6.[单选题]某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税45000元，消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税、教育费附加共计（）元。
A.6300
B.7000
C.9600
D.12000
正确答案:————
7.[单选题]位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()元。
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
正确答案:————
8.[单选题]下列项目，不作为城建税计税依据的是()。
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
B.纳税人欠缴的营业税
C.纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款
D.对欠缴增值税加收的滞纳金
正确答案:————
9.[单选题]某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A.45.44万元
B.46万元
C.45.13万元
D.47.72万元
正确答案:————
10.[单选题]金银首饰的消费税税率为（）。
A.5%
B.10%
C.15%
D.17%
正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
1.[多选题]下列应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
正确答案:——A,C,D,——
2.[多选题]下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。
A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
正确答案:——A,B,C,D,——
3.[多选题]下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税电池生产的小轿车
C.外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税润滑油为原料生产的成品油
正确答案:——A,C,D,——
4.[多选题]以下项目属于城建税税率的有（）
A.0.7
B.0.5
C.0.1
D.0.3
正确答案:————
5.[多选题]下列货物销售必须要缴纳消费税的有()。
A.汽车销售公司代销小汽车
B.地板厂生产销售木地板
C.金店零售金银首饰
D.酒厂生产葡萄酒
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]我国现行消费税采用单一比例税率的形式。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率
A.√
B.×
正确答案:————
2019年春季学期税收理论与实务03任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
正确答案:——D——
2.[单选题]企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为()万元。
A.4
B.6
C.8
D.10
正确答案:——A——
3.[单选题]某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。
A.10
B.12
C.15
D.27
正确答案:——A——
4.[单选题]如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时()。
A.关境与国境一致
B.关境与国境不一致
C.关境大于国境
D.关境小于国境
正确答案:————
5.[单选题]下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是()。
A.学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品
B.进口的残疾人个人专用品
C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资
D.康复机构直接进口的残疾人专用品
正确答案:————
6.[单选题]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()个月。
A.3
B.6
C.9
D.12
正确答案:————
7.[单选题]以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是()。
A.进口1年内在境内使用的货样
B.为制造外销产品而进口的原材料
C.在境外运输途中遭受损坏的物品
D.外国政府赠送的物资
正确答案:————
8.[单选题]进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，有进口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
A.15日
B.14日
C.1个月
D.3个月
正确答案:————
9.[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，已抵扣进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受该资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。
A.450
B.1850.5
C.4408.5
D.5000
正确答案:————
10.[单选题]某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴纳关税（）万元。
A.250
B.251
C.251.75
D.260
正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
1.[多选题]下列说法正确的是()。
A.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
B.滑准税的特点是同一种货物当价格高时适用低税率，价格低时适用高税率
C.选择税是指同时定有从价税和从量税两种税率，海关在征税时选择其税额较低的一种征税
D.按照征收标准划分，关税可以分为从价税、从量税、复合税和滑准税等
正确答案:——A,B,D,——
2.[多选题]进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
正确答案:——B,C,D,——
3.[多选题]按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。
A.从量关税
B.从价关税
C.复合关税
D.选择性关税
E.滑动关税
正确答案:——A,B,C,D,E,——
4.[多选题]我国原产地的规定，采用的标准包括()。
A.全部产地生产标准
B.部分产地生产标准
C.实质性加工标准
D.实质性生产标准
正确答案:————
5.[多选题]下列货物中，可以免征进口关税的是()。
A.外国政府无偿捐赠给的进口物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损失的进口货物
D.关税税额在人民币50元以下的一票货物
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]征收特别关税的货物，使用国别，税率，期限，和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]关税的征税对象是准许进出境的货物、物品。
A.√
B.×
正确答案:——T——
4.[判断题]纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年春季学期税收理论与实务04任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向税务机关申请办理注销登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案:——B——
2.[单选题]下列各项中，按照《税收征管法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的个体工商户
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
正确答案:——A——
3.[单选题]在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、外的所得
D.不需要缴纳个人所得税
正确答案:——C——
4.[单选题]根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为()。
A.核对法
B.交叉稽核法
C.逻辑推算法
D.盘存法
正确答案:————
5.[单选题]查定征收一般适用于()。
A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B.无完整考核依据的小型纳税单位
C.小额、零散税源的征收
D.账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
正确答案:————
6.[单选题]美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是()。
A.2008
B.2009
C.2010
D.这几年均不是我国居民纳税人
正确答案:————
7.[单选题]下列属于减税项目的是（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.军人的转业费、复员费
D.按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费
正确答案:————
8.[单选题]对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.工资、薪金性质的所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
正确答案:————
9.[单选题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:————
10.[单选题]下列各项中，属于劳务报酬所得的有()。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.将外国小说翻译出版取得的报酬
D.受托从事文字翻译取得的报酬
正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
1.[多选题]下列以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有()。
A.财产租赁所得
B.在杂志上连载三个月的小说稿酬所得
C.分月取得的财产转让所得
D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
正确答案:——A,D,——
2.[多选题]下列属于个人所得税居民纳税人的有()。
A.在珠海有房产出租收入的美国居民
B.2003年回国定居的某大学教授
C.到国外进修1年的某公司经理
D.2009年5月3日至2010年6月28日来我国工作的外国专家
正确答案:——B,C,——
3.[多选题]纳税人如遇下列()情形之一，可申请延期纳税。
A.现金和银行存款不足支付工资
B.三角债
C.企业亏损
D.不可抗自然灾害
正确答案:——A,D,——
4.[多选题]除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列()事项时，必须持税务登记证件。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报、延期缴纳税款
C.领购发票
D.申请减税、免税、退税
正确答案:————
5.[多选题]下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有()。
A.稿酬3500元
B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元
D.转让房屋收入100000元
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]从2001年5月1日起，扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金及罚款。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。
A.√
B.×
正确答案:————
答案
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