2019年秋季学期财会税收基础知识01任务
奥鹏作业答案
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A.收到第一笔货款的当天
B.收到最后一笔货款的当天
C.发出商品的当天
D.书面合同约定的收款日期的当天
正确答案:——D——
2.[单选题]下列不属于流转税的是( )。
A.房产税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
正确答案:——A——
3.[单选题]新开业的纳税人自办理税务登记之日起（）日内申请一般纳税人资格认定。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:——D——
4.[单选题]纳税人放弃免税的，（）内不得再申请免税。
A.12个月
B.24个月
C.36个月
D.48个月
正确答案:————
5.[单选题]纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人提货的当天
D.发出应税消费品的当天
正确答案:————
6.[单选题]我国化妆品采用的税率为（）。
A.3%
B.10%
C.30%
D.36%
正确答案:————
7.[单选题]税收产生和存在的社会前提是（）。
A.剩余产品
B.经常化的公共需要
C.独立经济利益主体的存在
D.强制性的公共权力
正确答案:————
8.[单选题]按照《消费税暂行条例》规定，经2006年3月调整后，确定征收消费税的有（）个税目。
A.13
B.14
C.15
D.16
正确答案:————
9.[单选题]下列不属于地方政府固定收入的是（）。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.房产税
正确答案:————
10.[单选题]增值税专用发票最高开票限额为100万元的，由（）审批。
A.区县级税务机关
B.地方级税务机关
C.省级税务机关
D.国家税务总局
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】 微信18967831878
1.[多选题]下列项目，（）为我国现行增值税的主要免税项目。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.避孕药品和用具
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
正确答案:——A,B,C,D,——
2.[多选题]目前，我国的出口货物税收政策分为（）。
A.出口免税并退税
B.出口免税不退税
C.出口不免税也不退税
D.出口不免税但退税
正确答案:——A,B,C,——
3.[多选题]下列税种中属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税
B.契税
C.车辆购置税
D.房产税
正确答案:——A,C,——
4.[多选题]增值税的特点有（）。
A.保持税收中性
B.普遍征收
C.实行税款抵扣制度
D.实行比例税率
E.实行价外税制度
正确答案:————
5.[多选题]目前我国消费税的征税范围包括（ ）。
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.进口应税消费品
D.零售应税消费品
E.卷烟批发环节
正确答案:————
6.[多选题]下列属于增值税征收范围的项目有（）
A.邮政部门发行的报刊
B.银行销售金银的业务
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.货物期货中的实物交割
正确答案:————
7.[多选题]我国现行税制中采用的累进税率有（)。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.全率累进税率
正确答案:————
8.[多选题]下列税目中，消费税税率为5%的有（）
A.酒精
B.汽车轮胎
C.木制一次性筷子
D.实木地板
正确答案:————
9.[多选题]按照现行消费税法的规定，消费税应纳税额的计算法主要分为（）。
A.从价计征
B.从数计征
C.从量计征
D.从价从量复合计征
正确答案:————
10.[多选题]目前我国税收立法程序主要包括（）几个阶段。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.实施阶段
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]我国税收法律的立法权由国务院行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]进口环节的消费税除国务院另有规定外，可以给予减税、免税。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。
A.√
B.×
正确答案:——T——
4.[判断题]进口应税消费品于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]无偿性是税收的关键特征，它使税收明显地区别于国债等财政收入形式。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年秋季学期财会税收基础知识02任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]某煤矿2012年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2012年3月应纳资源税（ ）万元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
正确答案:——A——
2.[单选题]下列各项中，可不按照“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A.广告播映
B.演出收入
C.体育收入
D.经营游览场所收入
正确答案:——A——
3.[单选题]资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
A.应税产品开采的当天
B.应税产品全部使用完毕的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.移送使用应税产品的当天
正确答案:——D——
4.[单选题]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。
A.3
B.6
C.9
D.12
正确答案:————
5.[单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材50000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。
A.1545.88
B.1546.88
C.1547.88
D.1549.88
正确答案:————
6.[单选题]开始对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税的时间为（）。
A.2010年1月1日
B.2010年12月1日
C.2011年1月1日
D.2011年12月1日
正确答案:————
7.[单选题]纳税人所在地为县城、镇的，其城建税的税率为（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
正确答案:————
8.[单选题]下列项目中，属于营业税应税劳务的是( )。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
正确答案:————
9.[单选题]在关税的应纳税额的计算中，从量税应纳税额的计算公式为（）。
A.关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率
B.关税税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额
C.关税税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额+应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率
D.关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*滑准税税率
正确答案:————
10.[单选题]根据营业税起征点的幅度规定，按期纳税的，为月营业额（）元。
A.300—500
B.2000—5000
C.5000——10000
D.5000—20000
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]下列各项中，可以免征关税的有（）。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料
正确答案:——A,B,C,D,——
2.[多选题]下列各项中，属于现行营业税税率的有 ( )。
A.3%
B.5%
C.20%
D.2%
正确答案:——A,B,C,——
3.[多选题]下列选项中，属于关税特点的是（）。
A.以进出境的货物、物品为征税对象
B.关税是单一环节的价外税
C.关税由海关机关统一征收管理
D.关税有较强的涉外性
正确答案:——A,B,C,D,——
4.[多选题]下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
正确答案:————
5.[多选题]城建税的纳税义务人是指负有缴纳（）义务的单位和个人。
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.营业税
正确答案:————
6.[多选题]可以减免城建税的具体情况有（ ）。
A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
C.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。
正确答案:————
7.[多选题]下列各项中，属于营业税作用有（）。
A.计算简单，征收成本低
B.广泛筹集财政资金，增加财政收入
C.体现国家政策，促进各行业协调发展
D.公平税负，促进企业改善经营管理
正确答案:————
8.[多选题]下列各项中，属于资源税作用的是（）。
A.促进企业之间开展平等竞争
B.促进对自然资源的合理开发利用
C.能更好的保护环境
D.为国家筹集财政资金
正确答案:————
9.[多选题]营业税是对在我国境内提供（ ）的单位和个人就其取得的营业额而征收的一种税。
A.应税劳务
B.转让无形资产
C.转让不动产
D.销售不动产
正确答案:————
10.[多选题]按征收对象划分，关税可以分为（）。
A.进口税
B.出口税
C.过境税
D.滑准税
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]资源税的征税范围主要分为原油、矿产品和盐三大类，具体可分为七个税目。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]根据我国《海关法》和《关税条例》规定：纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议时，有提出申诉的权力。
A.√
B.×
正确答案:——T——
4.[判断题]出口产品退还增值税、消费税的，也要退还已缴纳的城建税。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]目前我国的资源税征税对象既不是全部的自然资源，也并非对所有具有商品属性的资源征税，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年秋季学期财会税收基础知识03任务
一、单选题:【9道,总分:0分】
1.[单选题]契税实行（）的幅度税率。
A.1%-3%
B.2%-4%
C.3%-5%
D.4%-6%
正确答案:——C——
2.[单选题]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
正确答案:——B——
3.[单选题]下列选项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D.非营利性组织收入
正确答案:——D——
4.[单选题]居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付给丙换房差价款50000元，请问甲的相关行为应缴纳的契税为（）。
A.不纳契税
B.2000元
C.3000元
D.4000元
正确答案:————
5.[单选题]稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）。
A.14%
B.20%
C.30%
D.35%
正确答案:————
6.[单选题]下列情形中，不属于可以减征个人所得税的是（）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.军人的转业安置费
D.其他经国务院财政部门批准减税的。
正确答案:————
7.[单选题]某外国公司在中国境内设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2014年该外国公司在我国应缴纳的企业所得税为（）。
A.10万元
B.11万元
C.12万元
D.13万元
正确答案:————
8.[单选题]某经理为中国公民，2012年10月工资为6000元，计算其10月应缴纳的个人所得税为（）。
A.145元
B.150元
C.155元
D.160元
正确答案:————
9.[单选题]土地增值税的最高税率为（）%。
A.20
B.30
C.50
D.60
正确答案:————
二、多选题:【6道,总分:0分】
1.[多选题]下列各项中，属于免征印花税的有（）。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B.财产所有人将财产赠与学校所立的书据
C.无息贷款合同
D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
E.农牧业保险合同
正确答案:——A,B,C,D,E,——
2.[多选题]下列选项中，固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（）。
A.飞机
B.火车
C.轮船
D.机器
正确答案:——A,B,C,D,——
3.[多选题]世界各国的个人所得税制大体分为（）。
A.分类所得税制
B.集中所得税制
C.综合所得税制
D.混合所得税制
正确答案:——A,C,D,——
4.[多选题]下列选项中，属于房地产开发成本的有（）。
A.拆迁补偿费
B.前期工程费
C.基础设施费
D.公共配套设施费
正确答案:————
5.[多选题]企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。
A.从事国家限制和禁止发展的项目
B.从事农、林、渔业项目的所得
C.从事符合条件的环境保护
D.节能节水项目的所得
E.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
正确答案:————
6.[多选题]下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。
A.以转让房地产的增值额为计税依据
B.征税面比较广
C.实行超率累进税率
D.实行按次征收
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]印花税共有13个税目，列入税目的就要征税，未列入税目的不征税。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。
A.√
B.×
正确答案:——T——
3.[判断题]居民纳税义务人负有有限纳税义务。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]除《企业所得税法》及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。
A.√
B.×
正确答案:————
四、简答题:【2道,总分:0分】
1.[问答题]个人所得税中自行申报纳税的纳税义务人有哪些？
2.[问答题]契税的征税对象有哪些？
2019年秋季学期财会税收基础知识04任务
一、单选题:【9道,总分:0分】
1.[单选题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，设置账簿。
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:——C——
2.[单选题]商用车中，每辆客车的车船税年基准税额为（）元。
A.60-360
B.300-540
C.480-1440
D.1200-2400
正确答案:——C——
3.[单选题]某公司出租房屋3间，年租金收入为40000元，适用税率为12%。其应纳房产税税额为（）元。
A.3600
B.4800
C.6000
D.48000
正确答案:——B——
4.[单选题]按房产原值一次减除10%-30%后余值计征的，房产税税率为（）。
A.1.2%
B.5%
C.12%
D.15%
正确答案:————
5.[单选题]中等城市每平方米应纳城镇土地使用税税额为（）元。
A.0.6-12
B.0.9-18
C.1.2-24
D.1.5-30
正确答案:————
6.[单选题]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案:————
7.[单选题]朱某2012年1月份从某汽车有限公司购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项234000元，另支付代收临时牌照费550元，代收保险费1000元，支付购买工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费1300元。所支付的款项均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。那么朱某应纳车辆购置税为（）元。
A.205000
B.20500
C.2050#205
正确答案:————
8.[单选题]《中华人民共和国税收征收管理办法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，（）起实施。
A.1993年1月1日
B.1993年2月1日
C.1993年4月1日
D.1993年10月1日
正确答案:————
9.[单选题]某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年3月购入整备质量8吨的载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该企业2011年共缴纳车船税（）元。
A.4520
B.5520
C.6520
D.7520
正确答案:————
二、多选题:【6道,总分:0分】
1.[多选题]下列选项中，属于房产税特点的有（）。
A.房产税属于财产税中的个别财产税
B.征税范围限于城镇的经营性房屋
C.征税范围包括农村自建房屋
D.区别房屋的经营使用方式规定征税办法
正确答案:——A,B,D,——
2.[多选题]车辆购置税的缴税方法主要有（）。
A.自报核缴
B.按年缴纳
C.集中征收缴纳
D.代征、代扣、代收
正确答案:——A,C,D,——
3.[多选题]耕地占用税的特点有（）。
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.采用地区差别税率
C.在占用耕地环节一次性课征
D.税收收入专用于耕地开发与改良
正确答案:——A,B,C,D,——
4.[多选题]税务机关征收税款的方式有（）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.定期定额征收
正确答案:————
5.[多选题]下列选项中，（）属于税务机关和税务人员的权利。
A.负责税收征收管理工作
B.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻扰
C.税务机关、税务人员必须秉公执法
D.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识
正确答案:————
6.[多选题]车辆购置税征税范围包括（）。
A.汽车
B.摩托车
C.火车
D.挂车
正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
1.[判断题]纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最高计税价格征收车辆购置税。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]房产税的征税范围不包括农村，这主要是为了减轻农民的负担。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，但这些费不适用《税收征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施。
A.√
B.×
正确答案:————
四、简答题:【2道,总分:0分】
1.[问答题]简述税务机关在税务检查中的权利和义务？
2.[问答题]什么是房产税？其税收优惠主要有哪些？
，，
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