2019年秋季学期国家税收01任务
奥鹏作业答案
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.消费税
D.印花税
正确答案:——B——
2.[单选题]为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省级人民政府
正确答案:——A——
3.[单选题]我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。
A.纳税义务人、税率、纳税期限
B.纳税义务人、税率、违章处理
C.纳税义务人、税目、减免税
D.纳税义务人、税率、征税对象
正确答案:——D——
4.[单选题]下列不属于流转税类的是()。
A.印花税
B.增值税
C.关税
D.消费税
正确答案:————
5.[单选题]国家财政收入的主要形式是（）。
A.国债
B.国有企业上交利润
C.税收
D.罚没收入
正确答案:————
6.[单选题]土地增值税的税率属于()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
正确答案:————
7.[单选题]税收“三性”的核心是（）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.税率
正确答案:————
8.[单选题]划分不同税种的主要标志是（）。
A.税率
B.课税对象
C.征税人
D.纳税人
正确答案:————
9.[单选题]税收是国家凭借（）取得的收入。
A.经济权力
B.政治权力
C.财产权力
D.所有权
正确答案:————
10.[单选题]税收制度的基础性要素是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.征税人
D.税率
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。
A.起征点
B.免征额
C.加成征收
D.税收附加
正确答案:——A,B,——
2.[多选题]现代税收的三项最高原则是（）。
A.节约原则
B.公平原则
C.效率原则
D.稳定原则
正确答案:——B,C,D,——
3.[多选题]税收具有（）的职能。
A.组织收入
B.收入分配
C.资源配置
D.宏观调控
正确答案:——A,B,C,D,——
4.[多选题]按照征收对象的不同，税法可分为()。
A.对流转额课税的税法
B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法
D.对自然资源课税的税法
正确答案:————
5.[多选题]决定税收负担的因素（）。
A.经济发展水平
B.政府职能范围
C.财政收入结构
D.宏观经济政策
正确答案:————
6.[多选题]我国现行的税率有（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确答案:————
7.[多选题]下列哪些属于资源类税（）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.印花税
正确答案:————
8.[多选题]税收的基本要素是（）。
A.征税人
B.纳税人
C.课税对象
D.税率
正确答案:————
9.[多选题]税收具有（）的形式特征。
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.特殊分配关系
正确答案:————
10.[多选题]1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。
A.逐步实现增值税类型的转变
B.适当扩大增值税征收范围
C.适当缩小增值税征收范围
D.适当扩大营业税征收范围
正确答案:————
三、判断题:【10道,总分:0分】
1.[判断题]税收“三性”的核心是强制性。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]减税就是对应征税款全部减除。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]税率是税收制度中的基础性要素。
A.√
B.×
正确答案:————
6.[判断题]纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
A.√
B.×
正确答案:————
7.[判断题]世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
A.√
B.×
正确答案:————
8.[判断题]利润是国家取得财政收入的最主要形式。
A.√
B.×
正确答案:————
9.[判断题]消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
A.√
B.×
正确答案:————
10.[判断题]加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年秋季学期国家税收02任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款。
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案:——B——
2.[单选题]增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A.优质费
B.违约金
C.销项税额
D.运输装卸费
正确答案:——C——
3.[单选题]下列经营中属于消费税纳税人的是（）。
A.卷烟厂
B.烟酒批发公司
C.化妆品专卖店
D.收购鞭炮、烟火的供销社
正确答案:——A——
4.[单选题]下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。
A.成本+利润
B.成本+利润+增值税
C.成本+利润+消费税
D.成本+利润+增值税+消费税
正确答案:————
5.[单选题]销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
A.游艇
B.大卡车
C.摩托车
D.小汽车
正确答案:————
6.[单选题]小规模纳税人增值税征收率（）。
A.13%
B.17%
C.6%
D.3%
正确答案:————
7.[单选题]委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（）。
A.应征增值税而不征消费税
B.既应征增值税又应征消费税
C.应征消费税而不征增值税
D.既不征增值税也不征消费税
正确答案:————
8.[单选题]下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。
A.黄酒
B.汽油
C.啤酒
D.化妆品
正确答案:————
9.[单选题]销售下列对象属于征收增值税的是（）。
A.土地
B.房屋
C.气体
D.专利技术
正确答案:————
10.[单选题]下列哪种税是1994年新设的税种（）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.企业所得税
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税。
A.大型机器设备
B.电力
C.热力
D.房屋
正确答案:——A,B,C,——
2.[多选题]划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。
A.纳税人的会计核算是否健全
B.纳税人是否能提供准确的税务资料
C.企业规模的大小
D.企业生产的产品性质
正确答案:——A,B,C,——
3.[多选题]消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。
A.从事生产应税消费品的单位和个人
B.从事销售应税消费品的单位和个人
C.从事委托加工应税消费品的单位和个人
D.从事进口应税消费品的单位和个人
正确答案:——A,C,D,——
4.[多选题]下列哪些属于应征消费税的范围（）。
A.中巴车
B.摩托车
C.酒精
D.汽车轮胎
正确答案:————
5.[多选题]我国增值税是对在我国境内从事（）。
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工劳务
D.提供修理修配劳务
正确答案:————
6.[多选题]下列关于消费税说法正确的是（）。
A.消费税是价内税
B.征消费税的对象也属于征增值税的对象
C.委托加工应税消费品、以委托方为纳税人
D.实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的
正确答案:————
7.[多选题]在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（）。
A.消费税
B.个人所得税
C.增值税
D.企业所得税
正确答案:————
8.[多选题]纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（）方法确定销售额。
A.纳税人当月同类货物的平均价格
B.纳税人当月其它货物的平均价格
C.纳税人最近时期同类货物的销售价格
D.按组成计税价格（成本+利润）确定。
正确答案:————
9.[多选题]销售下列对象属于征增值税的是（）。
A.电力
B.热力
C.气体
D.土地
正确答案:————
10.[多选题]下列项目准予从销项税中抵扣（）。
A.一般纳税人外购货物所支付的运输费用
B.购进免税农产品的进项税
C.用于集体福利的购进货物的进项税额
D.用于免税项目的购进货物的进项税额
正确答案:————
三、判断题:【10道,总分:0分】
1.[判断题]将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。
A.√
B.×
正确答案:——F——
2.[判断题]实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从量定额征收，其余采用从价定率征收。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。
A.√
B.×
正确答案:————
6.[判断题]凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。
A.√
B.×
正确答案:————
7.[判断题]增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。
A.√
B.×
正确答案:————
8.[判断题]增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
A.√
B.×
正确答案:————
9.[判断题]消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。
A.√
B.×
正确答案:————
10.[判断题]增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年秋季学期国家税收03任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]印花税的定额税率为（）。
A.5元
B.8元
C.10元
D.15元
正确答案:——A——
2.[单选题]资源税的税率是（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
正确答案:——B——
3.[单选题]关税的计税依据是（）。
A.货物采购地的批发价
B.完税价格
C.货物采购地的零售价格
D.货物的成本价加上利润
正确答案:——B——
4.[单选题]纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。
A.7%
B.6%
C.5%
D.1%
正确答案:————
5.[单选题]下列关于房产税说法错误的是（）。
A.房产税的税率为定额税率
B.房产税向房屋所有权人征收
C.个人拥有的非营业用房产免税
D.房产税的计税依据有房产余值和租金
正确答案:————
6.[单选题]下列哪种行为不征资源税（）。
A.生产盐
B.开采原油
C.加工洗煤
D.开采天然气
正确答案:————
7.[单选题]进口货物一律在（）申报纳税。
A.机构所在地海关
B.机构所在地税务机关
C.进口地海关
D.进口地科务机关
正确答案:————
8.[单选题]某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。
A.22．56
B.25．6
C.28．2
D.35．2
正确答案:————
9.[单选题]土地增值税的税率是（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.超率累进税率
正确答案:————
10.[单选题]下列不属于城建税纳税人的是()。
A.建制镇缴纳增值税的私营企业
B.农村缴纳增值税的个体工商户
C.市区缴纳营业税的外商投资企业
D.县城缴纳营业税的事业单位
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。
A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
正确答案:——A,B,C,D,——
2.[多选题]资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有()。
A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
B.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C.原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税
D.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％
正确答案:——A,B,C,——
3.[多选题]关税按照采取的关税政策不同分为（ ）。
A.进口税
B.出口税
C.财政关税
D.保护关税
正确答案:——C,D,——
4.[多选题]计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。
A.支付的地价
B.房产开发成本
C.转让房产有关的税金
D.开发土地的有关费用
正确答案:————
5.[多选题]下列关于房产税说法正确的是（）。
A.房产税是一个地方税种
B.房产税向房屋产权所有人征收
C.房产税向出售房产的单位和个人征收
D.房产税的计税依据有房产余值和租金
正确答案:————
6.[多选题]关税的作用（）。
A.维护国家主权
B.保护经济发展
C.调节国内市场供求关系
D.为国家建设积累资金
正确答案:————
7.[多选题]下列行为应征资源税的是（）。
A.开采原油
B.开采有色金属原矿
C.加工原油
D.生产盐
正确答案:————
8.[多选题]可以减免城市维护建设税的是（）。
A.对海关代征的增值税和消费税税额
B.对外商投资企业缴纳的“三税”
C.对外国企业缴纳的“三税”
D.对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批准。
正确答案:————
9.[多选题]下列属于印花税征税对象的是（）。
A.书立应税凭证
B.使用应税凭证
C.领受应税凭证
D.使用车船等物品
正确答案:————
10.[多选题]下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是()。
A.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:————
三、判断题:【10道,总分:0分】
1.[判断题]土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]新征用的耕地自批准之日的次月起开始征城镇土地使用税。
A.√
B.×
正确答案:——F——
3.[判断题]关税完税价是指进出口货物的实际成交价格。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。
A.√
B.×
正确答案:————
6.[判断题]纳税人以房屋相交换，以房屋交换的总价作为计税依据。
A.√
B.×
正确答案:————
7.[判断题]我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。
A.√
B.×
正确答案:————
8.[判断题]资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。
A.√
B.×
正确答案:————
9.[判断题]税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。
A.√
B.×
正确答案:————
10.[判断题]进口货物一律在机构所在地的海关申报纳税。
A.√
B.×
正确答案:————
2019年秋季学期国家税收04任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是()。
A.2008
B.2009
C.2010
D.这几年均不是我国居民纳税人
正确答案:——B——
2.[单选题]账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外，应当保存（ ）年。
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案:——B——
3.[单选题]税收管理体制建立的原则不包括（ ）。
A.坚持“统一领导，分级管理”的原则
B.责权统一的原则
C.有利于平衡财政收支的原则
D.有利于增加财政收入的原则
正确答案:——D——
4.[单选题]增值税是共享税，中央和地方各分享（）。
A.75%，25%
B.80%，20%
C.70%，30%
D.60%，40%
正确答案:————
5.[单选题]劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（）为应纳税所得。
A.600元
B.800元
C.900元
D.1000元
正确答案:————
6.[单选题]下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。
A.用于职工奖励或福利
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.改善资产形状、结构或性能
D.将资产用于生产、制造、加工另一产品
正确答案:————
7.[单选题]某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。
A.20
B.30
C.31
D.30.4
正确答案:————
8.[单选题]下列不征企业所得税的企业是（）。
A.中外合资企业
B.中外合作企业
C.个体工商户
D.私营企业
正确答案:————
9.[单选题]一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年
正确答案:————
10.[单选题]分税制的基础是（）。
A.划分事权
B.划分税种
C.分设征税机关
D.进行税务登记
正确答案:————
二、多选题:【10道,总分:0分】
1.[多选题]下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有()。
A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
正确答案:——A,B,D,——
2.[多选题]公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（）。
A.通过非营利的社会团体或政府机关捐赠
B.向公益事业、受灾或贫困地区捐赠
C.必须在年应纳税所得额3%以内部分
D.必须在年应纳税所得额5%以内部分
正确答案:——A,B,C,——
3.[多选题]税收征管法的主要内容包括（）。
A.税务管理
B.税款征收
C.税务检查
D.法律责任
正确答案:——A,B,C,D,——
4.[多选题]税款征收的方式有（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
正确答案:————
5.[多选题]缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（）。
A.在银行开设结算账户
B.独立建立账簿
C.独立编制财务会计报告
D.独立计算盈亏
正确答案:————
6.[多选题]下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（）。
A.劳务所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
正确答案:————
7.[多选题]根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
正确答案:————
8.[多选题]下列属于税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.书面通知开户银行从存款中扣缴税款
D.依法拍卖扣押的商品抵缴税款
正确答案:————
9.[多选题]下列项目免征个人所得税（）。
A.省级人民政府颁发的科学奖金
B.国债利息
C.救济金
D.保险赔款
正确答案:————
10.[多选题]企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失
正确答案:————
三、判断题:【10道,总分:0分】
1.[判断题]企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入缴纳企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。
A.√
B.×
正确答案:——T——
2.[判断题]特许权使用费所得适用20%的比例税率。
A.√
B.×
正确答案:——T——
3.[判断题]企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。
A.√
B.×
正确答案:——F——
4.[判断题]税务登记是整个税收征管工作的核心。
A.√
B.×
正确答案:————
5.[判断题]企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。
A.√
B.×
正确答案:————
6.[判断题]纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。
A.√
B.×
正确答案:————
7.[判断题]税务登记证一般1年验证一次，2年更换一次。
A.√
B.×
正确答案:————
8.[判断题]实行分税制有基础是分设不同的征税机关。
A.√
B.×
正确答案:————
9.[判断题]劳务报酬所得适用20%的比例税率。
A.√
B.×
正确答案:————
10.[判断题]企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的90%加计扣除。
A.√
B.×
正确答案:————
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