2019年秋季学期审计案例分析01任务
奥鹏作业答案
一、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题]1.[资料]注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：
1．设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。
2．设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，以认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。
3．设备C：账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧2万元。
4．设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。
[要求]指出存在的问题并提出调整建议。
二、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题]1.[资料]注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：
1．设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。
2．设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，以认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。
3．设备C：账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧2万元。
4．设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。
[要求]指出存在的问题并提出调整建议。
三、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题]1.[资料]注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：
1．设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。
2．设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，以认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。
3．设备C：账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧2万元。
4．设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。
[要求]指出存在的问题并提出调整建议。
2019年秋季学期审计案例分析02任务
一、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题]资料：审计人员对B工厂2009年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：
（1）2010年1月2日收到价值为20000元的货物，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的交货，开票日期为2009年12月26日。
（2）当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定单日期为2009年12月20日，顾客于2010年1月4日收到后付款。
（3）2010年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入帐。该物品于2009年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2009年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。
（4）按顾客特殊定单制作的某产品，于2009年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2010年1月5日送出，但未包括在2009年12月31日存货内。
要求：请分析上述四种情况是否应包括在2009年12月31日的存货内，并说明理由。
二、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题]资料：审计人员对B工厂2009年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：
（1）2010年1月2日收到价值为20000元的货物，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的交货，开票日期为2009年12月26日。
（2）当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定单日期为2009年12月20日，顾客于2010年1月4日收到后付款。
（3）2010年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入帐。该物品于2009年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2009年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。
（4）按顾客特殊定单制作的某产品，于2009年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2010年1月5日送出，但未包括在2009年12月31日存货内。
要求：请分析上述四种情况是否应包括在2009年12月31日的存货内，并说明理由。
三、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题]资料：审计人员对B工厂2009年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：
（1）2010年1月2日收到价值为20000元的货物，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的交货，开票日期为2009年12月26日。
（2）当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定单日期为2009年12月20日，顾客于2010年1月4日收到后付款。
（3）2010年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入帐。该物品于2009年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2009年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。
（4）按顾客特殊定单制作的某产品，于2009年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2010年1月5日送出，但未包括在2009年12月31日存货内。
要求：请分析上述四种情况是否应包括在2009年12月31日的存货内，并说明理由。
2019年秋季学期审计案例分析03任务
一、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题][要求](1)根据有关要求从①应否函证②函证认定对象③函证内容④函证对象⑤函证方式五个方面说明银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式?
二、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题][要求](1)根据有关要求从①应否函证②函证认定对象③函证内容④函证对象⑤函证方式五个方面说明银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式?
三、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题][要求](1)根据有关要求从①应否函证②函证认定对象③函证内容④函证对象⑤函证方式五个方面说明银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式?
2019年秋季学期审计案例分析04任务
一、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题][资料]A公司未经审计的2008年会计报表中的部分会计资料如下：
项目金额(万元)
主管业务收入360000
主营业务成本300000
利润总额5400
净利润3618
资产总额270000
股东权益132000
其中：股本80000
资本公积28000
盈余公积20800
未分配利润9200
某会计师事务所接受委托对A公司2008年报进行审计．注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2009年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下：
相关报表项目重要性水平（万元）
银行存款12
应收帐款30
应首利息8
坏帐准备0.50
在建工程30
存货100
其中：库存商品40
固定资产100
累计折旧90
长期借款30
股本0
盈余公积0
续表
会计报表项目重要性水平（万元）
主营业务收入100
主营业务成本80
管理费用20
财务费用15
营业外支出5
注册会计师刘强、江河的外勤工作于2009年2月20日完成。审计过程中发现以下情况：
(1)2009年1月23日，A公司收到退回2008年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回证明单。该产品原以10000万元的售价(不含增值税额)销售，甲产品销售成本8000万元，货款已结算。A公司调整了2009年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
(2)A公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，A公司乙材料积压。该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4658万元，A公司在2008年末计提存货跌价准备金。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
(3)2008年3月1日，A公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6％，其中的8000万元用于建造生产厂房(2008年12月31日尚未完工)1600万元用于补充流动资金。A公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。注册会计师刘强、江河提出相应的审汁调整建议，A公司拒绝接受。
(4)2008年12月31日，A公司占资产总额40％的存货，放置于远郊仓库。由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
[要求]若针对A公司存在的上述每一种情况，如果A公司拒绝接受调整建议，注册会计师刘强、江河应当发表何种意见类型?并请简要说明理由。若要撰写说明段，请代注册会计师刘强、江河编制审计报告中的说明段。
二、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题][资料]A公司未经审计的2008年会计报表中的部分会计资料如下：
项目金额(万元)
主管业务收入360000
主营业务成本300000
利润总额5400
净利润3618
资产总额270000
股东权益132000
其中：股本80000
资本公积28000
盈余公积20800
未分配利润9200
某会计师事务所接受委托对A公司2008年报进行审计．注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2009年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下：
相关报表项目重要性水平（万元）
银行存款12
应收帐款30
应首利息8
坏帐准备0.50
在建工程30
存货100
其中：库存商品40
固定资产100
累计折旧90
长期借款30
股本0
盈余公积0
续表
会计报表项目重要性水平（万元）
主营业务收入100
主营业务成本80
管理费用20
财务费用15
营业外支出5
注册会计师刘强、江河的外勤工作于2009年2月20日完成。审计过程中发现以下情况：
(1)2009年1月23日，A公司收到退回2008年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回证明单。该产品原以10000万元的售价(不含增值税额)销售，甲产品销售成本8000万元，货款已结算。A公司调整了2009年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
(2)A公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，A公司乙材料积压。该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4658万元，A公司在2008年末计提存货跌价准备金。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
(3)2008年3月1日，A公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6％，其中的8000万元用于建造生产厂房(2008年12月31日尚未完工)1600万元用于补充流动资金。A公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。注册会计师刘强、江河提出相应的审汁调整建议，A公司拒绝接受。
(4)2008年12月31日，A公司占资产总额40％的存货，放置于远郊仓库。由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
[要求]若针对A公司存在的上述每一种情况，如果A公司拒绝接受调整建议，注册会计师刘强、江河应当发表何种意见类型?并请简要说明理由。若要撰写说明段，请代注册会计师刘强、江河编制审计报告中的说明段。
三、简答题:【1道,总分:0分】
1.[问答题][资料]A公司未经审计的2008年会计报表中的部分会计资料如下：
项目金额(万元)
主管业务收入360000
主营业务成本300000
利润总额5400
净利润3618
资产总额270000
股东权益132000
其中：股本80000
资本公积28000
盈余公积20800
未分配利润9200
某会计师事务所接受委托对A公司2008年报进行审计．注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2009年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下：
相关报表项目重要性水平（万元）
银行存款12
应收帐款30
应首利息8
坏帐准备0.50
在建工程30
存货100
其中：库存商品40
固定资产100
累计折旧90
长期借款30
股本0
盈余公积0
续表
会计报表项目重要性水平（万元）
主营业务收入100
主营业务成本80
管理费用20
财务费用15
营业外支出5
注册会计师刘强、江河的外勤工作于2009年2月20日完成。审计过程中发现以下情况：
(1)2009年1月23日，A公司收到退回2008年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回证明单。该产品原以10000万元的售价(不含增值税额)销售，甲产品销售成本8000万元，货款已结算。A公司调整了2009年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
(2)A公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，A公司乙材料积压。该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4658万元，A公司在2008年末计提存货跌价准备金。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。
(3)2008年3月1日，A公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6％，其中的8000万元用于建造生产厂房(2008年12月31日尚未完工)1600万元用于补充流动资金。A公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。注册会计师刘强、江河提出相应的审汁调整建议，A公司拒绝接受。
(4)2008年12月31日，A公司占资产总额40％的存货，放置于远郊仓库。由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
[要求]若针对A公司存在的上述每一种情况，如果A公司拒绝接受调整建议，注册会计师刘强、江河应当发表何种意见类型?并请简要说明理由。若要撰写说明段，请代注册会计师刘强、江河编制审计报告中的说明段。
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