| 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 2. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 3. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： A. 实地观察法 B. 证据检查法 C. 经验估计法 D. 重复执行法 4. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A. 审计报告 B. 审计决定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书 5. 审计程序终结阶段的主要标志是： A. 复核并审定审计报告 B. 建立审计档案 C. 提出审计报告和审计决定 D. 编制并致送审计报告 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 7. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 8. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ） A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所 D. 内部审计机构 9. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ） A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督 10. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据 D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况 11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： A. 对被审计单位内部控制情况的调查 B. 与被审计单位的合作情况 C. 被审计单位内部控制初步评价结果 D. 对被审计单位内部控制的了解程度 12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A. 估价 B. 截止期 C. 披露 D. 机械准确性 13. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 14. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。 A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围 B. 识别和评估重大错报风险 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 确定重大不确定事项发生的可能性 15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 16. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ） A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体目标组成 17. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。 A. 实地盘点投资证券 B. 向代保管机构发函询证 C. 获取被审计单位管理当局声明 D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录 18. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。 A. 应实行按地区划分原则 B. 应实行按行业划分原则 C. 应实行按双方自愿选择的原则 D. 应实行优质优价的原则 19. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 20. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。 A. 控制测试 B. 实质性程序 C. 实质性方案 D. 综合性方案 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定 C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定 2. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 3. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 4. 审计工作底稿按类别划分为( )。 A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿 5. 特殊目的审计业务包括( ) A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计 6. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序 7. 下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是( )。 A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据 B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 C. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证 D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系 8. 核对法包括（ ）。 A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对 9. 国家审计的审计程序包括的阶段有： A. 制定审计项目计划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实施阶段 D. 审计终结阶段 E. 审计审查阶段 10. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。 A. 错误 B. 正确 2. 记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。 A. 错误 B. 正确 3. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。 A. 错误 B. 正确 4. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 A. 错误 B. 正确 5. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 A. 错误 B. 正确 6. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。 A. 错误 B. 正确 7. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。 A. 错误 B. 正确 8. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。 A. 错误 B. 正确 9. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A. 错误 B. 正确 10. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。 A. 错误 B. 正确 11. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。 A. 错误 B. 正确 12. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。 A. 错误 B. 正确 13. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。 A. 错误 B. 正确 14. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 A. 错误 B. 正确 15. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。 A. 错误 B. 正确 16. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 A. 错误 B. 正确 17. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。 A. 错误 B. 正确 18. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。 A. 错误 B. 正确 19. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 A. 错误 B. 正确 20. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。 A. 错误 B. 正确 |
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