| 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平 5. 抽查法不适用于下列哪种情况（ ）。 A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好 D. 内部控制健全但执行无效 6. 审计报告的日期，应当是（ ）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范 8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 9. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。 A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D. 重要性的确定离不开职业判断 11. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 12. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。 A. 完成审验工作的日期 B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订约定书 13. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C. 审计人员未能发现重大错报的可能性 D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 14. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。 A. 被审计单位面临的经营风险 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险 C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D. 由于舞弊导致重大错报的可能性 15. 对审计目标的确定有最直接影响的是： A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 16. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ） A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所 D. 内部审计机构 17. 下列提法中，不正确的是（ ）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。 18. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。 A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 19. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 20. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 企业盘点的库存现金，一般包括( )。 A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项 2. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A. 审计项目计划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点 3. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ） A. 整理、评价审计证据 B. 复核审计工作底稿 C. 形成审计意见 D. 撰写审计报告 4. 研究（ ）的内在关系是运用分析程序的基础。 A. 可预期数据与不可预期数据之间 B. 财务数据与非财务数据之间 C. 财务数据与财务数据之间 D. 非财务数据与非财务数据之间 5. 审计人员可以运用观察程序来获取下列（ ）方面的审计证据。 A. 被审计单位经营场所 B. 内部控制的设计 C. 实物资产 D. 有关业务活动 6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 7. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行 8. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ ）。 A. 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法 9. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。 A. 识别公司的所有经营风险 B. 考虑识别的错报风险是否重大 C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 10. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。 A. 内部控制设计的合理性 B. 内部控制执行的有效性 C. 审计程序设计的合理性 D. 审计程序设计的有效性 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 A. 错误 B. 正确 2. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。 A. 错误 B. 正确 3. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 A. 错误 B. 正确 4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 A. 错误 B. 正确 5. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。 A. 错误 B. 正确 6. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 A. 错误 B. 正确 7. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 A. 错误 B. 正确 8. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 A. 错误 B. 正确 9. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 A. 错误 B. 正确 10. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 A. 错误 B. 正确 11. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A. 错误 B. 正确 12. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。 A. 错误 B. 正确 13. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。 A. 错误 B. 正确 14. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。 A. 错误 B. 正确 15. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。 A. 错误 B. 正确 16. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A. 错误 B. 正确 17. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误 B. 正确 18. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 A. 错误 B. 正确 19. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 A. 错误 B. 正确 20. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。 A. 错误 B. 正确 |
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