| 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。 A. 社会审计准则 B. 内部审计准则 C. 内部管理准则 D. 独立审计准则 2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据 B. 亲历证据 C. 内部证据 D. 外部证据 3. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 4. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ） A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 5. （ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法 6. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。 A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 7. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 8. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准 9. 下列事项属于间接或有事项（ ） A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现 10. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（ ） A. 审计内容 B. 审计范围 C. 审计时间 D. 审计主体 11. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 独资制 D. 有限责任合伙制 12. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 13. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。 A. 审计风险 B. 抽样风险 C. 可接受的检查风险 D. 重大错报风险 14. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ） A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所 D. 内部审计机构 15. 预测性财务信息可表现为（ ） A. 计划 B. 预测 C. 预算 D. 方案 16. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。 A. 抽查法 B. 顺差法 C. 逆查法 D. 函证法 17. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 18. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ） A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 19. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ） A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 20. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序 2. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 3. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( ) A. 会计准则 B. 法律和法规 C. 预算 D. 技术经济标准 E. 经济合同 4. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。 A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上 5. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户 B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E. 保持应有的职业谨慎 6. 下列哪些是审计依据的特征（ ） A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 E. 权威性 7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案 8. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行详细审计 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户 9. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E. 亲历证据 10. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少 D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A. 错误 B. 正确 2. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 A. 错误 B. 正确 3. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 A. 错误 B. 正确 4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。 A. 错误 B. 正确 5. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。 A. 错误 B. 正确 6. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。 A. 错误 B. 正确 7. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 A. 错误 B. 正确 8. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。 A. 错误 B. 正确 9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。 A. 错误 B. 正确 10. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。 A. 错误 B. 正确 11. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。 A. 错误 B. 正确 12. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。 A. 错误 B. 正确 13. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。 A. 错误 B. 正确 14. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。 A. 错误 B. 正确 15. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 A. 错误 B. 正确 16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 A. 错误 B. 正确 17. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 A. 错误 B. 正确 18. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 A. 错误 B. 正确 19. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误 B. 正确 20. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。 A. 错误 B. 正确 |
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