| 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ ） A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949年 2. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。 A. 完成审验工作的日期 B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订约定书 3. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料 4. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 5. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 6. 审计程序终结阶段的主要标志是： A. 复核并审定审计报告 B. 建立审计档案 C. 提出审计报告和审计决定 D. 编制并致送审计报告 7. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员 8. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ ） A. 专门审计目标 B. 特殊审计目标 C. 具体审计目标 D. 一般审计目标 9. 注册会计师执业准则适用于( )。 A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 10. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据 B. 亲历证据 C. 内部证据 D. 外部证据 11. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 A. 观察法 B. 盘存法 C. 比较法 D. 核对法 12. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 13. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 14. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数 15. 中国注册会计师协会成立于（ ） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年 16. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 17. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ） A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 18. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 19. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ） A. 15% B. 20% C. 25% D. 35% 20. （ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 合伙制包括 ( ) A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制 2. 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ ）。 A. 会计师事务所终止该经营业务 B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C. 拒绝执行该鉴证业务 D. 出具非标准审计报告 3. 关于国家审计规范，下列说法正确的有： A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 4. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） A. 最佳预期假设 B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 D. 推断性假设 E. 会计期间假设 5. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ） A. 诚信 B. 独立性 C. 保密 D. 客观和公正 E. 专业胜任能力 6. 审计目标的确定取决的因素主要有： A. 社会的需求 B. 审计授权人 C. 审计委托人 D. 审计界自身的能力和水平 E. 审计发展的需求 7. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ） A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度 8. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督属于内部监督 9. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告 10. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ） A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定 C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定 D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况 E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。 A. 错误 B. 正确 2. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。 A. 错误 B. 正确 3. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。 A. 错误 B. 正确 4. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。 A. 错误 B. 正确 5. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。 A. 错误 B. 正确 6. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 A. 错误 B. 正确 7. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。 A. 错误 B. 正确 8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 A. 错误 B. 正确 9. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 A. 错误 B. 正确 10. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。 A. 错误 B. 正确 11. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。 A. 错误 B. 正确 12. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 A. 错误 B. 正确 13. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A. 错误 B. 正确 14. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。 A. 错误 B. 正确 15. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。 A. 错误 B. 正确 16. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 A. 错误 B. 正确 17. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。 A. 错误 B. 正确 18. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。 A. 错误 B. 正确 19. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。 A. 错误 B. 正确 20. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。 A. 错误 B. 正确 |
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