1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B. 降低评估的重大错报风险
C. 缩小实质性程序的范围
D. 消除固有风险
满分：2 分
2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
满分：2 分
3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
满分：2 分
4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。A. 资本公积
B. 未分配利润
C. 盈余公积
D. 注册资本
满分：2 分
5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价
B. 截止期
C. 披露
D. 机械准确性
满分：2 分
6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据
B. 审计标准
C. 审计准则
D. 审计质量控制标准
满分：2 分
7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
满分：2 分
8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
满分：2 分
9. 审计报告的日期，应当是（ C ）。A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
满分：2 分
10. 审计程序终结阶段的主要标志是：(D) A. 复核并审定审计报告
B. 建立审计档案
C. 提出审计报告和审计决定
D. 编制并致送审计报告
满分：2 分
11. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响
B. 除上述问题造成的影响以外
C. 除存在上述问题以外
D. 由于无法获取必要的审计证据
满分：2 分
12. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计
B. 按审计业务工作量的大小进行收费
C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：2 分
13. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
满分：2 分
14. 在我国，"审计"正式成为专用名词（次）起始于（ ）
A. 西周
B. 宋代
C. 中华民国元年
D. 1949年
满分：2 分
15. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
满分：2 分
16. 预测性财务信息可表现为（ ）
A. 计划
B. 预测
C. 预算
D. 方案
满分：2 分
17. 中国注册会计师协会成立于（）
A. 1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年
满分：2 分
18. 注册会计师的审计报告的主要作用是（）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
满分：2 分
19. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
满分：2 分
20. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B. 识别和评估重大错报风险
C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 确定重大不确定事项发生的可能性
满分：2 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 收集审计证据的程序有( )。
A. 检查法
B. 函证法
C. 计算法
D. 监盘法
E. 调节法
满分：2 分
2. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A. 编制审计工作底稿
B. 对会计报表各项目实施实质性侧试
C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定
E. 做出审计决定
满分：2 分
3. 审计业务约定书的内容有（）。
A. 审计范围
B. 审计目的
C. 审计计划
D. 审计事项
E. 审计方法
满分：2 分
4. 下列各项中，属于控制环境要素的有：
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 人事政策和员工素质
C. 不相容职责的分离
D. 对财产实物的防护措施
E. 组织结构的设置
满分：2 分
5. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ）
A. 配偶
B. 子女
C. 哥哥
D. 妹妹
E. 祖父母
满分：2 分
6. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。
A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序
D. 只在期末实施实质性程序
满分：2 分
7. 期初余额审计的目标是（ ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
满分：2 分
8. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。
A. 时间上
B. 地点上
C. 经济上
D. 形式上
E. 实质上
满分：2 分
9. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ）
A. 最佳预期假设
B. 最佳估计假设
C. 推测性假设
D. 推断性假设
E. 会计期间假设
满分：2 分
10. 总体审验计划包括的内容有（ ）
A. 审验程序安排
B. 验资风险评估
C. 收费预算
D. 对专家工作的利用
E. 执行人及完成工作日期
满分：2 分
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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