试卷总分：100 测试总分：92
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ A ）。
A. 认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
满分：2 得分：2
2. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）
A. 审计内容
B. 审计范围
C. 审计时间
D. 审计主体
满分：2 得分：2
3. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ C ）。
A. 审计风险
B. 抽样风险
C. 可接受的检查风险
D. 重大错报风险
满分：2 得分：2
4. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B. 降低评估的重大错报风险
C. 缩小实质性程序的范围
D. 消除固有风险
满分：2 得分：2
5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
满分：2 得分：2
6. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ C ）。
A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
满分：2 得分：2
7. 对审计目标的确定有最直接影响的是： C
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
满分：2 得分：2
8. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ C ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：2 得分：2
9. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ D ）。
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
满分：2 得分：2
10. 在我国，"审计"正式成为专用名词（次）起始于（ B ）
A. 西周
B. 宋代
C. 中华民国元年
D. 1949年
满分：2 得分：2
11. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： A
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
满分：2 得分：0
12. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： C
A. 审计目标是审计行为的过程与结果
B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体标准组成
满分：2 得分：2
13. 下列属于审计质量控制措施的是： C
A. 对所有审计事项均采用详查法
B. 对所有审计项目都要实施后续审计
C. 审计工作底稿的复核制度
D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
满分：2 得分：2
14. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C
A. 编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C. 对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
满分：2 得分：2
15. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ B ）。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
满分：2 得分：2
16. 审计报告收件人是（ A ）。
A. 审计业务的委托者
B. 审计报告的使用者
C. 被审计单位
D. 证券监管部门
满分：2 得分：2
17. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D
A. 估价
B. 截止期
C. 披露
D. 机械准确性
满分：2 得分：2
18. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
满分：2 得分：2
19. 中国注册会计师协会成立于（B）
A. 1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年
满分：2 得分：2
20. 审计总目标是围绕（ D ）而界定的。
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
满分：2 得分：2
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： BCDE
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
满分：2 得分：2
2. 审计业务约定书的内容有（AB）。
A. 审计范围
B. 审计目的
C. 审计计划
D. 审计事项
E. 审计方法
满分：2 得分：2
3. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ）
A. 验资报告
B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
D. 货币出资审验程序表
E. 验资事项声明书
满分：2 得分：2
4. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ AD ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
满分：2 得分：0
5. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ CDE ）
A. 配偶
B. 子女
C. 哥哥
D. 妹妹
E. 祖父母
满分：2 得分：2
6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ CD ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
满分：2 得分：2
7. 下列属于审计实施阶段的工作有： DE
A. 编制审计项目计划
B. 编写审计报告
C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试
满分：2 得分：2
8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有： ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
满分：2 得分：2
9. 社会审计实施阶段的主要工作有： BE
A. 编制审计方案
B. 对内部控制进行测试
C. 对内部控制进行初步调查
D. 复核审计工作底稿
E. 重新确定重要性水平
满分：2 得分：2
10. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： BC
A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划
E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
满分：2 得分：2
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
3. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
4. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
5. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
6. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
7. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( A)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
8. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。(A )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
9. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。(B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
10. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
11. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
12. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
13. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
14. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
15. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
16. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( B)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
17. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
18. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
19. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
20. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( B)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
总体评价：
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