一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：B
A. 发出审计通知书
B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书面承诺
D. 签订审计业务约定书
满分：2 得分：2
2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： B
A. 实物证据
B. 亲历证据
C. 内部证据
D. 外部证据
满分：2 得分：2
3. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( C )。
A. 应实行按地区划分原则
B. 应实行按行业划分原则
C. 应实行按双方自愿选择的原则
D. 应实行优质优价的原则
满分：2 得分：2
4. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ A ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：2 得分：0
5. （C）主要应用于跨年度的工程项目
A. 送达审计
B. 事前审计
C. 事中审计
D. 事后审计
满分：2 得分：2
6. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
满分：2 得分：2
7. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料
满分：2 得分：2
8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
满分：2 得分：2
9. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B. 识别和评估重大错报风险
C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 确定重大不确定事项发生的可能性
满分：2 得分：2
10. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
满分：2 得分：2
11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
满分：2 得分：2
12. 财务审计项目中，"完整性"审计目标指的是： B
A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间
B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
满分：2 得分：2
13. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B）
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
满分：2 得分：2
14. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ C ）。
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
D. 综合性方案
满分：2 得分：2
15. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
满分：2 得分：2
16. 下列提法中，不正确的是（ B ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
满分：2 得分：2
17. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
满分：2 得分：2
18. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：B
A. 仅实施符合性测试
B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
满分：2 得分：2
19. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： C
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
满分：2 得分：2
20. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D )事项。
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量小性质严重的事项
D. 数量零星的事项
满分：2 得分：2
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
满分：2 得分：2
2. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD
A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围
B. 这种做法可以节约审计成本，保证审计质量
C. 这种做法有利于审计人员规避风险
D. 这种做法加大了审计的风险
满分：2 得分：2
3. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ABC ）。
A. 公司是否针对这些风险设计了控制
B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
D. 会计政策是否发生变更
满分：2 得分：2
4. 下列有关审计准则的表述中，正确的有： BDE
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C. 审计准则是作出审计决定的依据
D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
满分：2 得分：2
5. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
满分：2 得分：2
6. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ BE ）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
满分：2 得分：2
7. 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ）
A. 签字注册会计师的复核
B. 项目经理的复核
C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
E. 证券监管部门的复核
满分：2 得分：2
8. （AC）一般采用突击性盘点。
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品
满分：2 得分：2
9. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ）
A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书
C. 强化审计质量控制
D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
满分：2 得分：2
10. 审计目标的确定取决的因素主要有： AD
A. 社会的需求
B. 审计授权人
C. 审计委托人
D. 审计界自身的能力和水平
E. 审计发展的需求
满分：2 得分：2
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( A)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
2. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
3. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
4. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
5. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
6. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
7. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
8. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
9. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
10. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
11. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
12. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。(A )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
13. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
14. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
15. 函证法属于"证实客观事物"的方法。( A)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
16. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。(A )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
17. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
18. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( A)
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
19. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（A）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
20. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
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