一、单项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）
1. 自然人居民身份的认定标准不包括：（D）
A. 住所标准
B. 居所标准
C. 住所和居所相结合的标准
D. 主要营业活动所在地标准
满分：3 得分：3
2. 在国际税收实践中，来源地国家征税的条件是（ D ）
A. 对居民来自本国的所得征税
B. 对居民来自于任何国家的所得征税
C. 对非居民的任何来源于本国境内的所得征税
D. 对非居民来自本国境内的经营所得征税，必须以非居民在来源国境内设有常设机构为前提条件
满分：3 得分：3
3. 法人居民身份的认定标准不包括：（ D ）
A. 法人总机构所在地标准
B. 控制选举权标准
C. 主要营业活动所在地标准
D. 住所和居所相结合的标准
满分：3 得分：3
4. 协商达成的和解协议（ B ）
A. 具有强制执行效力
B. 具有修改原合同的效力，构成新合同或对原合同的修改
C. 不具有法律效力
D. 具有半强制执行效力
满分：3 得分：3
5. 在国际税收实践中，来源地国家征税的条件是（ D ）
A. 对居民来自本国的所得征税
B. 对居民来自于任何国家的所得征税
C. 对非居民的任何来源于本国境内的所得征税
D. 对非居民来自本国境内的经营所得征税，必须以非居民在来源国境内设有常设机构为前提条件
满分：3 得分：3
6. 争议当事人最先采用的争议解决方式通常是（ A ）
A. 协商
B. 调解
C. 仲裁
D. 诉讼
满分：3 得分：3
7. 国际重复征税产生的根本原因在于有关国家税收管辖权的重叠冲突，而导致国际重复征税普遍存在的最主要的原因不是下列哪项？（ D ）
A. 居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突
B. 来源地税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突
C. 居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突
D. 居民税收管辖权与公民税收管辖权之间的冲突
满分：3 得分：3
8. 居民税收管辖权是根据（ B ）确立的管辖权
A. 属地原则
B. 属人原则
C. 属人原则和属地原则相结合的原则
D. 属人原则为主属地原则为辅的原则
满分：3 得分：3
9. 跨国纳税人故意违反国家税法和国际税收协定的行为包括（ C）
A. 扣除法
B. 抵免法
C. 国际逃税
D. 国际避税
满分：3 得分：3
10. 法人居民身份的认定的标准不包括：（D ）
A. 法人实际管理控制中心所在地标准
B. 法人登记注册地标准
C. 法人总机构所在地标准
D. 意向标准
满分：3 得分：3
二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）
1. 法人居民身份的认定有以下标准：（ ABC ）
A. 法人实际管理控制中心所在地标准
B. 法人登记注册地标准
C. 法人总机构所在地标准
D. 意向标准
满分：3 得分：3
2. 税收管辖权是国家主权原则在税收领域的体现，国家有权（ ABCD ）
A. 确定征税对象和范围
B. 确定纳税主体的范围
C. 确定税率的大小
D. 对逃避税采取管制措施
满分：3 得分：3
3. 国际税法中自然人居民身份的认定标准内有（ ABCD ）
A. 住所
B. 居所
C. 住所与居所相结合
D. 当事人意向
满分：3 得分：3
4. 各国确立国际贸易诉讼管辖权的原则有（ ABC ）
A. 属地管辖
B. 属人管辖
C. 实际控制
D. 级别管辖
满分：3 得分：3
5. 具有法律强制执行效力的是：（ BCD ）
A. 希望和解意向书
B. 联合调解成功制作的调解书
C. 仲裁机构调解成功后制作的调解书
D. 法庭调解成功后制作的调解书
满分：3 得分：3
6. 仲裁协议具有如下效力和作用（ ABCD ）
A. 行使仲裁管辖权的依据
B. 排除法院司法管辖
C. 具有独立性
D. 仲裁范围的确定依据
满分：3 得分：3
7. 在国际税法意义上，下述情形中构成美国公司在中国有常设机构的情形是（ BD ）
A. 该公司在中国正式设有分机构
B. 该公司在中国东海开采油井
C. 该公司在中国发布大量广告
D. 该公司在中国设有工厂
满分：3 得分：3
8. 自然人居民身份的认定有以下标准：（ ABC ）
A. 住所标准
B. 居所标准
C. 住所和居所相结合的标准
D. 主要营业活动所在地标准
满分：3 得分：3
9. 国际贸易争议解决方式有（AD ）
A. 诉讼
B. 外交途径
C. 和解
D. 仲裁
满分：3 得分：3
10. 具有法律强制执行效力的是（ ACD ）
A. 联合调解成功制作的调解书
B. 民间调解达成的调解协议
C. 仲裁机构调解成功后制作的调解书
D. 法庭调解成功后制作的调解书
满分：3 得分：3
三、案例选择题（共 5 道试题，共 40 分。）
1. 2004年4月27日，富丽达有限责任公司与芬兰耶德纪世有限责任公司就DL-N32A电荷调节剂（一种墨粉原料）交易问题进行磋商。
富丽达有限责任公司4月27日给芬兰耶德纪世有限责任公司发电：DL-N32A电荷调节剂可供20吨，CIF赫尔辛基USD2005／吨，不可撤销即期信用证付款，立即装船，请电复。
芬兰耶德纪世有限责任公司5月２日给富丽达有限责任公司回电：你方4月27日电DL-N32A电荷调节剂20吨，我方感兴趣，请求延长实盘有效期10天，如有可能，请降低价格，增加数量，请电复。
富丽达有限责任公司5月３日给芬兰耶德纪世有限责任公司去电：你方5月2日来电收悉，DL-N32A电荷调节剂数量增至30吨，有效期延长至5月15日，尽快复电。
芬兰耶德纪世有限责任公司5月7日给富丽达有限责任公司回电：感谢你方的合作，请航寄1公斤样品，并请再次考虑增加数量及降低价格的可能性。
富丽达有限责任公司5月10日给芬兰耶德纪世有限责任公司去电：你方5月7日电收悉，DL-N32A电荷调节剂的样品1公斤已航寄，数量最多可达30吨，最优惠价为USD1920吨。请尽快回电。
芬兰耶德纪世有限责任公司5月14日给富丽达有限责任公司回电：DL-N32A电荷调节剂样品仍未收到，因此请将此30吨，USD1920/吨的实盘再次延长，预计在收到样品后3天内作出决定。
富丽达有限责任公司5月17日给芬兰耶德纪世有限责任公司去电：你方5月14日电DL-N32A电荷调节剂30吨，同意延至5月25日。
芬兰耶德纪世有限责任公司5月22日给富丽达有限责任公司回电：样品收到，你方17日电我方接受30吨，CIF赫尔辛基USD1920/吨，不可撤销即期信用延支付，立即装船；要求提供卫生检疫证书、产地证书和磅码单，需提供良好适合海洋运输的包装。
富丽达有限责任公司5月26日给芬兰耶德纪世有限责任公司去电：你方22日电悉，DL-N32A电荷调节剂已售出。商安。
芬兰耶德纪世有限责任公司5月27日给富丽达有限责任公司回电：知你方DL-N32A电荷调节剂已售出，我方不能接受，你方5月17日来电已将实盘延长至5月25日，我方于5月22日去电承诺。我方坚持双方已达成合同。假如你方欲调高价格，我方可再次与我方的客户商量，但不能保证有结果。
富丽达有限责任公司5月29日给芬兰耶德纪世有限责任公司去电：你方27日来电不能接受，你我之间并未订立合同。考虑到过去良好的合作关系，我方可努力争取新的货源，但非我方的义务。
芬兰耶德纪世有限责任公司5月31日给富丽达有限责任公司回电：鉴于你方不愿履行合同，我方将在法院起诉，按目前国际市场上的价格与USD1920/吨的差价向你索赔。
两个国家都是《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国。
问：
请问双方之间合同是否已经成立？（ ）
A. 合同已经成立
B. 合同没有成立
满分：8 得分：8
2. A公司向B公司订购大米1万吨，买卖合同规定每月装运一批，每次装运1千吨，分10次运完。买方在收到第5批大米时发现有霉变，不适合食用，因此要求卖方撤销以后各批装运的合同。A公司和B公司的所属国均为《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国。
问：买方能否主张此权利？（ ）
A. 买方A公司无权主张撤销后几批合同
B. 买方A公司有权主张撤销后几批合同
满分：8 得分：8
3. 2005年6月，中国A电子公司与美国B电子有限公司之间签订了一份电脑买卖合同。
合同规定，A向B购买20000台电脑，USD1000/台CIF上海，D/P（付款交单）方式结算，同年10月交货。
合同签订后，A考虑到市场对电脑的需求量可能不大，拟减少购买5000台。A与B在中国的全权代理人协商，双方同意将合同数量改为15000台，并签订了修改协议。但B的全权代理人未将修改情况及时通知B。
同年10月，B仍按原合同规定的数量20000台发货给A，并通过D/P（付款交单）方式向A收款。
A未向银行付款赎单，而是通过副本提单从港口将货全部20000台提出，并全部销售。A以B违约为由拒绝付款，后经多次催促，并经协商，A直至2年后才向B付清货款。
问：
1). B发货2万台的行为是否构成违约？（ A）
A. 构成违约
B. 没有构成违约
满分：4 得分：4
2). B能否以迟期付款为由向A要求赔偿利息损失？（A ）
A. B可以要求A赔偿利息损失
B. B不可以要求A赔偿利息损失
满分：4 得分：4
4. Ａ国以保护本国环境和维护生命健康（认为含色素过高）为由，决定对境内销售的所有外国生产的易拉罐钦料征收附加税，事实上Ａ国境内销售的易拉罐装钦料主要是Ｂ国某跨国公司生产的某一品牌，但Ａ国对境内销售的国产易拉罐装钦料并不征税。
Ｂ国认为其根据关贸总协定所应获得的利益受到损害，而Ａ国则认为其采取的措施符合关贸总协定规定，双方因此发生争议。Ａ国及Ｂ国皆为世界贸易组织成员国。
问：
1). Ａ国采取的做法是否属于关贸总协定所允许实施 的为保障人民、动植物生命健康所必需的措施？（B）
A. 不属于
B. 属于
满分：4 得分：4
2). Ａ国的行为是否违反关税与贸易总协定的（AB ）原则。
A. 国民待遇原则
B. 最惠国待遇原则
C. 数量限制原则
满分：4 得分：4
5. 信息技术进出口有限责任公司向澳大利亚A&AT公司发电："确认售与你方计算机500台，每台CIF墨尔本600美元，５月20日交货，发生争议在英国伦敦国际仲裁。"
澳大利亚A&AT公司复电如下："确认你方来电和我方购买你方计算机500台，条件按你方电报规定，请提供合适的包装。"
后来，信息产业进出口有限责任公司没有按期交货，双方发生争议。
问：
1). 澳大利亚A&AT公司与信息产业进出口有限责任公司之间是否已成立买卖合同？（A ）
A. 成立
B. 未成立
满分：4 得分：4
2). 假设澳大利亚A&AT公司在本国法院起诉，法院应该如何处理？（B ）
A. 受理
B. 不受理
满分：4 得分：4
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