第五六七八章测试作业_0003
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1. 资产负债表是指反映公司在某一特定日期即月末、年末财务状况的会计报表。所反映的财务状况具体是指哪方面内容?（D）
A. 公司全部资产、负债和损益
B. 公司全部资产、负债和资金变动
C. 公司全部资产、负债和收益分配
D. 公司全部资产、负债和所有者权益
满分：2 得分：2
2. 公司债券承销人应当是（ C）。
A. 公司债券发行人
B. 商业银行
C. 证券公司
D. 投资咨询公司
满分：2 得分：0
3. 某公司申请破产后，对其适用的法律为下列哪一项？（B ）
A. 《民事诉讼法》
B. 《企业破产法》
C. 《企业破产法（试行）》
D. 《民法通则》
满分：2 得分：2
4. 下列关于上市公司可转换为股票的公司债券叙述不正确的是：（C）。
A. 公司发行公司债券应当符合《中华人民共和国证券法》规定的发行条件
B. 上市公司发行可转换为股票的公司债券应当报国务院证券监督管理机构核准
C. 上市公司发行可转换为股票的公司债券无须股东大会决议
D. 公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票
满分：2 得分：2
5. 依民法原理和现行民事法律，下列选项中，哪一表述是正确的（ C ）。
A. 清算法人不具有民事行为能力
B. 清算法人具有与原法人相同的民事行为能力
C. 清算法人仅具有清算范围内的民事行为能力
D. 清算法人仅具有资产清理的民事行为能力
满分：2 得分：2
6. 发行股份的溢价价款应列入公司的：（D ）。
A. 盈余公积金
B. 任意公积金
C. 可分配利润
D. 资本公积金
满分：2 得分：2
7. 某公司欲发行公司债券，应当（ D）。
A. 由董事会作出决议，报国务院证券管理部门批准
B. 由董事会制订方案，股东大会审议通过，报国务院证券管理部门备案
C. 由总经理制订方案，董事会批准，报国务院证券管理部门备案
D. 由董事会制订方案，股东大会审议通过，报国务院证券管理部门批准
满分：2 得分：2
8. 公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起（C ）日内在报纸上公告。
A. 十
B. 二十
C. 三十
D. 十五
满分：2 得分：2
9. 公司解散可分为自愿解散和强制解散。以下各项中属于公司强制解散的事由是（C ）。
A. 公司营业期限届满
B. 公司合并、分立
C. 公司被依法吊销营业执照
D. 股东会（股东大会）作出解散公司的决议
满分：2 得分：2
10. 股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会的（D ）。
A. 三个月前置备于本公司，供公司股东查阅
B. 60日前置备于本公司，供公司股东查阅
C. 30日前置备于本公司，供公司股东查阅
D. 20日前置备于本公司，供公司股东查阅
满分：2 得分：2
11. 下列关于上市公司可转换为股票的公司债券叙述不正确的是：（ C ）
A. 公司发行公司债券应当符合《中华人民共和国证券法》规定的发行条件
B. 市公司发行可转换为股票的公司债券应当报国务院证券监督管理机构核准
C. 上市公司发行可转换为股票的公司债券无须股东大会决议
D. 公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票
满分：2 得分：2
12. 某有限责任公司打算与另一公司合并，该合并方案必须经（ B ）。
A. 代表1/2以上表决权的股东通过
B. 代表2/3以上表决权的股东通过
C. 全体股东通过
D. 出席股东会的全体股东通过
满分：2 得分：2
13. 某公司申请再次发行公司债券。以下情况中，哪一个构成审批机关拒绝批准的正当理由?（ D ）
A. 该公司为国有独资公司
B. 该公司的净资产为人民币6500万元
C. 该公司的债券发行额，上次为1500万元，本次为1000万元
D. 该公司上次发行债券的实际募集率为95%
满分：2 得分：2
14. 法定公积金转为公司资本时，公司所留存的该项公积金不得少于公司注册资本的（B）。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 35%
满分：2 得分：2
15. 公司债券持有人对公司享有（A） 。
A. 资产受益权
B. 债权
C. 重大决策权
D. 选择管理者权
满分：2 得分：0
二、多项选择题（共 5 道试题，共 15 分。）
1. 公司债券与股票的区别包括以下几点：（ABCD ）
A. 持有人的法律地位不同
B. 持有人的利益分配不同
C. 持有人风险不同
D. 出具、发行的主体和条件不同
满分：3 得分：3
2. 下列哪些人员可以成为公司清算组的成员？ （ ACD ）
A. 有限责任公司的股东
B. 股份有限公司董事确定的人员
C. 人民法院指定的有关人员
D. 有限责任公司的董事
满分：3 得分：0
3. 公司向外提供的账务会计报告包括（ABCD）。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 有关附表
满分：3 得分：3
4. 我国公司法规定的股利分配方式有（ABC ）。
A. 现金股利
B. 财产股利
C. 股票股利
D. 建业股息
满分：3 得分：0
5. 对公司债券的表述，下列哪些是错误的？ （ BC）
A. 公司债券不能流通
B. 公司债券均可转换为股票
C. 有限责任公司不得发行公司债券
D. 公司债券的发行由董事会决定
满分：3 得分：1.5
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 前一次公开发行的公司债券尚未募足，不得再次公开发行公司债券。（B）
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
2. 公司申请公司债券上市交易，其公司债券的期限须为2年以上。 ( A )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
3. 外国公司分支机构的运营资金来自于外国公司的拨付。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
4. 外国公司分支机构在未清偿债务之前，不得将其财产移至境外。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
5. 公司变更需要股东会或股东大会作出决议。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
6. 公司减少注册资本时，公司债权人有权要求公司清偿债务或提供相应担保。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
7. 特别清算是介于普通清算和破产清算之间的一种清算方式。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
8. 有公司财务会计报告交股东会或股东大会审议前，应交由公司监事会进行审核。( A )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：0
9. 公司司法解散须持有公司全部股东表决权10%以上的股东向人民法院提出请求。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
10. 我国公司法规定法定公积金的提取比例为税后利润的10%。( B )
A. 错误
B. 正确
满分：2 得分：2
四、论述题（共 2 道试题，共 20 分。）
1. 简论公司债券与股票的区别。
答：股票与债券都是有价证券，是证券市场上的两大主要金融工具。两者同在一级市场上发行，又同在二级市场上转让流通。对投资者来说，两者都是可以通过公开发行募集资本的融资手段。由此可见，两者实质上都是资本证券。从动态上看，股票的收益率和价格与债券的利率和价格互相影响，往往在证券市场上发生同向运动，即一个上升另一个也上升，反之亦然，但升降幅度不见得一致。这些，就是股票和债券的联系。
股票和债券虽然都是有价证券，都可以作为筹资的手段和投资工具，但两者却有明显的区别。
1.发行主体不同
作为筹资手段，无论是国家、地方公共团体还是企业，都可以发行债券，而股票则只能是股份制企业才可以发行。
2.收益稳定性不同
从收益方面看，债券在购买之前，利率已定，到期就可以获得固定利息，而不管发行债券的公司经营获利与否。股票一般在购买之前不定股息率，股息收入随股份公司的盈利情况变动而变动，盈利多就多得，盈利少就少得，无盈利不得。
3.保本能力不同
从本金方面看，债券到期可回收本金，也就是说连本带利都能得到，如同放债一样。股票则无到期之说。股票本金一旦交给公司，就不能再收回，只要公司存在，就永远归公司支配。公司一旦破产，还要看公司剩余资产清盘状况，那时甚至连本金都会蚀尽，小股东特别有此可能。
4.经济利益关系不同
上述本利情况表明，债券和股票实质上是两种性质不同的有价证券。二者反映着不同的经济利益关系。债券所表示的只是对公司的一种债权，而股票所表示的则是对公司的所有权。权属关系不同，就决定了债券持有者无权过问公司的经营管理，而股票持有者，则有权直接或间接地参与公司的经营管理。
5.风险性不同
债券只是一般的投资对象，其交易转让的周转率比股票较低，股票不仅是投资对象，更是金融市场上的主要投资对象，其交易转让的周转率高，市场价格变动幅度大，可以暴涨暴跌，安全性低，风险大，但却又能获得很高的预期收入，因而能够吸引不少人投进股票交易中来。
另外，在公司交纳所得税时，公司债券的利息已作为费用从收益中减除，在所得税前列支。而公司股票的股息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。这一点对公司的筹资决策影响较大，在决定要发行股票或发行债券时，常以此作为选择的决定性因素。
由上分析，可以看出股票的特性：第一，股票具有不可返递性。股票一经售出，不可再退回公司，不能再要求退还股金。第二，股票具有风险性。投资于股票能否获得预期收入，要看公司的经营情况和股票交易市场上的行情，而这都不是确定的，变化极大，必须准备承担风险。第三，股票市场价格即股市具有波动性。影响股市波动的因素多种多样，有公司内的，也有公司外的；有经营性的，也有非经营性的；有经济的，也有政治的；有国内的，也有国际的；等等。这些因素变化频繁，引起股市不断波动。第四，股票具有极大的投机性。股票的风险性越大，市场价格越波动，就越有利于投机。投机有破坏性，但也加快了资本流动，加速了资本集中，有利于产业结构的调整，增加了社会总供给，对经济发展有着重要的积极意义。
满分：10 得分：9 评价：
2. 论述公司债与公司股份的区别。
答：公司债与股份有着本质的区别：
1、公司债券的所有人是公司的债权人，与公司之间是一种债权债务关系，债券持有人无权参与公司的经营事务，更无权对公司事务作出决策。而股份的所有人是公司的股东，依其所持股份享有股东权，有权参与公司的经营决策及其他重大问题的决策。
2、 公司债的利率一般是固定的。不论公司是否有盈亏，都应按约定的利率向公司债的债权人支付利息。所以，公司债的利率一般是固定的。而股份的红利有无、多少取决于公司经营情况。另外，公司的利润只有在弥补亏损、提取法定公积金、公益金之后尚有盈余可资分配的情况下，才有可能向胜东分派股利，股东分配股利的多少一般是不固定的。
3、 公司债期限届满，公司应向债权人归还本金，而公司股东则无权请求公司退回出资，唯有在公司解散、清算时，分配公司的剩余财产。
4、公司债的认购，仅限于金钱给付：股份的缴付则不限于货币，也可以实物、无形财产等折价抵缴。
5、 公司解散时，公司债优先于公司股份得到偿付，而公司股份只有在公司清偿完包括公司债在内的公司所有债务后，尚有剩余财产时，才可参与分配。
满分：10 得分：9 评价：
五、案例分析题（共 1 道试题，共 15 分。）
1. 甲股份有限公司设有两本账簿：一本只对董事会成员公开，真实记录了公司的财务状况；另一本对外界公开，但是这一本账上的内容明显与内部账册不符。
问题：该公司在财务、会计方面是否存在违法行为？
参考答案：
甲公司明显存在违法行为。《公司法》第172条第1款规定："公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册。"故该公司在财务、会计制度上设两套账的行为违法，而更加实质的问题则是做假账，做假账肯定有非法的目的，或者为逃避税收，或者为侵占公司财产等。
满分：15 得分：15 评价：
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