一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： D
A. 审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书
2. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D
A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
3. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
4. （ C ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
5. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C ）。
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
D. 综合性方案
6. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
7. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B）
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
8. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
D. 审计人员
9. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A
A. 真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性
10. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在： D
A. 15日内
B. 30日内
C. 60日内
D. 90日内
11. 按照审计的范围分类，审计包括（ B ）
A. 事前审计、事后审计和事中审计
B. 全部审计、局部审计和专项审计
C. 国家审计、内部审计和民间审计
D. 报送审计和就地审计
12. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
13. 属于内(审计证据的有(D )。
A. 购货发票
B. 销货发票
C. 银行对账单
D. 材料出库单
14. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
15. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( C )。
A. 应实行按地区划分原则
B. 应实行按行业划分原则
C. 应实行按双方自愿选择的原则
D. 应实行优质优价的原则
16. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响
B. 除上述问题造成的影响以外
C. 除存在上述问题以外
D. 由于无法获取必要的审计证据
17. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B）
A. 1994年1月1日
B. 1995年1月1日
C. 1996年5月1日
D. 2000年1月1日
18. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D
A. 估价
B. 截止期
C. 披露
D. 机械准确性
20. 财务审计项目中，"完整性"审计目标指的是： B
A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间
B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 组织结构的设置
C. 员工的素质
D. 人事政策
E. 审计风险的评估
2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).
A. 尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项
3. 收集审计证据的程序有( ABCD)。
A. 检查法
B. 函证法
C. 计算法
D. 监盘法
E. 调节法
4. 下列各项中与取证数量成反向关系的有： ADE
A. 可接受的审计风险水平
B. 固有风险水平
C. 控制风险水平
D. 所确定的检查风险水平
E. 重要性水平
5. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE
A. 外部证据
B. 环境证据
C. 实物证据
D. 内部证据
E. 亲历证据
6. 我国国家审计的总目标可以概括为：ABE
A. 真实性
B. 合法性
C. 公平性
D. 客观性
E. 效益性
7. （）一般采用突击性盘点。AC
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品
8. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务
C. 存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易
9. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。
A. 识别公司的所有经营风险
B. 考虑识别的错报风险是否重大
C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
10. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： BCDE
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）
B. 正确
2. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）
A. 错误
3. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( )
A. 错误
4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）
B. 正确
5. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）
A. 错误
6. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）
B. 正确
7. 审计依据包含审计准则。（）
A. 错误
8. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( )
B. 正确
9. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）
A. 错误
10. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）
A. 错误
11. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）
A. 错误
12. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）
A. 错误
13. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）
A. 错误
14. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）
B. 正确
15. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）
A. 错误
16. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 （）
A. 错误
17. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）
A. 错误
18. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）
A. 错误
19. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）
A. 错误
20. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( )
A. 错误
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