作业1
习题一：
估计损失金额：600 800 1200 1200 1000 4800
1.2001年3月确认坏帐损失：
借：坏帐准备：1500
贷：应收帐款：1500
2. 2001年末计提坏帐准备：
4800-（3500-1500）＝2800
借：管理费用：2800
贷：坏帐准备：2800
3.2002年收回已转销坏帐4000
借：应收账款：4000
贷：坏帐准备：4000
借：银行存款：4000
贷：应收账款：4000
习题二：
1.成本 可变现净值 单项比较法 分类比较法 总额比较法
A 21000 22500 21000
B 15300 12600 12600
合计：36300 35100 35100
C 19800 21600 19800
D 10800 9600 9600
合计：30600 31200 30600
总合计：66900 66300 63000 65700 66300
2.66900-63000＝3900
借：存货跌价损失： 3900
贷：存货跌价准备： 3900
习题一：
权益法：
2000年7月1日
借：长期股权投资－股票投资（投资成本）900万
－股票投资差额：50万
贷：银行存款：950万
2000年末：
借：长期股权投资－股票投资（损益调整）180万（300*60%）
贷：投资收益－股票投资收益 50万
长期股权投资－股票投资差额 130万
借：应收股利－股票投资收益 60万（100*60%）
贷：长期股权投资－股票投资（损益调整）60万
2001年末：
借：投资收益－股票投资收益：202万
贷：长期股权投资－股票投资（损益调整）72万
－股票投资差额 130万
2002年末：
借：长期股权投资－股票投资（损益调整）300万（500*60%）
贷：投资收益－股票投资收益：204万
长期股权投资－股票投资收益96万
借：股利－股票投资收益96万（160*60%）
贷长期股权投资－股票投资（损益调整）96万
2003年4月2日
借：银行存款：1250万
贷：投资收益－股票投资收益180万
长期股权投资－股票投资（成本调整）900万
－ （损益调整）168 万
股票投资差额： 2万
成本法：
2000年7月1日
借：长期股权制冷－股票制冷 950万
贷：银行存款950万
2000年末
借：应收账款：60万（100*60%）
贷：长期股权制冷－股票投资300万
投资收益－股票投资收益300万
2002年末
借：应收股利：96万
贷：投资收益－股票投资收益96万
2003年4月2日
借：银行存款：1250万
贷：长期股权投资－股票投资920万
投资收益 －股票投资收益330万
习题二：
1. 双倍余额递减法：
双倍直线折旧率＝2/5×100%＝40%
第一年折旧率＝100000×40%＝40000
第二年折旧率＝（100000－40000）×40%＝24000
第三年折旧率＝（100000-40000-24000）×40%＝14400
第四五年折旧率＝21600-4000/2＝8800
2. 年数总和法
年数总和＝5+4+3+2+1＝15
第一年折旧率＝（100000-4000）×5/15＝32000
第二年折旧率＝96000×4/15＝25600
第三年折旧率＝96000×3/15＝19200
第四年折旧率＝96000×2/15＝12800
第五年折旧率＝96000×1/15＝6400
习题三：
1. 专利权购入：
借：无形资产＝专利权20万
贷银行存款：20万
2. 2000年末摊销
错：管理费用－无形资产摊销4万
贷：无形资产－专利权4万
3. 2000年末计提减值
借：营业外支出－计提的无形资产减值准备8万
贷：无形资产－专利权8万
4. 2001年无形资产摊销
借：管理费用－无形资产摊销2万
贷：无形资产－专利权2万
5. 2001年末转回无形减值准备
借：无形资产－专利权3万
贷：营业外支出－计提无形资产减值准备3万
6. 2002年出售该项无形资产
借：银行存款10万
贷：无形资产－专利权9万
应交税金－应交增值税（销项税额）1700
营业外支出－出售无形资产收益8300
作业三
习题一：甲公司帐务处理：
借：应付帐款－乙公司 35万
存货跌价准备 3万
贷：库存商品 20万
应交税金－应交增值税（销项税额）3.4万（20万×17%）
资本公积－其资本公积 14.6万
乙公司帐务处理：
借：库存商品 31.6万
应交税金－应交增值税（进项税额）3.4万
贷：应收帐款－甲公司 35万
习题二
1.一季度：累计支出加权平均娄＝400×3/3+300×3/3+600×2/3+700×1/3＝1333.33万
本季度实际支付给银行存款利息＝1500×6%÷4+3000×7%÷12＝40万
加权平均利率＝40/（1500+3000）×100%＝0.89%
本季度应交资本化的借款利息＝1333.33×0.89%＝11.87万
本季率应交费用化的金额＝40-11.87＝28.13万
借：在建工程 11.87万
财务费用 28.13万
贷：长期借款 40万
1. 二季度
累计加权平均数＝2000×3/3+600×3/3+800×2/3+900×1/3＝3433.33万
本季度应交借款利息＝1500×6%÷4+3000×7%÷4＝75万
加权平均利率＝75/（1500+3000）×100%＝1.88%
应交资本化的借款利息＝3433.33×1.88%＝64.55万
应交费用化的金额＝75-64.55＝10.45万
借：在建工程 64.55万
，财务费用10.45万
贷：长期借款 75万
习题三
1. 半年应付利息＝2000×4%÷12＝40万
分摊的溢价＝（2000-1900）÷5÷2＝10万
实际利息费用＝40万+10万＝50万
2. 借：银行存款 1900
应付债券＝债券溢价 100万
贷应付债券－债券面值 2000万
借：财务费用 50万
贷：应付债券－债券面值 10万
应付利息 40万
借：应付债券－应付利息 80万
贷：银行存款 80万
借：应付债券－债券面值 2000万
应付利息 80万
贷：银行存款 2080万
习题四：
.1. 答：公司制企业所有者权益的核算：无论是有限责任公司，还是股份有限公司，所有者权益均由投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四大部分构成。
独资企业所有者权益的核算：独资企业所有者权益通过"业主资本"账户反映，投入资本和盈利作为业主资本的增加，记入贷方，亏损和业主从企业提款减少资本，记入该账户借方，贷方余额为业主权益总额。
合伙企业所有者权益的核算：合伙企业所有者权益的核算也通过"业主资本"账户核算。该账户与独资企业不同的是投资以及按利润分配比例确实的各合伙人的利润 ，借方记合伙人提款、合伙人退伙以及由合伙人分担的损失，贷方余额为各合伙人在企业中拥有的权益数额。
2.答. 预计负债、或有负债都是由或有事项形成的，但两者有差别。主要表现在：或有负债是一种潜在义务，预计负债是一种现时义务。即使两者都属于现实义务，作为或有负债的现时义务，要么不是很可能导致经济利益流出企业，要么金额不能可*计量；而作为现时义务的预计负债，很可能导致经济利益流出企业，同时金额能可*计量。
作业四
习题一
1. 纳税所得额＝100000+（360000-300000）-8000+4000-（57000-45000）＝144000
2.应交所得税=144 000×33%=47 520（元）
3按应交税款法所得税费用＝应交所得说＝47520
4按会计核算元宝计算的所得说费用＝100000×33%＝33000
纳税影响额＝（57000-45000）×33%＝3960
所得税费用＝47520+3960＝51480
习题二
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
= 5600000+（630000-140000）+（2400000-960000-46800）
=7483200元
2）购买商品、接受劳务支付的现金
=3000000+（350000-170000）+（240000-290000） +（150000-180000）
=3100000元
（3）收回投资收到的现金=66000+9000=75000元
（4）分配股利或利润所支付的现金=780000+450000-200000=1030000元
（5）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=1200000-450000+180000=930000元
习题三：
1. 答：1企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
2企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已销售出的商品实施控制。
3 与商品交易相差的经济利益能够流入企业。
4 相差的收入和成本能够可*地计量。
2. 答：追溯调整法指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项实效发生时就开始采用新的会计政策，并以此对以前的相差项目进行调整的方法。有以下几个步骤：
1计算确定会计政策变更的累积影响数。
2进行账务处理
3调整报表相关项目。
4会计政策变更的附注说明。
未来适用法指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更及未来期间发生的交易或事项。即不必用新的会计政策追溯以前的交易或事项，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年其实的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。
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