电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案
【纳税基础与实务】作业一
第1章-第3章
1、税收概念：P1，税收特征：P2
2、P6－P8
3、P13
4、P19
5、P37-P38
6、P57
7、P27
8、P69
9、P75
10、P73
11、1）当月销项税＝ ×3％-×3％＝1033.98；
2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；
故当月应纳税1033.98元
12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日
填表时间：2009年4月30日
纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣
纳税人名称：光华走势银杏制衣厂
法定代表人姓名：王晓穗
营业地址：广州市海珠区鹭江路76号
开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315
企业登记注册类型：一般纳税人
电话号码：3488968
应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175
销项税额的本月数：175×17％
进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544
进项税额转出：15×17％
【纳税基础与实务】作业二
第4章-第5章
1、P129
2、P129
3、P140
4、P139
5、P169
6、P170-P171
7、P174
8、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：
从价： ×20％+×25％
从量:2000×0.5
（应向酒厂从价、从量征收）
2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税
从价： ×20％+×25％
从量:2000×0.5
9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，
卷烟应纳消费税：
从价：2025×45％万元
从量：900×150元
可以折扣消费税：（250+350-100）×30％
10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）
11、应纳营业税
交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）
服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）
仓储业：98000×5％＝49000（元）
租赁业：85500×5％＝4275（元）
【纳税基础与实务】作业三
第6章-第7章
1、P200-P201
2、P209-P210
3、P211
4、P214
5、P217
6、P223
7、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）
8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306
计税价＝ ＝2040
应纳增值税＝2040×17％＝346.8
应纳消费税＝2040×10％＝204（万）
滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）
9、
会计利润 25
业务费 +4
国债收入 -8
赞助费支出 +2
非公益性捐赠 +4
多提折旧 +（10-6）
无形资产-成值准备 +(5-3)
_________________________________
33
故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）
10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100
2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9
3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975
【纳税基础与实务】作业四
第9章-第10章
1、P263
2、P263-P264
3、P296
4、P294
5、P299
6、P281
7、P290
8、P312
9、P310
10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225
（6600-2000）×15％-125＝565
合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145
2）特殊津贴不纳税
劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800
专着应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600
陈某工资应补税：2145-1225-565＝355
陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755
11、1）收入 15000
2）允许扣除项目：地价款 1500
房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560
营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825
房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000
允许扣除金额合计：7385
3）转让房地产增值额：15000-7385＝7615
4）增值额与允许扣除金额之比＝ ＝1.03
5）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.75
12、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元0
13、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）
14、销项＝ ×17％＝3303348.17
进项＝2225746.25
应纳增值税＝3080773.92
应纳城建税＝215654.17
应纳教育附加＝11423.22
2）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784
第二季度＝5.6784/4＝1.4196
房产税＝6.25×12％＝0.75
3）车船使用税＝ ＝201
4）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.75
5）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09
李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41
演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14
合计应代扣个人所得税：32006.5
6）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255
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