一．单项选择题
１.企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。这实际上反映了固定资产的（ ）特点。
A.专用性强 B.收益能力高，风险较大 C.价值双重存在 D.技术含量高
２.若净现值为负数，表明该投资项目（ ）。
A.为亏损项目，不可行
B.它的投资报酬率小于零，不可行
C.它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行
D.它的投资报酬率不一定小于零，因此也有可能是可行方案
３.不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不因此受到影响的投资是（ ）。
A.互斥投资 B.独立投资 C.互补投资 D.互不相容
４.如果其他因素不变，一旦贴现率高，下列指标中其数值将会变小的是（ ）。
A.净现值 B.内部报酬率 C.平均报酬率 D.投资回收期
５.某投资项目在建设期初一次投入原始投资400万元，现值指数为1.35。则该项目净现值为（ ）。
A.540 B.140
C.100 D.200
６.下列项目不属于速动资产的有（ ）。
A.应收账款净额 B.预付账款
C.存货 D.其他应收账款
７.下面现金管理目标描述正确的是（ ）。
A.现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金
B.持有足够的现金可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好。
C.现金是一种非赢利资产，因此不该持有现金。
D.现金的流动性和收益性呈反向变化关系，因此，现金管理就是要在两者之间做出合理选择。
８.所谓应收帐款的机会成本是指（ ）。
A.应收帐款不能收回发生的损失 B.调查顾客信用情况的费用
C.应收帐款占用资金的应计利息 D.催款帐款发生的各项费用
９.某企业的应收帐款周转期为80天，应付帐款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（ ）。
A.190天 B.110天 C.50天 D.30天
１０.对现金的余裕与短缺采取怎样的处置与弥补方式，应视现金余裕或不足的具体情况，一般来说（ ）。
A.经常性的现金余裕比较适于归还短期借款或购买短期有价证券。
B.临时性的现金不足主要通过增加长期负债或变卖长期有价债券来弥补。
C.经常性的现金短缺可以通过筹集短期负债或出售短期有价证券来弥补。
D.临时性的现金余裕可用于短期借款等流动负债或进行短期投资。
１１.下面信用标准描述正确的是（ ）。
A.信用标准是客户获得信用的条件
B.用标准通常用坏帐损失率表示
C.信用标准越高，企业的坏帐损失越低
D.信用标准越低，企业的销售收入越低
１２.关于存货ABC分类管理描述正确的是（ ）。
A.A类存货金额大，数量多
B.B类存货金额一般，品种数量相对较多
C.C类存货金额小，数量少
D.各类存货的金额、数量大致均为A：B：C=0.7：0.2：0.1
１３.下面关于营运资本规模描述错误的是（ ）。
A.营运资本是流动资产的有机组成部分，是企业短期偿债能力的重要标志
B.营运资本数额与企业偿债能力成同方向变动
C.营运资本规模越大，越有利于获利能力的提高
D.在某些情况下，营运资本越少，企业偿债风险也可能减少
14、某投资方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税40%，则该方案年营业现金流量为( B )。
A． 90万元 B.139万元 C. 175万元 D.54万元
15. 企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。这实际上反映了固定资产的如下特点（ C ）。
A.专用性强，技术含量高 B.收益能力高，风险较大
C.价值双重存在 D.投资的集中性和回收的分散性
16.企业规定的信用条件为："5/10，2/20，n/30"，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是（ D ）
A、9500 B、9900 C、10000 D、9800
17.某公司200X年应收账款总额为450万元，同期必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元，则应收账款收现保证率为( A )。
A． 33% B.200% C.500% D.67%
18. 下列不属于信用条件的是（B ）。
A.现金折扣 B.数量折扣 C.信用期间 D.折扣期间
19. 下列各项中，与确定经济订货量无关的因素是（ D）。
A.存货年需求总量 B.平均每次订货成本 C.单位结存变动成本 D.单位缺货成本
20.现金管理中，需要权衡的是（ B ）。
A.流动性和风险性 B.流动性和盈利性 C.盈利性和风险性 D.风险性和安全性
二、多项选择题
1.下列对投资的分类中正确的有（ ）。
A.独立投资、互斥投资和互补投资 B.长期投资和短期投资
C.对内投资和对外投资 D.金融投资和实体投资
E.先决投资和后决投资
2.以下属于存货决策无关成本的有（ ）。
A.进货成本 B.固定性进货费用 C.采购税金
D.变动性储存成本 E.缺货成本
3.信用政策主要由（ ）等部分组成。
A.信用标准 B.信用条件
C.收帐方针 D.信用期限
E.现金折扣
4.降低贴现率，下列指标会变大的是（ ）
A、净现值B、现值指数C、内含报酬率 D、投资回收期 E、平均报酬率
5. 投资决策的贴现法包括（ ）
A、内含报酬率法B、投资回收期法C、净现值法 D、现值指数法 E、 平均报酬率
6. 对于同一投资方案，下列表述正确的是（ ）
A、资本成本越高，净现值越高 B、资本成本越低，净现值越高
C、资本成本等于内含报酬率时，净现值为零
D、资本成本高于内含报酬率时，净现值小于零
E、资本成本低于内含报酬率时，净现值小于零
7、在现金需要总量既定的前提下，则( )。
A． 现金持有量越多，现金管理总成本越高
B． 现金持有量越多，现金持有成本越大
C． 现金持有量越少，现金管理总成本越低
D． 现金持有量越少，现金转换成本越高
E． 现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比
8. 在采用存货模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ ）
A、机会成本 B、持有成本 C、管理成本 D、短缺成本 E、转换成本
三、简答题
１．简述应收帐款日常管理的内容？
２．存货的管理方法有哪些？
３．简述折旧对财务的影响。
四、计算题
１. 某公司投资15500元购入一台设备，预计该设备残值为500元，可使用3年，折旧按直线法计算（会计政策和税法一致）。设备投产后每年销售收入增加分别为10000元、20000元、15000元，除折旧外的费用增加分别为4000元、12000元、5000元。所得税税率为40%。
要求最低投资报酬率为10%，目前年税后利润为20000元。
计算：（1）假设企业经营无其他变化，预测未来3年每年的税后利润。
（2）计算该投资方案的净现值。
PVIF10%，1=0.909，PVIF10%，2=0.826，PVIF10%，3=0.751
２.某企业拟建造一项生产设备。所需原始投资200万元于建设起点一次投入,无建设期,该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时残值为10万；该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加营业收入150万,付现成本12万,所得税率40%，假设适用的折现率为10％。要求：
（1）计算项目计算期每年净现金流量。
（2）计算项目净现值，并评价其财务可行性。
３. 某企业现有资金100000元可以用于以下投资方案：
方案A：购入国库券（五年期，年利率14%，不计复利，到期一次支付本息）
方案B：购买新设备（使用期5年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线计提折旧，设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润）
该企业的资金成本率为10%，适用所得税率为30%
要求：（1）计算投资方案A的净现值；
（2）计算投资方案B的各年现金流量及净现值
（3）运用净现值法对上述投资方案进行选择
（PVIF（10%。5年）=0.621, PVIF（14%。5年）=0.519,FVIF（10%。5年）=1.611
FVIF（14%。5年）=1.925,PVIFA（10%。5年）=3.791,FVIFA（10%。5年）=6.105
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