习题一
短期借款期末余额：10000；低值易耗品期末余额：40000；现金本期借方发生额合计：15000；
应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：600（借方）；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。
习题二
1、借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
2、借：银行存款 50000
贷：长期借款 50000
3、借：固定资产 100000
贷：银行存款 100000
4、借：原材料 4500
贷：银行存款 4000
应付账款 500
5、借：现金 5000
贷：银行存款 5000
6、借：营业费用 1530
贷：银行存款 1500
现金 30
7、借：管理费用 1200
贷：现金 1200
8、借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 20000
9、借：应收账款 400
贷：主营业务收入 400
10、借：营业费用 400
管理费用 50
贷：银行存款 450
11、借：主营业务成本 6000
贷：原材料 6000
12、①借：主营业务税金及附加 1200
贷：应交税金--应交营业税 1200
②借：应交税金--应交营业税 1200
贷：银行存款 1200
13、借：现金 4000
贷：银行存款 4000
14、借：营业费用 4000
贷：现金 4000
15、借：主营业务收入 20400
贷：本年利润 20400
16、借：本年利润 14380
贷：主营业务成本 6000
主营业务税金及附加 5930
营业费用 1250
管理费用 1200
习题三
要求1、根据资料（一）在各帐户登记期初余额
要求2、根据资料（二）的会计分录过入各有关帐户
要求3、分别结出各帐户的本期发生额和期末余额
注：为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成
借方 现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 2000 ⑥ 30 期初余额 50000 ③ 100000
⑤ 5000 ⑦ 1200 ① 100000 ④ 4000
⒀ 4000 ⒁ 4000 ② 50000 ⑤ 5000
本期借方发生额 本期贷方发生额 ⑧ 20000 ⑥ 1500
9000 5230 ⑩ 450
期末余额 5770 ⑿ 1200
⒀ 4000
本期借方发生额 本期贷方发生额
170000 116150
期末余额 103850
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 40000 期初余额 8000 ⑾ 6000
③ 100000 ④ 4500
本期借方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额
100000 4500 6000
期末余额 140000 期末余额 6500
借方 长期借款 贷方 借方 实收资本 贷方
② 50000 期初余额 100000
本期贷方发生额 ① 100000
50000 本期贷方发生额 100000
期末余额 50000 期末余额 200000
借方 应付账款 贷方 借方 营业费用 贷方
④ 500 ⑥ 1530 ⒃ 5930
本期贷方发生额 ⑩ 400
500 ⒁ 4000
期末余额 500 本期借方发生额 本期贷方发生额
5930 5930
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑦ 1200 ⒃ 1250 ⒂ 20400 ⑧ 20000
⑩ 50 ⑨ 400
本期借方发生额 本期贷方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额
1250 1250 20400 20400
借方 应收账款 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑨ 400 ⑾ 6000 ⒃ 6000
本期借方发生额 &n, bsp; 本期借方发生额 本期贷方发生额
&, nbsp; 400 6000 6000
期末余额 400
借方 应交税金--应交营业税 贷方 借方 本年利润 贷方
⑿ 1200 ⑿ 1200 ⒃ 14380 ⒂ 20400
本期借方发生额 本期贷方发生额 本期借方发生额 本期贷方发生额
1200 1200 14380 20400
期末余额 6020
借方 主营业务税金及附加 贷方
⑿ 1200 ⒃ 1200
本期借方发生额 本期贷方发生额
1200 1200
习题四
要求1编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表
本期发生额及余额试算表
编制单位：**饮食企业 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料8000450060006500应收账款400400固定资产40000100000140000应付账款500500应交税金--应交营业税12001200长期借款5000050000实收资本100000100000200000主营业务收入2040020400营业费用59305930管理费用12501250主营业务成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润14380204006020合计100000100000334260334260256520256520习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表
要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表
20**年**月**日
编制单位：**饮食企业 单位：元
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数现金5770应付账款500银行存款103850长期借款50000原材料6500负债合计50500应收账款400实收资本200000固定资产140000未分配利润6020所有者权益合计206020资产合计356520负债及所有者权益合计256520损益表
20**年**月**日
编制单位：**饮食企业 单位：元
项目本月数本年累计数一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
减：营业费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税
四、净利润20400
6000
1200
13200
5930
1250
6020
1986.60
4033.40《基础会计》作业2答案
习题一
要求1、根据以上经济业务编制会计分录
1、借：银行存款 500000
贷：实收资本 , 500000
2、借：无形资产 100000
贷：实收资本 100000
3、借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
4、借：固定资产 6500000
贷： 累计折旧 1000000
实收资本 5500000
5、借：长期借款 350000
贷：银行存款 350000
6、借：原材料 70000
贷：实收资本 70000
要求2、根据会计分录设置和登记有关总分类账户
总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方
期初余额 383400 ⑤ 350000 期初余额 1640000
① 500000 ① 500000
③ 300000 ② 100000
④ 5500000
⑥ 70000
借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方
② 100000 期初余额 30000
③ 300000
借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方
期初余额 1886000 期初余额 275000
④ 6500000 ④ 1000000
借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方
期初余额 50000 ⑤ 350000 期初余额 350000
⑥ 70000
习题二
要求1、根据以上经济业务编制会计分录
1、借：物资采购--甲材料 42750
--乙材料 60500
应交税金--应交增值税（进项税额） 17425
贷：应付账款--广州某单位 120675
注：运费分配率=????750/（50+100）=5元/吨
甲材料应分摊运费=50*5=250元； 乙材料应分摊运费=100*5=500元
2、 借：其他应收款--张某 3000
贷：现金 3000
3、 借：物资采购--丙材料 6300
应交税金--应交增值税 1020
贷：银行存款 7320
4、 借：应付账款--广州某单位 120675
贷：银行存款 120675
5、 借：物资采购--甲材料 80600
应交税金--应交增值税 13600
贷：银行存款 94200
6、 先计算材料采购成本如下表：
材料采购成本计算表
项 目甲材料乙材料丙材料总成本
(50吨)单位
成本总成本
(100吨)单位
成本总成本
(1200公斤)单位
成本1.买 价
2.采购费用42 500
250 850
560 000
500600
56 000
3005
0.25材料采购成本42 750 85560 500605 6 3005.25 2001年3月 单位：元
根据上述计算结果编制会计分录如下：
借：原材料--甲材料 42750
--乙材料 60500
--丙材料 6300
贷：物资采购--甲材料 42750
--乙材料 60500
--丙材料 6300
要求2、根据会计分录登记有关总分类账户及"材料采购"明细分类账
总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 应交税金 贷方
期初余额 383400 ③ 7320 ① 17425 期初余额 2200
④ 120675 ③ 1020
⑤ 94200 ⑤ 13600
借方 物资采购 贷方 借方 应付账款 贷方
① 103250 ⑥ 109550 ④ 120675 期初余额 7500
③ 6300 ① 120675
⑤ 80600
借方 其他应收款 贷方 借方 现金 贷方
期初余额 12000 期初余额 6 000 ② 3000
② 3000
借方 原材料 贷方
期初余额 50000
⑥ 109550
明细分类账户
借方 物资采购--甲材料 贷方 借方 物资采购--乙材料 贷方
① 42750 ⑥ 42750 ① 60500 ⑥ 60500
⑤ 80600
借方 物资采购--丙材料 贷方
③ 6300 ⑥ 6300
习题三
要求1、根据以上经济业务编制会计分录。
1、 借：生产成本--子产品 30000
--丑产品 42000
贷：原材料--甲材料 50000
--乙材料 22000
2、 借：制造费用 3000
贷：低值易耗品 3000
3、借：管理费用 3000
贷：原材料--丙材料 3000
4、借：管理费用 5850
现金 4150
贷：其他应收款 10000
5、借：制造费用 50
贷：现金 50
6、借：制造费用 4000
管理费用 900
贷：银行存款 4900
7、借：现金 56000
贷：银行存款 56000
借：应付工资 56000
贷：现金 56000
8、借：生产成本--子产品 25760
--丑产品 11040
制造费用 8200
管理费用 11000
贷：应付工资 56000
9、借：生产成本--子产品 3606.40
--丑产品 1545.60
制造费用 1148
管理费用 1540
贷：应付福利费 7840
10、借：制造费用 290
管理费用 560
贷：现金 850
11、借：应付福利费 2800
贷：现金 2800
12、借：管理费用 2000
贷：现金 2000
要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账及"生产成本"明细分类账
总分类账户
借方 生产成本 贷方 借方 原材料 贷方
① 72000 期初余额 50000 ① 72000
⑧ 36800 ③ 3000
⑨ 5152
借方 制造费用 贷方 借方 低值易耗品 贷方
② 3000 期初余额 5000 ② 3000
⑤ 50
⑥ 4000
⑧ 8200
⑨ 1148
⑩ 290
借方 管理费用 贷方 借方 其他应收款 贷方
③ 3000 期初余额 12000 ④ 10000
④ 5850
⑥ 900
⑧ 11000
⑨ 1540
⑩ 560
⑿ 2000
借方 现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 6000 ⑤ 50 期初余额 383400 ⑥ 4900
④ 4150 ⑦ 56000 ⑦ 56000
⑦ 56000 ⑩ 850
⑾ 2800
⑿ 2000
借方 应付工资 贷方 借方 应付福利费 贷方
⑦ 56000 ⑧ 56000 ⑾ 2800 期初余额 8000
⑨ 7840
明细分类账户
借方 生产成本--子产品 贷方 借方 生产成本--丑产品 贷方
① 30000 ⑥ ① 42000
⑧ 25760 ⑧ 11040
⑨ 3606.4 ⑨ 1545.6
习题四
要求1、根据以上经济业务编制会计分录
1、 借：银行存款 189540
贷：主营业务收入--子产品 72000
--丑产品 90000
应交税金--应交增值税（销项税额） 27540
2、借：银行存款 12000
贷：应收账款--某单位 12000
3、借：应收账款--某公司 49740
贷：主营业务收入--子产品 24000
--丑产品 18000
应交税金--应交增值税（销项税额） 7140
银行存款 600
4、 借：营业费用--子产品 714.29
--丑产品 535.71
贷：现金 1250
5、 借：营业费用 5000
贷：银行存款 5000
6、借：主营业务税金及附加 6120
贷：应交税金--应交城市维护建设税 6120
要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 主营业务收入 贷方
期初余额 383400 ③ 600 ① 162000
① 189540 ⑤ 5000 ③ 42000
② 12000
借方 应交税金 贷方 借方 应收账款 贷方
① 27540 期初余额 17600 ② 12000
③ 7140 ③ 49740
⑥ 6120
借方 营业费用 贷方 借方 主营业务税金及附加 贷方
④ 1250 ⑥ 6120
⑤ 5000
借方 现金 贷方
期初余额 6000 ④ 1250
要求3、根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20××年3月调整前试算表
本期发生额及余额试算表
编制单位：电达公司 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金60006015065950200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340物资采购19015010955080600其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存商品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600065000008386000无形资产100000100000累计折旧27500010000001275000短期借款30000300000330000长期借款3500003500000应付账款75001206751206757500其他应付款50005000应付福利费80002800784013040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000生产成本113952113952制造费用1668816688管理费用2485024850营业费用62506250应付工资56000560000主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计241880024188008813510881351097565959756595习题五
要求1、根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录
权责发生制下编制如下会计分录：
1、 借：待摊费用 6000
贷：银行存款 6000
2、借：财务费用 6300
贷：银行存款 6300
3、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
4、借：管理费用 8000
贷：预提费用 8000
5、借：制造费用 25600
管理费用 10000
贷：累计折旧 35600
6、借：营业费用 1000
管理费用 400
贷：待摊费用 1400
7、借：预付账款 7500
贷：银行存款 7500
8、借：应付账款 1000
贷：银行存款 1000
9、借：预收账款 55000
贷：主营业务收入 55000
收付实现制下编制会计分录如下：
1、借：营业费用 6000
贷：银行存款 6000
2、借：财务费用 6300
贷：银行存款 6300
3、借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
4、收付实现制下不存在应计费用。
5、借：制造费用 25600
管理费用 10000
贷：累计折旧 35600
6、收付实现制下不存在应计费用。
7、借：预付账款 7500
贷：银行存款 7500
8、借：应付账款 1000
贷：银行存款 1000
9、收付实现制下不存在应计收入。
要求2、分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润
权责发生制下利润=收入-费用
, =55 000 -（6 300+8 000+10 000+1 400）=30 700（元）
收付实现制下利润=收入-费用
=50 000-（6 000+6 300+10 000）=27 700（元）
习题六
要求1、根据以上经济业务编制相应的调整分录
1、借：制造费用 2560
管理费用 1000
贷：累计折旧 3560
2、借：管理费用 1400
贷：待摊费用 1400
3、借：其他应付款 1900
贷：其他业务收入 1900
4、借：财务费用 2100
贷：预提费用 2100
5、借：银行存款 45000
贷：其他应付款 45000
借：其他应付款 7500
贷：其他业务收入 7500
6、借：银行存款 800
贷：财务费用 800
要求2、根据会计分录登记相应的总分类账户
借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方
① 2560 ① 1000
② 1400
借方 累计折旧 贷方 借方 待摊费用 贷方
① 3560 ② 1400
借方 其他应付款 贷方 借方 其他业务收入 贷方
③ 1900 ⑤ 45000 ③ 1900
⑤ 7500 ⑤ 7500
借方 财务费用 贷方 借方 预提费用 贷方
④ 2100 ⑥ 800 ④ 2100
借方 银行存款 贷方
⑤ 45000
⑥ 800
习题七
要求1、根据以上经济业务编制相应的会计分录
1、本题中涉及到制造费用的业务有习题三的以下会计分录：
② 借：制造费用 3000
贷：低值易耗品 3000
⑤ 借：制造费用 50
贷：现金 50
⑥ 借：制造费用 4000
管理费用 900
贷：银行存款 4900
⑧ 借：生产成本--子产品 25760
--丑产品 11040
制造费用 8200
管理费用 11000
贷：应付工资 56000
⑨ 借：生产成本--子产品 3606.40
--丑产品 1545.60
制造费用 1148
管理费用 1540
贷：应付福利费 7840
⑩ 借：制造费用 290
管理费用 560
贷：现金 850
另外，习题六中也有涉及到制造费用的业务：
①借：制造费用 2560
管理费用 1000
贷：累计折旧 3560
那么，制造费用的借方发生额＝3000＋50＋4000＋8200＋1148＋290＋2560＝19248
制造费用分配率＝19248÷（200＋300）＝38.496
子产品应负担的制造费用＝38.496×200＝7699.2
丑产品应负担的制造费用＝38.496×300＝11548.8
编制会计分录如下：
借：生产成本--子产品 7699.2
--丑产品 11548.8
贷： 制造费用 19248
2、首先，本题中涉及到生产成本的业务有习题三的以下会计分录：
① 借：生产成本--子产品 30000
--丑产品 42000
贷：原材料--甲材料 50000
--乙材料 22000
⑧ 借：生产成本--子产品 25760
--丑产品 11040
制造费用 8200
管理费用 11000
贷：应付工资 56000
⑨ 借：生产成本--子产品 3606.40
--丑产品 1545.60
制造费用 1148
管理费用 1540
贷：应付福利费 7840
然后，加上第1小题由制造费用分配结转到生产成本的金额，确定以下会计分录：
借：产成品--子产品 67065.6（30000＋25760＋3606.4＋7699.2）
--丑产品 66134.4（42000＋11040＋1545.6＋11548.8）
贷：生产成本--子产品 67065.6
--丑产品 66134.4
3、借：主营业务成本--子产品 76000（80件×950元）
--丑产品 72000（60件×1 200元）
贷：产成品--子产品 76000
--丑产品 72000
4、借：银行存款 3500
贷：营业外收入 3500
5、借：营业外支出 900
贷：现金 900
6、借：银行存款 10000
贷：其他业务收入 10000
7、借：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500
8、a.主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加
＝204000－（76000＋72000）－6120＝49880
b.营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用
＝49880＋（9400+10000－0）－6250－（24850＋2400）－（2100-800）
＝69280－34800＝34480
c.利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出
＝34480＋0＋0＋3500－(1500+900)＝35580
d.所得税＝利润总额×税率＝35580×33％＝11741.4
借：所得税 11741.4
贷：应交税金--应交所得税 11741.4
注：本题的有关数据要参见习题四的调整前试算表及习题六的有关内容
9、a.借：主营业务收入 204000
其他业务收入 19400
营业外收入 3500
贷：本年利润 226900
b.借：本年利润 203061.4
贷：主营业务成本 148000
主营业务税金及附加 6120
营业费用 6250
管理费用 27250
财务费用 1300
营业外支出 2400
所得税 11741.4
c.借：本年利润 23838.6
贷：利润分配--未分配利润 23838.6
10、借：利润分配--提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
11、借：利润分配--应付股利 20000
贷：应付股利 20000
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