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基础会计作业1答案
习题一
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二
1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款--张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本--甲产品 20000
制造费用 2500
管理费用 1000
贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本--甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬--工资 15500
11、借：制造费用 1500
管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900
库存现金 600
贷：其他应收款--张平 2500
13、借：生产成本--甲产品 5500
贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）
14、借：库存商品--甲产品35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本 --甲产品 35500
15、借：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250
贷：应交税费 2250
18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品--甲产品 32500
19、借：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)
贷：本年利润 115000
21、借：本年利润 54250
贷：主营业务成本 32500
销售费用 10000
管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500
期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500
期末余额 60750
借方 其他应收款 贷方
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100
习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500
损益表
20*1年12月
编制单位：**工业公司 单位：元
项目本月数本年累计数一、主营业务收入
减：主营业务成本
营业税金及附加
二、主营业务利润
减：销售费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税费用
四、净利润115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
15312.5
45937.5 以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。
《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1．借：银行存款5000004．借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本55000002．借：无形资产1000005．借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3500003．借：银行存款3000006借：原材料 70000贷：短期借款 300000贷：实收资本-XX公司 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425借：物资采购-甲材料427505. 借：物资采购 -甲材料 80600 -乙材料60500 应交税金-应交增值税(进项税额) 13600 应交税金-应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 1206752.借：其他应收款30006.借：原材料 -甲材料42750 贷：现金3000 -乙材料605003.借：物资采购-丙材料6300 -丙材料6300 应交税金-应交增值税(进项税额)1020 贷：物资采购-甲材料42750 贷：银行存款7320 -乙材料605004.借：应付账款120675 -丙材料6300 贷：银行存款120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及"材料采购"明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 三
1.借：生产成本 -子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） -丑产品42000子产品应分提=3500×7.36=25760 贷：原材料-甲材料50000丑产品应分提=1500×7.36=11040 -乙材料22000借：生产成本 -子产品257602.借：制造费用3000 -丑产品11040 贷：低值易耗品3000 制造费用82003.借：管理费用3000 管理费用11000 贷：原材料 -丙材料3000 贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本 -子产品 3606.40 现金4150 -丑产品1545.60 贷：其他应收款10000 制造费用11485.借：制造费用50 管理费用1540 贷：现金50 贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290 管理费用900 管理费用560 贷：银行存款4900 贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800 贷：银行存款56000 贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000 贷：现金56000 贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和"生产成本"明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250 贷：主营业务收入-子产品72000 贷：现金1250 -丑产品900005.借：营业费用5000应交税金-应交增值税(销项税额)27540 贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120 贷：应收账款 -××单位12000 贷：应交税金-应交城建税61203.借：应收账款 -××公司49140 贷：主营业务收入-子产品24000 -丑产品18000应交税金-应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 -××公司600 贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595
习 题 五
权责发生制：
1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000 贷：银行存款6000 制造费用256002.借：财务费用2100 贷：累计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300 贷：待摊费用1400 贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000 贷：银行存款7500 贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000 贷：银行存款1000 贷：预提费用80009.借：预收账款55000 贷：主营业务收入55000 收付实现制：
1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500 贷：银行存款6300 贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000 贷：主营业务收入50000 贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入 责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）
收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
习 题 六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.借：制造费用25604.借：财务费用2100 管理费用1000 贷：预提费用2100 贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用140 贷：其他应付款45000 贷：待摊费用140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500 贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800 贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
习 题 七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8借：生产成本 -子产品7699.2 -丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 -子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 -丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 -子产品 67065.6 -丑产品66134.4 贷：生产成本 -子产品67065.6 -丑产品66134.43.已销 -子产品 （60+20）×950=76000 -丑产品（50+10）×1200=72000借：主营业务成本 -子产品76000 -丑产品72000 贷：库存商品 -子产品 76000 -丑产品720004.借：银行存款3500 贷：营业外收入35005.借：营业外支出900 贷：现金9006.借：银行存款10000 贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500 贷：银行存款15008.主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=36840×33%=12157.2借：所得税12157.2 贷：应交税金 -应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：本年利润226900借：本年利润202217.2 贷：管理费用25990 财务费用 1300 营业费用6250 主营业务税金及附加6120 营业外支出2400 主营业务成本148000 所得税12157.210.借：利润分配-提取盈余公积金7000 贷：盈余公积700011.借：利润分配-应付股利20000 贷：应付股利20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。
结清虚账户：
结转实账户：
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原材料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计86586958658695（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责： 货币资金 803545短期借款330000应收账款 55340应付账款 7500其他应收款 5800其他应付款 40600存货 175750应付福利费14040待摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计1057095 应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减:累计折旧278560所有者权益： 固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购 80600合 计8345135 合 计8345135
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目本 月 数一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300三、营业利润 35740 加：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8
第一次 模拟实验
一、会计分录如下：
1．借：库存现金18007．借：库存现金50 贷：银行存款1800 贷：其他应收款502．借：其他应收款9008．借：管理费用180 贷：库存现金900 贷：库存现金1803．借：银行存款65009．借：库存商品 2000 贷：应收账款6500 应交税费-应交增值税（进项税额）3404．借：管理费用186 贷：银行存款2340 贷：库存现金18610．借：银行存款1000005．借：库存商品1900 贷：实收资本100000 贷：银行存款19006．借：银行存款120 贷：其他业务收入120
（二）会计分录如下：
1．借：应收账款93603．借：管理费用284 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)1360 贷：其他应收款284 主营业务收入80004．借：本年利润76002．借：库存商品7000 贷：管理费用7600 应交税费-应交增值税(进项税额)11905．借：主营业务收入98000 贷：应付账款8190 贷：本年利润98000
第二次 模拟实验
（一）会计分录如下：
1．借：库存现金19706．借：银行存款500000 贷：银行存款1970 贷：实收资本5000002．借：应付账款179207．借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003．借：应收账款1011028．借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款5929．借：管理费用19604．借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款10110210．借：原材料2016005．借：库存现金35600 贷：银行存款201600 贷：银行存款35600
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金46004．借：应付职工薪酬-工资3560 贷：银行存款4600 贷：库存现金35602．借：其他应收款10005．借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款2803．借：库存现金3560 贷：银行存款3560
(三) 会计分录如下：
1．借：库存商品-甲商品44255．借：应付账款-明华公司52500 -乙商品10650 贷：银行存款52500 -丙商品608006．借：库存商品-甲商品8850 贷：银行存款75875 -乙商品53252．借：应付账款-星光公司19000贷：应付账款-星光公司
8850 -明华公司5325 贷：银行存款190007．借：应付账款-明华公司80003．借：库存商品-丁商品52500 贷：银行存款8000 贷：应付账款-明华公司525004．借：主营业务成本118560 贷：库存商品-甲商品7080 -乙商品4260 -丙商品54720 -丁商品52500
第一次模拟实验
(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：
1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 ××年 4 月 3 日 付字第 1 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分从银行提取现金现 金180000附件 1 张合 计￥180000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
2．4月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：现 金 ××年 4 月 4 日 付字第 2 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分王峰预借差旅费其他应收款王 峰90000附件 张合 计￥90000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
3．4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款6 500元，已存人银行。
揭阳市财政局监制
收 款 凭 证
借方科目：银行存款 ×× 年 4 月 5 日 收字第 1 号
摘 要贷 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分收回欠货款应收账款北城公司650000附件 张合 计￥650000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制郑子远
4．4月5日, 以现金186元购买办公用品，交付有关部门使用。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：现 金 ××年 4 月 5 日 付字第 3 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分购办公用品管理费用办公费18600附件 张合 计￥18600
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
5．4月10日，开出转账支票，以存款1 900元支付购买商品运费。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 ××年 4 月 10 日 付字第 4 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分付商品运费物资采购190000管理费用附件 张合 计￥190000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
6．4月12日，将出售废品收入120元现金，存入银行。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：现 金 ××年 4 月 3 日 付字第 5 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分现金存入银行银行存款12000附件 1 张合 计￥12000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
7．4月16日，采购员王峰报销差旅费交回现金50元。
揭阳市财政局监制
收 款 凭 证
借方科目：现 金 ×× 年 4 月 16 日 收字第 2 号
摘 要贷 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分王峰报差旅费交回现金其他应收款王 峰5000附件 张合 计￥5000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制郑子远
8．4月25日，报销职工市内交通费180元，以现金支付。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：现 金 ××年 4 月 25 日 付字第 6 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分付职工市内交通费管理费用差旅费18000附件 张合 计￥18000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
9．4月27日，向大华公司购货一批，共计2 340元，其中货款2 000元，增值税340元，已开出转账支票付讫。
揭阳市财政局监制
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 ××年 4 月 27 日 付字第 7 号
摘 要
借 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分付购货款物资采购2000000付增值税进项税额应交税金应交增值税-进项税额304000附件 张合 计￥234000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
10．4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金100 000元为投资。
揭阳市财政局监制
收 款 凭 证
借方科目：银行存款 ×× 年 4 月 28 日 收字第 3 号
摘 要贷 方 科 目金 额记
帐
／／总 账 科 目
总 帐 科 目
明 细科 目明 细 科 目亿
亿千
千百十万千百十元
兀角
角分收红华公司投资款实收资本红华公司100000000附件 张合 计￥100000000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制郑子远
(二)根据下列经济业务填制转帐凭证：
1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件80元，货款8 000元，增值税1 360元，货款尚未收到。
揭阳市财政局监制
转 账 凭 证
××年 5 月 2 日 转字第 1 号
摘 要
会计科目
借方金额借方金额贷方金额记帐
／／总账科目
总 帐 科 目
明 细科 目明细科目亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分应收销货款应收账款红光工厂9360000销售A商品主营业务收入A商品800000A商品销项税额应交税金应交增值税-销项税额136000 附件 张合 计￥9360000￥9360000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
2．5月6日，向滨海工厂购人甲种商品100件，每件70元，增值税1 190元，款项尚未支付。
揭阳市财政局监制
转 账 凭 证
××年 5 月 6 日 转字第 2 号
摘 要
会计科目
借方金额借方金额贷方金额记帐
／／总账科目
总 帐 科 目
明 细科 目明细科目亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分购入甲种商品物资采购甲种商品700000甲种商品进项税额应交税金应交增值税-进项税额119000应付购货款应付账款滨海工厂8190000 附件 张合 计￥8190000￥8190000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
3．5月18日采购员陈海报销差旅费284元。
揭阳市财政局监制
转 账 凭 证
××年 5 月 18 日 转字第 3 号
摘 要
会计科目
借方金额借方金额贷方金额记帐
／／总账科目
总 帐 科 目
明 细科 目明细科目亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分陈海报销差旅费管理费用差旅费28400其他应收款陈 海28400 附件 张合 计￥28400￥28400
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
4．5月30日，将本月发生的管理费用7 600元转入"本年利润"账户。
揭阳市财政局监制
转 账 凭 证
××年 5 月 30 日 转字第 4 号
摘 要
会计科目
借方金额借方金额贷方金额记帐
／／总账科目
总 帐 科 目
明 细科 目明细科目亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分月末结转本年利润760000管理费用760000 附件 张合 计￥760000￥760000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
5．5月30日，将本月商品销售收入98 000元转入"本年利润"账户。
揭阳市财政局监制
转 账 凭 证
××年 5 月 30 日 转字第 5 号
摘 要
会计科目
借方金额借方金额贷方金额记帐
／／总账科目
总 帐 科 目
明 细科 目明细科目亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分亿
千
千百十万千百十元
兀角
角分月末结转主营业务收入9800000本年利润9800000 附件 张合 计￥9800000￥9800000
会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远
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