基础会计作业1 参考答案
习题一
表格中应填数据如下：
短期借款： 期末余额 10,000
低值易耗品： 期末余额 40,000
现金： 本期借方发生额合计 15,000
应收帐款： 本期贷方发生额合计 3,000
应付帐款： 期初余额 400
实收资本： 本期贷方发生额合计 30,000
银行存款： 期末余额 16,000
其它应付款： 期末余额 2,400
习题二
1．借：原材料 25,000
贷: 银行存款 25,000
2．借：原材料 10,000
贷: 应付账款 10,000
3．借：库存现金 5,000
贷: 银行存款 5,000
4．借：其他应收款-张平 2,500
贷: 库存现金 2,500
5. 借：生产成本 20,000
制造费用 2,500
管理费用 1,000
贷：原材料 23,500
6. 借：应付账款 10,000
贷: 银行存款 10,000
7．借：应收账款 10,000
贷: 主营业务收入 10,000
8. 借：固定资产 17,500
贷: 银行存款 17,500
9. 借：应收账款 50,000
贷: 银行存款 50,000
10. 借：生产成本 10,000
制造费用 1,500
管理费用 4,000
贷：应付职工薪酬 15,500
11. 借：制造费用 1,500
管理费用 2,100
贷：累计折旧 3,600
12. 借：库存现金 600
管理费用 1,900
贷： 其他应收款-张平 2,500
13. 借：生产成本 5,500
贷：制造费用 5,500
14. 借：库存商品 35,500
贷： 生产成本 35,500
15. 借：银行存款 50,000
应收账款 15,000
贷：主营业务收入 65,000
16．借：销售费用 10,000
贷：银行存款 10,000
17．借：营业税金及附加 2,250
贷：应交税费 2,250
18．借：主营业务成本 32,500
贷： 库存商品 32,500
19．借：营业外支出 500
贷： 库存现金 500
20. 借：主营业务收入 65,000
贷:：本年利润 65,000
21. 借：本年利润 54,250
贷： 主营业务成本 32,500
销售费用 10,000
营业税金及附加 2,250
管理费用 9,000
营业外支出 500
习题三
库存现金
期初余额 3,000
（3） 5,000 （4） 2,500
（12） 600 （19） 500
本期发生额 5,600 本期发生额 3,000
期末余额 5,600
银行存款
期初余额 350,000 （1） 25,000
（15） 50,000 （3） 5,000
（6） 10,000
（8） 17,500
（9） 50,000
（16） 10,000
本期发生额 50,000 本期发生额 117,500
期末余额 282,500
原材料
期初余额 2,000
（1） 25,000 （5） 23,500
（2） 10,000
本期发生额 35,000 本期发生额 23,500
期末余额 13,500
固定资产
期初余额 400,000
⑶ 17,500
本期发生额 17,500 本期发生额 0
期末余额 417,500
实收资本
期初余额 655,000
本期发生额 0 本期发生额 0
期末余额 655,000
长期借款
期初余额 100,000
本期发生额 0 本期发生额 0
期末余额 100,000
应付帐款
期初余额 0 （2） 10,000
本期发生额 0 本期发生额 10,000
期末余额 10,000
其他应收款
（4） 2,500 （12） 2,500
本期发生额 2,500 本期发生额 2,500
期末余额 0
生产成本
期初余额 0
（5） 20,000 （14） 35,500
（10） 10,000
（13） 5,500
本期发生额 35,500 本期发生额 35,500
期末余额 0
制造费用
期初余额 0
（5） 2,500 （13） 5,500
（10） 1,500
（11） 1,500
本期发生额 5,500 本期发生额 5,500
期末余额 0
管理费用
期初余额 0
（5） 1,000 （21） 9,000
（10） 4,000
（11） 2,100
（12） 1,900
本期发生额 9,000 本期发生额 9,000
期末余额 0
应收账款
期初余额 0
（7） 10,000
（9） 50,000
（15） 15,000
本期发生额 75,000 本期发生额 0
期末余额 75,000
主营业务收入
期初余额 0
（7） 10,000 （20） 65,000
（15） 65,000
本期发生额 65,000 本期发生额 65,000
期末余额 0
应付职工薪酬
期初余额 0 （10） 15,500
本期发生额 0 本期发生额 15,500
期末余额 15,500
累计折旧
期初余额 0 （11） 3,600
本期发生额 0 本期发生额 3,600
期末余额 3,600
库存商品
期初余额 0 （18） 32,500
（14） 35,500
本期发生额 35,500 本期发生额 32,500
期末余额 3,000
销售费用
期初余额 0 （21） 10,000
（16） 10,000
本期发生额 10,000 本期发生额 10,000
期末余额 0
营业税金及附加
期初余额 0 （21） 2,250
（17） 2,250
本期发生额 2,250 本期发生额 2,250
期末余额 0
主营业务成本
期初余额 0 （21） 32,500
（18）32,500
本期发生额 32,500 本期发生额 32,500
期末余额 0
营业外支出
期初余额 0 （21） 500
（19） 500
本期发生额 500 本期发生额 500
期末余额 0
应交税费
期初余额 0 （17） 2,250
本期发生额 0 本期发生额 2,250
期末余额 2,250
本年利润
期初余额 0 （20） 65,000
（21）54,250
本期发生额 44,250 本期发生额 65,000
期末余额 10,750
习题四本期发生额及余额试算表
20xx年x月x日 单位：元
帐户名称
期初余额
本期发生额
期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金3,0005,6003,0005,600银行存款350,00050,000117, 500282, 500库存商品35,50032,5003,000原材料2,00035,00023,50013,500应收帐款75,00075,000 其他应收款2,5002,500固定资产400,00017,500417,500 累计折旧3,6003,600应付帐款10,00010,000应付职工薪酬15,50015,500应交税费2,2502,250长期借款100,000100,000实收资本655,000655,000生产成本35,50035,500 制造费用5,5005,500 销售费用10,00010,000主营业务收入65,00065,000主营业务成本32,50032,500营业税金及附加2,2502,250管理费用9,0009,000营业外支出500500本年利润54,25065,00010,750合计755,000755,000435,600435,600797,100797,100
习题五
一资产负债表
资产负债表
20xx年x月x日 单位：元
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存现金3,0005,600应付帐款10,000银行存款350,000282, 500应付职工薪酬15,500原材料2,00013,500应交税费2,250库存商品3,000长期借款100,000100,000应收帐款75,000负债合计127,750流动资产合计382, 100实收资本655,000655,000固定资产400,000413,900本年利润10,750所有者权益合计665,750资产合计755,000793,500负债及所有者权益合计755,000793,500
二损益表
损益表
20xx年x月x日 单位：元
项目 本月数 本年累计数
一、 主营业务收入 65,000
减：主营业务成本 32,500
营业税金及附加 2,250
二、 营业利润 30,250
减：管理费用 9,000
销售费用 10,000
营业外支出 500
三、 利润总额 10,750
减：所得税 2,687.5
四、净利润 8,062.5
基础会计模拟实验（一）参考答案
习题一
分录如下：
1、 Dr 库存现金 3,600 （付款凭证）
Cr 银行存款 3,600
2、Dr 其他应收款--王峰 1,800 （付款凭证）
Cr 库存现金 1,800
3、Dr 银行存款 13,000 （收款凭证）
Cr 应收帐款 --北城公司 13,000
4、Dr 管理费用 372 （付款凭证）
Cr 库存现金 372
5、Dr材料采购（或库存商品） 3,800 （付款凭证）
Cr 银行存款 3,800
6、Dr 银行存款 240 （付款凭证）
Cr 库存现金 240
7、Dr 管理费用 1,700
库存现金 100
Cr 其他应收款--王峰 1,800
做凭证本题只要求做收、付款凭证，所以：
Dr 库存现金 50 （收款凭证）
Cr 其他应收款 50
8、Dr 管理费用 360 （付款凭证）
Cr 库存现金 360
9、Dr 在途物资 4,000 （付款凭证）
应交税费--应交增值税（进项税额） 680
Cr银行存款 4,680
10、Dr 银行存款 200,000 （收款凭证）
Cr 实收资本 200,000
习题二（全部是转帐凭证）
1、Dr 应收帐款--红光工厂 18,720
Cr 商品销售收入--A商品 16,000
应交税费--应交增值税（销项税额） 2,720
2、Dr 商品采购--甲商品 14,000
应交税费--应交增值税（进项税额） 2,380
Cr 应付帐款--滨海工厂 16,380
3、Dr 管理费用 1,000
Cr 其他应收款--陈海 1,000
4、Dr 本年利润 15,200
Cr 管理费用 15,200
5、Dr 商品销售收入 196,000
Cr本年利润 196,000
因为是商品流通企业，故用商品流通企业科目
基础会计模拟实验（二）参考答案
习题一 会计分录如下：
1、Dr库存现金 2,000
Cr 银行存款 2,000
2、Dr 应付帐款--大明食品厂 17,920
Cr 银行存款 17,920
3、Dr 应收帐款--鸿运公司 101,102
Cr 主营业务收入 100,510
银行存款 592
4、Dr 银行存款 101,102
Cr 应收帐款--鸿运公司 101,102
5、Dr 库存现金 35,600
Cr 银行存款 35,600
6、Dr 银行存款 500,000
Cr 实收资本 500,000
7、Dr 销售费用 6,400
Cr 银行存款 6,400
8、Dr 财务费用 350
Cr 银行存款 350
9、Dr 管理费用 1,960
Cr 银行存款 1,960
10、Dr库存商品 201,600
Cr 银行存款 201,600
习题二
1、Dr 库存现金 5,000
Cr 银行存款 5,000
2、Dr 其他应收款--王利 1,000
Cr 库存现金 1,000
3、Dr 库存现金 50,000
Cr 银行存款 50,000
4、Dr 应付工资 50,000
Cr 库存现金 50,000
5、Dr 库存现金 280
Cr 其他应收款--李虹 280
习题三
1、 Dr 库存商品--甲产品 4,425
--乙产品 10,650
--丙产品 60,800
Cr 银行存款 75,875
2、Dr 应付帐款--星光公司 19,000
Cr 银行存款 19,000
3、Dr 库存商品--丁产品 52,500
Cr 银行存款 52,500
4、Dr 商品销售成本 118,560
Cr库存商品--甲产品 7,080
--乙产品 4,260
--丙产品 54,720
--丁产品 52,500
5、Dr 应付帐款--明华公司 52,500
Cr 银行存款 52,500
6、Dr库存商品--甲产品 8,850
--乙产品 5,325
Cr应付帐款--星光公司 8,850
--明华公司 5,325
7、Dr 应付帐款--明华公司 8,000
Cr 银行存款 8,000
总帐：
应付帐款
期初余额：36,000
（2）19,000 （3）52,500
（5）52,500 （6）14,175
（7） 8,000
本期发生额 79,500 本期发生额 66,675
期末余额 23,175
库存商品
期初余额：31,610
（1）75,875 （4）118,560
（3）52,500
（6）14,175
本期发生额 142,550 本期发生额 118,560
期末余额 55,600
明细帐如下：
（1） 应付帐款明细帐
应付帐款--星光公司
期初余额：19,000
（2）19,000 （6）8,850
本期发生额 19,000 本期发生额 8,850
期末余额 8,850
应付帐款--明华公司
期初余额：17,000
（5）52,500 （3）52,500
（7） 8,000 （6）5,325
本期发生额 60,500 本期发生额 57,825
期末余额 14,325
（2） 库存商品明细帐
库存商品--甲产品
期初余额：10,620
（1）4,425 （4）7,080
（6）8,850
本期发生额 13,275 本期发生额 7,080
期末余额 16,815
库存商品--乙产品
期初余额：6,390
（1）10,650 （4）4,260
（6） 5,325
本期发生额 15,975 本期发生额 4,260
期末余额 18,105
库存商品--丙产品
期初余额：7,600
（1）60,800 （4）54,720
本期发生额 60,800 本期发生额 54,720
期末余额 13,680
库存商品--丁产品
期初余额：7,000
（3）52,500 （4）52,500
本期发生额 52,500 本期发生额 52,500
期末余额 7,000
注：形成性考核作业上：
第一次模拟实验：需要收款凭证3张、付款凭证7张、转帐凭证5张；凭证封面和封底也领一下，凭证填完装订。（为防止错误可略微多领几张凭证）
第二次模拟实验：需要三栏式帐页6张、数量金额式帐页4张（为防止错误可略微多领几张）
基础会计作业2参考答案
习题一
1、编制会计分录如下：
1、借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
2、 借：无形资产 100 000
贷：实收资本 100 000
3、 借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000
4、 借：固定资产 6 500 000
贷：累计折旧 1 000 000
实收资本 5 500 000
5、 借：长期借款 350 000
贷：银行存款 350 000
6、 借：原材料 70 000
贷：实收资本 70 000
2、设置并登记总分类账户如下：
借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方
期初余额 383 400 ⑤ 350 000 期初余额 1 640 000
① 500 000 ① 500 000
③ 300 000 ② 100 000
④ 5 500 000
⑥ 70 000
借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方
② 100 000 期初余额 30 000
③ 300 000
借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方
期初余额 1 886 000 期初余额 275 000
④ 6 500 000 ④ 1 000 000
借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方
期初余额 50 000 ⑤ 350 000 期初余额 350 000
⑥ 70 000
1、根据经济业务编制会计分录如下：
(1) 借：在途物资--甲材料 42 750
--乙材料 60 500
应交税费--应交增值税 17 425
贷：应付账款--广州某单位 120 675
其中：
750
运费分配率= =5元/吨
50+100
甲材料应分摊运费=50*5=250元
乙材料应分摊运费=100*5=500元
(2) 借：其他应收款--张某 3 000
贷：库存现金 3 000
(3)借：在途物资--丙材料 6 000
管理费用 300
应交税费--应交增值税 1 020
贷：银行存款 7 320
(4)借：应付账款--广州某单位 120 675
贷：银行存款 120 675
(5)借：在途物资--甲材料 80 600
应交税费--应交增值税 13 600
贷：银行存款 94 200
(6)先计算材料采购成本如下表：
材料采购成本计算表
2001年3月 单位：元
项 目甲材料乙材料丙材料总成本（50吨）单位成本总成本（100吨）单位成本总成本（1200公斤）单位成本1买 价
2.采购费用42 500
250 850
560 000
500600
56 000
5
材料采购成本42 75085560 5006056 0005根据上述计算结果编制会计分录如下：
借：原材料--甲材料 42 750
--乙材料 60 500
--丙材料 6 000
贷：在途物资--甲材料 42 750
--乙材料 60 500
--丙材料 6 000
2、 根据会计分录登记有关总分类账户及"在途物资"明细分类账如下：
总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 应交税费 贷方
期初余额 383 400 ③ 7 320 ① 17425 期初余额 2 200
④ 120 670 ③ 1 020
⑤ 94 200 ⑤ 13 600
借方 在途物资 贷方 借方 应付账款 贷方
① 103 250 ⑥ 109 250 ④ 120 675 期初余额 7 500
③ 6 000 ① 120 675
⑤ 80 600
借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方
期初余额 12 000 期初余额 6 000 ② 3 000
② 3 000
借方 原材料 贷方 借方 管理费用 贷方
期初余额 50 000
⑥ 109 250 ③ 300
明细分类账户
借方 在途物资--甲材料 贷方 借方 在途物资--乙材料 贷方
① 42 750 ⑥ 42 750 ① 60 500 ⑥ 60 500
⑤ 80 600
借方 在途物资--丙材料 贷方
③ 6 000 ⑥ 6 000
习题三
编制会计分录如下：
1、借：生产成本--子产品 30 000
--丑产品 42 000
贷：原材料--甲材料 50 000
--乙材料 22 000
2、 借：制造费用 3 000
贷：周转材料 3 000
3、借：管理费用 5 850
库存现金 4 150
贷：其他应收款 －总经理 10 000
4、借：制造费用 50
贷：库存现金 50
5、借：制造费用 4 000
管理费用 900
贷：银行存款 4 900
6、（1）借：库存现金 56 000
贷：银行存款 56 000
（2）借：应付职工薪酬 56 000
贷：库存现金 56 000
（3）借：生产成本--子产品 20 000
--丑产品 16 800
制造费用 8 200
管理费用 11 000
贷：应付职工薪酬 56 000
7、借：制造费用 290
管理费用 560
贷：库存现金 850
8、 借：管理费用 2 000
贷：库存现金 2 000
根据上述经济业务登记总帐和"生产成本"明细分类帐略（方法同习题二）
习题四
编制会计分录如下：
1、 借：银行存款 189 540
贷：主营业务收入--子产品 72 000
--丑产品 90 000
应交税费--应交增值税 27 540
2、 借：银行存款 12 000
贷：应收账款--某单位 12 000
3、 a.借：应收账款--某公司 49 140
贷：主营业务收入--子产品 24 000
--丑产品 18 000
应交税费--应交增值税 7 140
b.借：应收账款--某公司 600
贷：银行存款 600
4、 借：销售费用--子产品 720
--丑产品 530
贷：库存现金 1 250
分配率：1250/（1200*20+1800*10）=0.03
5、 借：销售费用 5 000
贷：银行存款 5 000
6、 借：营业税金及附加 6 120
贷：应交税费--应交城市维护建设税 6 120
根据上述经济业务登记相关总帐略（方法同习题二）
电 达 公 司 余 额 试 算 表
2001年3月30日 单位：元
账 户 名 称借 方 余 额贷 方 余 额库存现金 3,000银行存款 746,245 应收账款 55,340其他应收款 21,800原材料 157,250周转材料 2,000库存商品 34,000固定资产8,386,000无形资产100,000在途物资80,600管理费用20,610制造费用15,540生产成本108,800销售费用6,250营业税金及附加6,120主营业务收入 204,000累计折旧 1,275,000短期借款330,000长期借款 -应付账款7,500 其他应付款5,000应付职工薪酬8,000应交税费 10,955应付股利 6,700应付利息4,000 实收资本 7,810,000资本公积 27,000盈余公积21,000本年利润42,400利润分配8,000合计 9, 751,555 9,751,555
习题五
（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发生制：
① 借：其他应收款 6 000
贷：银行存款 6 000
② 借： 应付利息 4 000
贷：银行存款 4 000
③ 借：银行存款 50 000
贷：预收账款 50 000
④借：制造费用 25 600
管理费用 10 000
贷：累计折旧 35 600
⑤借：销售费用 1 000
管理费用 400
贷：其他应收款 1 400
⑥借：预付账款 7 500
贷：银行存款 7 500
⑦借：应付账款 1 000
贷：银行存款 1 000
⑧借：预收帐款 55 000
贷：主营业务收入 55 000
收付实现制：
① 借：销售费用 6 000
贷：银行存款 6 000
② 借：财务费用 4 000
贷：银行存款 4 000
③ 借：银行存款 50 000
贷：主营业务收入 50 000
④ 收付实现制下不存在应计费用。
⑤ 收付实现制下不存在应计费用。
⑥借：在途材料 7 500
贷：银行存款 7 500
⑦借：原材料 1 000
贷：银行存款 1 000
⑧收付实现制下不存在应计收入。
习题六
根据经济业务编制相应的调整分录如下：
1、 借：制造费用 2 560
管理费用 1 000
贷：累计折旧 3 560
2、 借：管理费用 200
贷：其他应收款 200
3、 借：其他应付款 1 900
贷：其他业务收入 1 900
4、 借：财务费用 2 100
贷：应付利息 2 100
5、（1）借：银行存款 45 000
贷：其他应付款 45 000
（2）借：其他应付款 7 500
贷：其他业务收入 7 500
6、 借：应收利息 800
贷：财务费用 800
相关总分类帐的登记略（方法同习题二）
习题七
1. 借：生产成本－子产品 9050
－丑产品 9050
贷：制造费用 18100
2. 借：库存商品－子产品 59050
－丑产品 67850
贷：生产成本－子产品 59050
－丑产品 67850
3. 借：主营业务成本－子产品 76000
－丑产品 72000
贷：库存商品－子产品 76000
－丑产品 72000
4. 借：银行存款 3500
贷：营业外收入 3500
5. 借：营业外支出 900
贷：库存现金 900
6. （1）借：本年利润 184380
贷：主营业务成本 148000
管理费用 21810
销售费用 6250
财务费用 1300
营业外支出 900
营业税金及附加 6120
（2）借：主营业务收入 204000
其他业务收入 9400
营业外收入 3500
贷：本年利润 216900
7. 借：所得税费用 8130
贷：应交税费－应交所得税 8130
8. 借：利润分配－提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
9. 借：利润分配－应付股利 20000
贷：应付股利 20000
2、登记相应的总分类账户略（参见习题二）
3、结清上述资料虚账户和实账户参见书第十章
4、电达公司余额试算表如下：
电 达 公 司 余 额 试 算 表
20××年3月30日 单位：元
账 户 名 称借 方 余 额贷 方 余 额库存现金 2,100银行存款794,745应收账款 55,340应收利息800其他应收款 21,600原材料 157,250周转材料 2,000库存商品12,900固定资产8,386,000无形资产100,000在途材料80,600累计折旧 1,278,560短期借款330,000应付账款7,500 应付股利26,700其他应付款40,600应付职工薪酬8,000应交税费19,085应付利息6,100实收资本 7,810,000资本公积 27,000盈余公积28,000本年利润66,790利润分配35,000合计 9,648,3359,648,335
5、编制资产负债表和损益表
资产负债表 会企01表
编制单位：电达公司 20×× 年 3 月 31 日 单位：元
资 产 行 年 初 数 期 末 数 负债和所有者权益 行 年 初 数 期 末 数
次 （或股东权益） 次
流动资产： 流动负债：
货币资金 796845 短期借款 330000
短期投资 应付票据
应收票据 应付账款 7500
应收股利 预收账款
应收利息 800 应付利息 6100
应收账款 55340 应付职工薪酬 8000
其他应收款 21600 应付股利 26700
预付账款 应交税费 19085
应收补贴款 其他应付款 40600
存货 252750 预计负债
一年内到期的长期负债
一年内到期的 其他流动负债
长期债权投资 流动负债合计 431885
其他流动资产
流动资产合计 1127335
长期投资： 长期负债：
长期股权投资 长期借款
长期债权投资 应付债券
长期投资合计 长期应付款
固定资产： 专项应付款
固定资产原价 8386000 其他长期负债
减：累计折旧 1278560 长期负债合计
固定资产净值 7107440 递延税项：
减：固定资产 递延税款贷项
减值准备 负债合计 431885
固定资产净额 7107440 所有者权益
工程物资 （或股东权益）：
在建工程 实收资本（或股本） 7810000
固定资产清理 减：已归还投资
固定资产合计 实收资本
无形资产及其他资产： （或股本）净额
无形资产 100000 资本公积 27000
盈余公积 28000
其他长期资产 其中：法定公益金
无形资产及 未分配利润 31790
其他资产合计 100000 所有者权益
递延税项： （或股东权益）合计 7896790
递延税款借项
资产总计 8334775 负债和所有者权益总计 8334775
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3 月 31 日 单位：元
项 目 行 次 本 月 数 本 年 累 计 数
一、营业收入 213400
减：营业成本 148000
营业税金及附加 6120
销售费用 6250
管理费用 21810
财务费用 1300
加：公允价值变动收益
投资收益
三、营业利润（亏损以"-"填列） 29920
加：营业外收入 3500
减：营业外支出 900
四、利润总额 32520
减：所得税费用 8130
五、净利润（净亏损以"-"填列） 24390
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