10.2.2递延所得税资产的确认和计量
A. 30
B. 72
C. 36
D. 28
2. 甲企业是一家大型机床制造企业，2009年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2010年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2009年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。2009年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（ ）。
7.3.1或有事项的计量
A. 确认预计负债20万元
B. 确认预计负债30万元
C. 确认存货跌价准备20万元
D. 确认存货跌价准备30万元
3. 甲公司为股份有限公司，2008年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2 000万元，年利率为4%，款项已存入银行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2008年就上述借款应予以资本化的利息为（ ）万元。
9.2.1借款费用开始资本化的时点
A. 0
B. 0.2
C. 20.2
D. 40
4. 企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（ ）。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 不确认利润但可能确认损失
B.
确认利润但不确认损失
C. 即不确认利润也不确认损失
D.
可能确认利润也可能确认损失
5.
甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权(假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素)。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150%税前扣除，对于资本化部分允许按150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 720
B. 80
C. 400
D. 240
6. A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。
10.2.1递延所得税负债的确认和计量
A. 2.4
B. 0.6
C. 1.2
D. 1.32
7. A企业于2007年12月15日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该项固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2009年12月31日，该企业估计该项固定资产的可收回金额为1400万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.6固定资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异320万元
B. 可抵扣暂时性差异320万元
C. 应纳税暂时性差异120万元
D.
可抵扣暂时性差异120万元
8. 下列项目中，不属于借款费用的是（ ）。
9.1.1借款费用的概念
A.
外币借款发生的汇兑损失
B. 发行公司债券的印刷费
C. 发行公司股票的佣金
D. 借款的手续费
9. 下列属于商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的是（ ）
8.2.1销售商品的收入确认的条件
A. A公司销售一批货物给B公司，为保证到期收回货款，A公司暂时保留该货物的法定所有权
B. A公司向B公司销售甲产品，A公司承诺，如果售出商品在1月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于甲产品是新产品，A公司无法可靠估计退货比例
C. A公司与B公司签定一项数控机床定制合同，价值5000万元A公司按时完成合同，但尚未通过B公司检验
D. A公司向B公司销售一批商品，B公司开出一张商业承兑汇票。B公司收到商品后，发现商品质量并没有达到合同约定要求，于是据合同有关条款与A公司交涉。双方并未达成一致意见
10. 甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司适用的所得税税率25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的"所得税费用"项目金额为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 112.5
B. 110
C. 107.5
D. 145
11.
A公司从银行专门借入一笔款项，于2009年2月1日采用出包方式开工兴建一幢办公楼，2009年10月5日工程按照合同要求全部完工，10月31日工程验收合格，11月10日办理工程竣工结算，11月20日完成全部资产移交手续，12月1日办公楼正式投入使用。则公司专门借款利息停止资本化的时点应当为2009年（ ）。
9.2.3借款费用停止资本化的时点
A. 10月5日
B. 10月31日
C. 11月10日
D. 12月1日
12. Ａ公司因一桩诉讼案件，根据专家预测，可能从乙公司获得赔偿20万元。在这种情况下，Ａ公司在资产负债表中应确认的资产为（ ）万元。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 0
B. 20
C. 10
D. 5
13.
甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 135
B. 150
C. 100
D. 120
14. 2009年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2009年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%.甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2009年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（ ）。
7.3.1或有事项的计量
A. 120万元
B. 150万元
C. 170万元
D.
200万元
15.
公司2008年初"预计负债"账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5 000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设税法规定产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年发生产品保修费用50万元。假定不考虑其他因素。则下列说法正确的是（ ）。
10.1.2负债的账面价值和计税基础
A. 2008年末预计负债的账面价值为300万元
B. 2008年末预计负债的计税基础为250万元
C. 2008年末预计负债的计税基础为0万元
D.
2008年末预计负债的计税基础为200万元
16. A公司2009年购入存货成本为3 000万元，因部分生产线停工，当年未领用任何原材料，2009年资产负债表日估计该存货的可变现净值为2 000万元。假定该存货在2009年的期初余额为零。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.5存货账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异0万元
B. 可抵扣暂时性差异0万元
C.
应纳税暂时性差异1000万元
D. 可抵扣暂时性差异1000万元
17. 某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2009年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2009年应交所得税款为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 120
B. 75
C. 52.5
D. 97.5
18. A公司于2009年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为3 000万元，预计使用年限为30年。转为投资性房地产之前，已使用9年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2009年12月31日的公允价值为2200万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.10投资性房地产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异200万元
B. 可抵扣暂时性差异200万元
C.
应纳税暂时性差异800万元
D. 可抵扣暂时性差异800万元
19. 《企业会计准则--或有事项》准则中的"很可能"这一结果的可能性对应的概率为（ ）。
7.2.1或有事项的确认
A.
大于95%但小于100%
B. 大于50%但小于或等于95%
C. 大于5%但小于或等于50%
D. 大于0但小于或等于5%
20. 益兴公司于2006年10月5日接收一项安装劳务，合同期为8个月，合同总收入为180万元，已经预收70万元，余额在安装完成时收回。至2006年12月31日已发生的成本为67.5万元，预计完成劳务还将发生成本45万元。则该企业2006年应确认的收入为（ ）万元。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 108
B. 180
C. 70
D. 72
21. 2010年1月2日，某公司为建设一条新的生产线，发行50 000 000元的长期债券。与证券公司签署的协议规定：该批长期债券委托证券公司代理发行，发行手续费为发行总额的 3%，公司另外支付咨询费、公证费等计8000元。公司因借款而发生的辅助费用为（ ）元。
9.1.1借款费用的概念
A. 1508000
B. 8000
C. 1500000
D. 1492000
22. 2009年10月20日，公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款500万元，作为交易性金融资产核算。2009年12月31日，该投资的市价为420万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.8以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异80万元
B. 可抵扣暂时性差异80万元
C. 应纳税暂时性差异20万元
D. 可抵扣暂时性差异20万元
23. 根据企业会计准则规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是（ ）。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 企业应当将未来的经营亏损确认为或有事项
B. 对于或有事项既要确认或有负债，也可能要确认或有资产
C. 会计处理过程中存在的不确定性并不都形成企业的或有事项
D. 只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
24. 甲公司A公司2009年度利润表中利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）本期资产负债表日交易性金融资产公允价值为260万元，取得时支付成本200万元；（2）本期计提存货跌价准备200万元，账面余额2200万元；（3）因产品质量保证而确认预计负债100万元。（4）当期发生超过税法规定的招待费用和计税工资等合计100万元。本期的应交所得税为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 325
B. 365
C. 135
D. 128.7
25. 正保公司2008年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元，2008年12月31日公允价值为5 500万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.3暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异500万元
B. 可抵扣暂时性差异500万元
C. 应纳税暂时性差异5 500万元
D. 可抵扣暂时性差异5 000万元
26. A公司于2007年12月31"预计负债一产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 产生应纳税暂时性差异余额130万元
B. 产生可抵扣暂时性差异余额130万元
C. 产生应纳税暂时性差异余额120万元
D. 产生可抵扣暂时性差异余额120万元
1. 企业在委托其他单位代销商品的情况下，在视同买断代销方式下，没有特殊情况的，则商品销售收入确认的时间是（ ）。
8.2.1销售商品的收入确认的条件
A. 发出商品日期
B. 受托方发出商品日期
C. 收到代销单位的代销清单日期
D.
全部收到款项
2. A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。
10.2.1递延所得税负债的确认和计量
A. 2.4
B. 0.6
C. 1.2
D. 1.32
3. 甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司适用的所得税税率25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的"所得税费用"项目金额为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 112.5
B. 110
C. 107.5
D. 145
4. 甲公司于2008年1月1日从银行取得一笔专门用于工程建设的长期借款，本金1000万元，年利率为10%，期限3年，每年末付息，到期还本。工程开工日为2009年1月1日。2009年资产支出如下：①1月1日支出100万元；②4月1日支出100万元；③10月1日支出100万元。闲置资金因购买国债可取得0.2%的月收益，则2009年资本化金额为（ ）万元。
9.2.4专门借款利息资本化金额的确定
A. 19.2
B. 72.18
C. 100
D. 80.8
5.
甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权(假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素)。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150%税前扣除，对于资本化部分允许按150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 720
B. 80
C. 400
D. 240
6. 公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.3暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异50万元
B. 可抵扣暂时性差异50万元
C. 应纳税暂时性差异800万元
D. 可抵扣暂时性差异750万元
7. 62009年11月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1500万元。2009年12月31日，其市价为1555万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.9可供出售金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异55万元
B. 可抵扣暂时性差异55万元
C. 应纳税暂时性差异0万
D. 可抵扣暂时性差异0万元
8. Ａ公司因一桩诉讼案件，根据专家预测，可能从乙公司获得赔偿20万元。在这种情况下，Ａ公司在资产负债表中应确认的资产为（ ）万元。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 0
B. 20
C. 10
D. 5
9.
公司2008年初"预计负债"账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5 000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设税法规定产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年发生产品保修费用50万元。假定不考虑其他因素。则下列说法正确的是（ ）。
10.1.2负债的账面价值和计税基础
A. 2008年末预计负债的账面价值为300万元
B. 2008年末预计负债的计税基础为250万元
C. 2008年末预计负债的计税基础为0万元
D.
2008年末预计负债的计税基础为200万元
10.
企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初"预计负债--产品保修费用"科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 600
B. 500
C. 400
D. 700
11. 下列关于收入确认的表述中，错误的是（ ）。
8.2.2销售商品收入的计量
A. 卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认
B. 合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额
C.
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D. 根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认
12. 2010年1月2日，某公司为建设一条新的生产线，发行50 000 000元的长期债券。与证券公司签署的协议规定：该批长期债券委托证券公司代理发行，发行手续费为发行总额的 3%，公司另外支付咨询费、公证费等计8000元。公司因借款而发生的辅助费用为（ ）元。
9.1.1借款费用的概念
A. 1508000
B. 8000
C. 1500000
D. 1492000
13. 根据企业会计准则规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是（ ）。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 企业应当将未来的经营亏损确认为或有事项
B. 对于或有事项既要确认或有负债，也可能要确认或有资产
C. 会计处理过程中存在的不确定性并不都形成企业的或有事项
D. 只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
14. 根据《企业会计准则----借款费用》的规定，下列有关借款费用停止资本化时点的表述中，正确的是（ ）。
9.2.3借款费用停止资本化的时点
A. 固定资产交付使用时停止资本化
B. 固定资产办理竣工决算手续时停止资本化
C.
固定资产达到预定可使用状态时停止资本化
D. 固定资产建造过程中发生中断时停止资本化
15. A公司于2007年12月31"预计负债一产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 产生应纳税暂时性差异余额130万元
B. 产生可抵扣暂时性差异余额130万元
C. 产生应纳税暂时性差异余额120万元
D. 产生可抵扣暂时性差异余额120万元
16. 甲企业是一家大型机床制造企业，2009年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2010年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2009年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。2009年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（ ）。
7.3.1或有事项的计量
A. 确认预计负债20万元
B. 确认预计负债30万元
C. 确认存货跌价准备20万元
D. 确认存货跌价准备30万元
17. 下列有关或有事项的表述中，正确的是（ ）。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B. 对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
C. 由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
D. 只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
E. 对于未决诉讼，企业被提起诉讼的，才能作为或有事项
18. 某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2009年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2009年应交所得税款为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 120
B. 75
C. 52.5
D. 97.5
19. B企业于2009年12月1日以600万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。2010年该项固定资产按照12个月计提折旧。本例中假定固定资产未发生减值。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.6固定资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异60万元
B. 可抵扣暂时性差异60万元
C.
应纳税暂时性差异0万元
D. 可抵扣暂时性差异0万元
20. 甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2003年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2003年度应确认的劳务收入为（）万元。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 228.55
B. 160
C. 150
D. 10
21.
公司2009年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2009年12月31日的计税基础为（ ）万元。
10.1.1资产的账面价值和计税基础
A. 160
B. 144
C. 16
D. 0
22.
甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 135
B. 150
C. 100
D. 120
23. 下列哪种情况不应暂停借款费用资本化（ ）
9.2.2借款费用暂停资本化的时点
A. 由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
B. 由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
C. 由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
D. 由于可预测的气候影响而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
24. 下列事项中，不属于或有事项的是（ ）。
7.1.1或有事项的概念、特征
A. 售后商品担保
B. 对其他单位的债务担保
C. 待决诉讼
D. 可能发生的汇率变动
25.
A公司于2009年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为200万元，作为预收账款核算。按照适用税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额计算交纳所得税。2009年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
10.1.12预收账款账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 产生应纳税暂时性差异余额200万元
B. 产生可抵扣暂时性差异余额200万元
C. 产生应纳税暂时性差异余额0万元
D. 产生可抵扣暂时性差异余额0万元
26. 委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入
8.2.2销售商品收入的计量
A. 销售价款
B. 商品售价减去商业折扣之后的价款
C. 收取的手续费
D. 双方协议价格
1. A公司2009年购入存货成本为3 000万元，因部分生产线停工，当年未领用任何原材料，2009年资产负债表日估计该存货的可变现净值为2 000万元。假定该存货在2009年的期初余额为零。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.5存货账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异0万元
B. 可抵扣暂时性差异0万元
C.
应纳税暂时性差异1000万元
D. 可抵扣暂时性差异1000万元
2.
在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入应（ ）。
9.2.4专门借款利息资本化金额的确定
A. 计入营业外收入
B. 冲减所购建的固定资产成本
C. 计入当期财务费用
D. 冲减借款费用资本化的金额
3. Ａ公司因一桩诉讼案件，根据专家预测，可能从乙公司获得赔偿20万元。在这种情况下，Ａ公司在资产负债表中应确认的资产为（ ）万元。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 0
B. 20
C. 10
D. 5
4. A公司于2009年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为3 000万元，预计使用年限为30年。转为投资性房地产之前，已使用9年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2009年12月31日的公允价值为2200万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.10投资性房地产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异200万元
B. 可抵扣暂时性差异200万元
C.
应纳税暂时性差异800万元
D. 可抵扣暂时性差异800万元
5. 下列属于商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的是（ ）
8.2.1销售商品的收入确认的条件
A. A公司销售一批货物给B公司，为保证到期收回货款，A公司暂时保留该货物的法定所有权
B. A公司向B公司销售甲产品，A公司承诺，如果售出商品在1月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于甲产品是新产品，A公司无法可靠估计退货比例
C. A公司与B公司签定一项数控机床定制合同，价值5000万元A公司按时完成合同，但尚未通过B公司检验
D. A公司向B公司销售一批商品，B公司开出一张商业承兑汇票。B公司收到商品后，发现商品质量并没有达到合同约定要求，于是据合同有关条款与A公司交涉。双方并未达成一致意见
6.
公司2009年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2009年12月31日的计税基础为（ ）万元。
10.1.1资产的账面价值和计税基础
A. 160
B. 144
C. 16
D. 0
7. 某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2009年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2009年应交所得税款为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 120
B. 75
C. 52.5
D. 97.5
8.
A公司从银行专门借入一笔款项，于2009年2月1日采用出包方式开工兴建一幢办公楼，2009年10月5日工程按照合同要求全部完工，10月31日工程验收合格，11月10日办理工程竣工结算，11月20日完成全部资产移交手续，12月1日办公楼正式投入使用。则公司专门借款利息停止资本化的时点应当为2009年（ ）。
9.2.3借款费用停止资本化的时点
A. 10月5日
B. 10月31日
C. 11月10日
D. 12月1日
9.
甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权(假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素)。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150%税前扣除，对于资本化部分允许按150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 720
B. 80
C. 400
D. 240
10. 公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.3暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异50万元
B. 可抵扣暂时性差异50万元
C. 应纳税暂时性差异800万元
D. 可抵扣暂时性差异750万元
11. 甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2003年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2003年度应确认的劳务收入为（）万元。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 228.55
B. 160
C. 150
D. 10
12. 2009年10月20日，公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款500万元，作为交易性金融资产核算。2009年12月31日，该投资的市价为420万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.8以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异80万元
B. 可抵扣暂时性差异80万元
C. 应纳税暂时性差异20万元
D. 可抵扣暂时性差异20万元
13.
企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初"预计负债--产品保修费用"科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 600
B. 500
C. 400
D. 700
14.
公司2008年初"预计负债"账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5 000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设税法规定产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年发生产品保修费用50万元。假定不考虑其他因素。则下列说法正确的是（ ）。
10.1.2负债的账面价值和计税基础
A. 2008年末预计负债的账面价值为300万元
B. 2008年末预计负债的计税基础为250万元
C. 2008年末预计负债的计税基础为0万元
D.
2008年末预计负债的计税基础为200万元
15. 2009年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2009年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%.甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2009年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（ ）。
7.3.1或有事项的计量
A. 120万元
B. 150万元
C. 170万元
D.
200万元
16. 委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入
8.2.2销售商品收入的计量
A. 销售价款
B. 商品售价减去商业折扣之后的价款
C. 收取的手续费
D. 双方协议价格
17. 下列说法中正确的 （ ）
8.2.2销售商品收入的计量
A. 在销售商品时，企业通常应按从购货方已收或应付的合同/协议价款确定销售商品收入金额
B. 在销售商品时，如果合同或协议采用递延方式的，应按合同或协议价款确定销售商品收入金额
C. 在会计实务中，应收合同或协议价款与公允价值之间的差额，应采用直线法进行摊销
D. 对于采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品，在满足收入确认条件时，企业应将应收合同或协议价款与商品销售成本之间的差额，采用实际利率法摊销
18.
甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 135
B. 150
C. 100
D. 120
19. A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。
10.2.1递延所得税负债的确认和计量
A. 2.4
B. 0.6
C. 1.2
D. 1.32
20. 甲企业是一家大型机床制造企业，2009年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2010年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2009年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。2009年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（ ）。
7.3.1或有事项的计量
A. 确认预计负债20万元
B. 确认预计负债30万元
C. 确认存货跌价准备20万元
D. 确认存货跌价准备30万元
21. 下列有关或有事项的表述中，正确的是（ ）。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B. 对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
C. 由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
D. 只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
E. 对于未决诉讼，企业被提起诉讼的，才能作为或有事项
22.
A公司2009年12月31日应收账款余额为2 000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.4应收账款账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异90万元
B.
可抵扣暂时性差异90万元
C.
应纳税暂时性差异190万元
D.
可抵扣暂时性差异190万元
23. 下列事项中，不属于或有事项的是（ ）。
7.1.1或有事项的概念、特征
A. 售后商品担保
B. 对其他单位的债务担保
C. 待决诉讼
D. 可能发生的汇率变动
24. 正保公司2008年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元，2008年12月31日公允价值为5 500万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.3暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异500万元
B. 可抵扣暂时性差异500万元
C. 应纳税暂时性差异5 500万元
D. 可抵扣暂时性差异5 000万元
25. 62009年11月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1500万元。2009年12月31日，其市价为1555万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.9可供出售金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异55万元
B. 可抵扣暂时性差异55万元
C. 应纳税暂时性差异0万
D. 可抵扣暂时性差异0万元
26. 企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（ ）。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 不确认利润但可能确认损失
B.
确认利润但不确认损失
C. 即不确认利润也不确认损失
D.
可能确认利润也可能确认损失
1.
A公司2009年12月31日应收账款余额为2 000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.4应收账款账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异90万元
B.
可抵扣暂时性差异90万元
C.
应纳税暂时性差异190万元
D.
可抵扣暂时性差异190万元
2. 甲公司销售产品每件440元，若客户购买200件（含100件）以上可得到40元的商业折扣。某客户2008年8月8日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17％。该企业于8月24日收到该笔款项时，则实际收到的款项为（ ）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税）
8.2.2销售商品收入的计量
A. 93600
B. 936
C. 102940
D. 92664
3. 委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入
8.2.2销售商品收入的计量
A. 销售价款
B. 商品售价减去商业折扣之后的价款
C. 收取的手续费
D. 双方协议价格
4. A公司2007年末"递延所得税资产"科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。正保公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0.则公司2008年末"递延所得税资产"科目为借方余额（ ）万元。
10.2.2递延所得税资产的确认和计量
A. 108
B. 126
C. 198
D. 175
5. 下列有关或有事项的表述中，正确的是（ ）。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B. 对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
C. 由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
D. 只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
E. 对于未决诉讼，企业被提起诉讼的，才能作为或有事项
6. 某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2009年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2009年应交所得税款为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 120
B. 75
C. 52.5
D. 97.5
7. 甲公司2004年1月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1 000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。 2008年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2009年12月31日，因该固定资产产生的"递延所得税资产"科目余额为（ ）万元。
10.2.2递延所得税资产的确认和计量
A. 30
B. 72
C. 36
D. 28
8. 下列项目中，不属于借款费用的是（ ）。
9.1.1借款费用的概念
A.
外币借款发生的汇兑损失
B. 发行公司债券的印刷费
C. 发行公司股票的佣金
D. 借款的手续费
9.
公司2009年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2009年12月31日的计税基础为（ ）万元。
10.1.1资产的账面价值和计税基础
A. 160
B. 144
C. 16
D. 0
10. Ａ公司因一桩诉讼案件，根据专家预测，可能从乙公司获得赔偿20万元。在这种情况下，Ａ公司在资产负债表中应确认的资产为（ ）万元。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 0
B. 20
C. 10
D. 5
11. 下列说法中正确的 （ ）
8.2.2销售商品收入的计量
A. 在销售商品时，企业通常应按从购货方已收或应付的合同/协议价款确定销售商品收入金额
B. 在销售商品时，如果合同或协议采用递延方式的，应按合同或协议价款确定销售商品收入金额
C. 在会计实务中，应收合同或协议价款与公允价值之间的差额，应采用直线法进行摊销
D. 对于采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品，在满足收入确认条件时，企业应将应收合同或协议价款与商品销售成本之间的差额，采用实际利率法摊销
12. 根据《企业会计准则----借款费用》的规定，下列有关借款费用停止资本化时点的表述中，正确的是（ ）。
9.2.3借款费用停止资本化的时点
A. 固定资产交付使用时停止资本化
B. 固定资产办理竣工决算手续时停止资本化
C.
固定资产达到预定可使用状态时停止资本化
D. 固定资产建造过程中发生中断时停止资本化
13. 益兴公司于2006年10月5日接收一项安装劳务，合同期为8个月，合同总收入为180万元，已经预收70万元，余额在安装完成时收回。至2006年12月31日已发生的成本为67.5万元，预计完成劳务还将发生成本45万元。则该企业2006年应确认的收入为（ ）万元。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 108
B. 180
C. 70
D. 72
14. 2009年10月20日，公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款500万元，作为交易性金融资产核算。2009年12月31日，该投资的市价为420万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.8以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异80万元
B. 可抵扣暂时性差异80万元
C. 应纳税暂时性差异20万元
D. 可抵扣暂时性差异20万元
15. 2010年1月2日，某公司为建设一条新的生产线，发行50 000 000元的长期债券。与证券公司签署的协议规定：该批长期债券委托证券公司代理发行，发行手续费为发行总额的 3%，公司另外支付咨询费、公证费等计8000元。公司因借款而发生的辅助费用为（ ）元。
9.1.1借款费用的概念
A. 1508000
B. 8000
C. 1500000
D. 1492000
16. 下列关于收入确认的表述中，错误的是（ ）。
8.2.2销售商品收入的计量
A. 卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认
B. 合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额
C.
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D. 根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认
17. 甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司适用的所得税税率25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的"所得税费用"项目金额为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 112.5
B. 110
C. 107.5
D. 145
18. A公司于2007年12月31"预计负债一产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 产生应纳税暂时性差异余额130万元
B. 产生可抵扣暂时性差异余额130万元
C. 产生应纳税暂时性差异余额120万元
D. 产生可抵扣暂时性差异余额120万元
19. 甲公司A公司2009年度利润表中利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）本期资产负债表日交易性金融资产公允价值为260万元，取得时支付成本200万元；（2）本期计提存货跌价准备200万元，账面余额2200万元；（3）因产品质量保证而确认预计负债100万元。（4）当期发生超过税法规定的招待费用和计税工资等合计100万元。本期的应交所得税为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 325
B. 365
C. 135
D. 128.7
20. 《企业会计准则--或有事项》准则中的"很可能"这一结果的可能性对应的概率为（ ）。
7.2.1或有事项的确认
A.
大于95%但小于100%
B. 大于50%但小于或等于95%
C. 大于5%但小于或等于50%
D. 大于0但小于或等于5%
21.
公司2008年初"预计负债"账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5 000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设税法规定产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年发生产品保修费用50万元。假定不考虑其他因素。则下列说法正确的是（ ）。
10.1.2负债的账面价值和计税基础
A. 2008年末预计负债的账面价值为300万元
B. 2008年末预计负债的计税基础为250万元
C. 2008年末预计负债的计税基础为0万元
D.
2008年末预计负债的计税基础为200万元
22. 企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（ ）。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 不确认利润但可能确认损失
B.
确认利润但不确认损失
C. 即不确认利润也不确认损失
D.
可能确认利润也可能确认损失
23. 62009年11月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1500万元。2009年12月31日，其市价为1555万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.9可供出售金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异55万元
B. 可抵扣暂时性差异55万元
C. 应纳税暂时性差异0万
D. 可抵扣暂时性差异0万元
24. 正保公司2008年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元，2008年12月31日公允价值为5 500万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.3暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异500万元
B. 可抵扣暂时性差异500万元
C. 应纳税暂时性差异5 500万元
D. 可抵扣暂时性差异5 000万元
25. A公司于2009年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为3 000万元，预计使用年限为30年。转为投资性房地产之前，已使用9年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2009年12月31日的公允价值为2200万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.10投资性房地产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异200万元
B. 可抵扣暂时性差异200万元
C.
应纳税暂时性差异800万元
D. 可抵扣暂时性差异800万元
26. 下列事项中，不属于或有事项的是（ ）。
7.1.1或有事项的概念、特征
A. 售后商品担保
B. 对其他单位的债务担保
C. 待决诉讼
D. 可能发生的汇率变动
1. 甲公司2004年1月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1 000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。 2008年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2009年12月31日，因该固定资产产生的"递延所得税资产"科目余额为（ ）万元。
10.2.2递延所得税资产的确认和计量
A. 30
B. 72
C. 36
D. 28
2. 甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2003年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2003年度应确认的劳务收入为（）万元。
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 228.55
B. 160
C. 150
D. 10
3. 委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入
8.2.2销售商品收入的计量
A. 销售价款
B. 商品售价减去商业折扣之后的价款
C. 收取的手续费
D. 双方协议价格
4. 甲公司于2008年1月1日从银行取得一笔专门用于工程建设的长期借款，本金1000万元，年利率为10%，期限3年，每年末付息，到期还本。工程开工日为2009年1月1日。2009年资产支出如下：①1月1日支出100万元；②4月1日支出100万元；③10月1日支出100万元。闲置资金因购买国债可取得0.2%的月收益，则2009年资本化金额为（ ）万元。
9.2.4专门借款利息资本化金额的确定
A. 19.2
B. 72.18
C. 100
D. 80.8
5.
公司2008年初"预计负债"账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5 000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设税法规定产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年发生产品保修费用50万元。假定不考虑其他因素。则下列说法正确的是（ ）。
10.1.2负债的账面价值和计税基础
A. 2008年末预计负债的账面价值为300万元
B. 2008年末预计负债的计税基础为250万元
C. 2008年末预计负债的计税基础为0万元
D.
2008年末预计负债的计税基础为200万元
6. 下列属于商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的是（ ）
8.2.1销售商品的收入确认的条件
A. A公司销售一批货物给B公司，为保证到期收回货款，A公司暂时保留该货物的法定所有权
B. A公司向B公司销售甲产品，A公司承诺，如果售出商品在1月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于甲产品是新产品，A公司无法可靠估计退货比例
C. A公司与B公司签定一项数控机床定制合同，价值5000万元A公司按时完成合同，但尚未通过B公司检验
D. A公司向B公司销售一批商品，B公司开出一张商业承兑汇票。B公司收到商品后，发现商品质量并没有达到合同约定要求，于是据合同有关条款与A公司交涉。双方并未达成一致意见
7.
A公司于2009年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为200万元，作为预收账款核算。按照适用税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额计算交纳所得税。2009年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
10.1.12预收账款账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 产生应纳税暂时性差异余额200万元
B. 产生可抵扣暂时性差异余额200万元
C. 产生应纳税暂时性差异余额0万元
D. 产生可抵扣暂时性差异余额0万元
8. 下列关于收入确认的表述中，错误的是（ ）。
8.2.2销售商品收入的计量
A. 卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认
B. 合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额
C.
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D. 根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认
9. 某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2009年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2009年应交所得税款为（ ）万元。
10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 120
B. 75
C. 52.5
D. 97.5
10. 62009年11月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1500万元。2009年12月31日，其市价为1555万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.9可供出售金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异55万元
B. 可抵扣暂时性差异55万元
C. 应纳税暂时性差异0万
D. 可抵扣暂时性差异0万元
11. 公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.3暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异50万元
B. 可抵扣暂时性差异50万元
C. 应纳税暂时性差异800万元
D. 可抵扣暂时性差异750万元
12.
甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
10.1.7无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 135
B. 150
C. 100
D. 120
13. 2009年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2009年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%.甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2009年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（ ）。
7.3.1或有事项的计量
A. 120万元
B. 150万元
C. 170万元
D.
200万元
14. 下列项目中，不属于借款费用的是（ ）。
9.1.1借款费用的概念
A.
外币借款发生的汇兑损失
B. 发行公司债券的印刷费
C. 发行公司股票的佣金
D. 借款的手续费
15. B企业于2009年12月1日以600万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。2010年该项固定资产按照12个月计提折旧。本例中假定固定资产未发生减值。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.6固定资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异60万元
B. 可抵扣暂时性差异60万元
C.
应纳税暂时性差异0万元
D. 可抵扣暂时性差异0万元
16.
在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入应（ ）。
9.2.4专门借款利息资本化金额的确定
A. 计入营业外收入
B. 冲减所购建的固定资产成本
C. 计入当期财务费用
D. 冲减借款费用资本化的金额
17.
A公司从银行专门借入一笔款项，于2009年2月1日采用出包方式开工兴建一幢办公楼，2009年10月5日工程按照合同要求全部完工，10月31日工程验收合格，11月10日办理工程竣工结算，11月20日完成全部资产移交手续，12月1日办公楼正式投入使用。则公司专门借款利息停止资本化的时点应当为2009年（ ）。
9.2.3借款费用停止资本化的时点
A. 10月5日
B. 10月31日
C. 11月10日
D. 12月1日
18. 某企业于2002年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2003年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2003年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2002年已确认收入10万元。则该企业2003年度确认收入为（ ）万元。（假定该企业从12月份开始进行安装）
8.2.3提供劳务收入的确认
A. 160
B. 180
C. 200
D. 182
19.
公司2009年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2009年12月31日的计税基础为（ ）万元。
10.1.1资产的账面价值和计税基础
A. 160
B. 144
C. 16
D. 0
20. 《企业会计准则--或有事项》准则中的"很可能"这一结果的可能性对应的概率为（ ）。
7.2.1或有事项的确认
A.
大于95%但小于100%
B. 大于50%但小于或等于95%
C. 大于5%但小于或等于50%
D. 大于0但小于或等于5%
21. 根据《企业会计准则----借款费用》的规定，下列有关借款费用停止资本化时点的表述中，正确的是（ ）。
9.2.3借款费用停止资本化的时点
A. 固定资产交付使用时停止资本化
B. 固定资产办理竣工决算手续时停止资本化
C.
固定资产达到预定可使用状态时停止资本化
D. 固定资产建造过程中发生中断时停止资本化
22. 甲公司销售产品每件440元，若客户购买200件（含100件）以上可得到40元的商业折扣。某客户2008年8月8日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17％。该企业于8月24日收到该笔款项时，则实际收到的款项为（ ）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税）
8.2.2销售商品收入的计量
A. 93600
B. 936
C. 102940
D. 92664
23. Ａ公司因一桩诉讼案件，根据专家预测，可能从乙公司获得赔偿20万元。在这种情况下，Ａ公司在资产负债表中应确认的资产为（ ）万元。
7.1.2或有负债和或有资产
A. 0
B. 20
C. 10
D. 5
24.
企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初"预计负债--产品保修费用"科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 600
B. 500
C. 400
D. 700
25. 下列说法中正确的 （ ）
8.2.2销售商品收入的计量
A. 在销售商品时，企业通常应按从购货方已收或应付的合同/协议价款确定销售商品收入金额
B. 在销售商品时，如果合同或协议采用递延方式的，应按合同或协议价款确定销售商品收入金额
C. 在会计实务中，应收合同或协议价款与公允价值之间的差额，应采用直线法进行摊销
D. 对于采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品，在满足收入确认条件时，企业应将应收合同或协议价款与商品销售成本之间的差额，采用实际利率法摊销
26. A公司2009年购入存货成本为3 000万元，因部分生产线停工，当年未领用任何原材料，2009年资产负债表日估计该存货的可变现净值为2 000万元。假定该存货在2009年的期初余额为零。则产生的暂时性差异为（ ）。
10.1.5存货账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A.
应纳税暂时性差异0万元
B. 可抵扣暂时性差异0万元
C.
应纳税暂时性差异1000万元
D. 可抵扣暂时性差异1000万元
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