一、名词解释
1、土地使用税：为了促进合理使用土地，适当调节城镇土地级差收入，对在中华人民共和国境内使用土地的单位和个人征收的一种税。
2、土地增值税：对在中华人民共和国境内转让房地产并取得收入的单位和个人征收的一种税。
3、发票：指在购销、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证
4、纳税申报：国家制定的纳税人向税务机关办理报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的制度
二、选择题
1、下列税收法律规范属于税收实体法的有（ 123 ）
A外商投资企业和外国企业所得税法 B 企业所得税暂行条例 C 个人所得税法 D 税收征收管理法
2、下列各项中，属于车船使用税征收范围的有（ 123 ）
A 汽车、无轨电车B. 三轮车、自行车C 客轮、货船 D火车
3、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行的税率主要有（ 1234）
A、比例税率B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率
4、纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（ 4 ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
5、根据个人所得税法的规定，下列所得项目中不减除费用，直接以每次收入额为应纳税所得额计算纳税的有（ 24 ）。
A、财产租赁所得 B、利息、股息、红利所得 C、特许权使用费所得 D、偶然所得
6、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ 2 ）
A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节
7、对财产所有人将财产赠给（ 123 ）所书立的书据，免征印花税。
A. 政府 B. 社会福利单位C. 学校 D. 文化出版单位
8、纳税主体下列的哪些行为属于违反税款征收制度的行为（ 34 ）
A不依法进行纳税申报 B不依法设置帐簿 C偷税行为 D抗税行为
9、税款征收的方式有（ 1234 ）
A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D代扣代缴和代收代缴
10、歧视性关税一般包括（ 123 ）。
A反倾销税 B反补贴税 C报复性关税 D进口关税
三、判断题
1、纳税人因特殊困难需要申请延期缴纳税款的，应当经省级税务机关的批准。（ 对）
2、税收保全措施既可适用于从事生产、经营的纳税人，也可适用于非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和担保人。（ 错 ）
3、纳税人有混合销售行为的，均视为销售货物,统一征收增值税，而不征收营业税。（ 错 ）
4、企业用于公益、救助性的捐赠，可在年度应纳税所得额中全额扣除，不必缴纳企业所得税。（ 错 ）
5、因征税问题发生争议的，税务行政相对人必须先申请税务行政复议，否则不得向法院起诉。（ 对 ）
四、简答
1、简述税务登记的概念和意义。
答：（1）税务登记：纳税人发生开业、停业、复业等一系列涉税活动时到其主管税务机关办理书面登记的一项制度。
（2）其意义有A确认了税收法律关系的主体资格B确认了征纳主体的权利、义务内容 C确认了征纳双方的税法法律关系的客体 D成为整个税收征收管理的首要环节
2、税务行政复议原则有哪些？
答：（1）独立行使原则 （2）一级复议原则 （3）合法、及时、正确和便民原则 （4）不适用调解原则 （5）复议期间不停止执行原则
3、简述税务行政复议的范围
答：（1）征税行为 （2）责令纳税人提供纳税担保行为 （3）税收保全措施… （4）通知出境管理机关阻止出境行为
（5）税收强制执行措施 （6）税务行政处罚行为 （7）税务行政不作为行为
五、分析计算题
某购物中心化妆柜台5月份的销售收入（含增值税税额）为351万元。已知化妆品的消费税税率为30%。问：购物中心的该项收入应纳消费税多少元？
答：（1）销售额=含税销售额÷（1+17%）=351÷（1+17%）=300（万元）……5分
（2）消费税=销售额×消费税税率=300×30%=90（万元）……5分
注：该购物中心销售化妆品的收入为含增值税的销售额，应先换算为不含增值税的销售额。
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