一、单项选择题
1．关于《中华人民共和国税收征收管理法》的适用范围，下列说法中哪一个是正确的？A
A．适用于所有纳税人的税法 B．仅适用于国内法人的税法
C．仅适用于涉外法人的税法 D．仅适用于公民个人的税法
2．下列对企业所得税纳税人的认定，有哪些是正确的？B
A．中国建设银行的各分支机构均为独立的所得税的纳税人
B．母公司与子公司应单独核算，分别缴纳所得税
C．企业集团所属的企业均可独立核算，单独纳税
D．铁道部所属的工业、供销企业应以铁道部为纳税人
3．某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款？A
A．6.6万元 B．13.4万元 C．4.422万元 D．16.5万元
4．某工厂生产厂2001年全年销售收入为320万元，支付成本160万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？C
A．100万元 B．95万元 C．97万元 D．91万元
5．外国投资者从中国取得的下列利润中，哪些可以免征所得税?D
A．外国投资者购买内资公司的股票取得的股息收入
B．外国银行以普通利率贷款给中国国家银行取得的利息收入
C．国际性商业银行贷款给建设某发电站建设的项目公司取得的利息收入
D．外国投资者自外商投资企业取得的利润
6．根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？C
A．应当依照财务会计制度计算所得额 B．报税务机关核定所得额
C．应当按照税法规定计算所得额 D．企业可以自由选择如何认定所得额
7．某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税？B
A．14.19万元 B．16.5万元 C．9万元 D．13.5万元
8．下列利息收入中，哪些应当缴纳所得税？D
A．个人教育储蓄存款利息所得 B．1999年以前储蓄存款所得的利息所得
C．购买国债取得的利息所得 D．外币储蓄所取得的利息所得
9．根据我国税法的规定，下列哪些项目在计算所得税时允许进行费用扣除？B
A．利息、股息、红利 B．稿酬所得
C．偶然所得 D．薪金、工资所得
10．下列哪些外商投资企业可享受“两免三减”的税收优惠？D
A．从事房地产开发的外商投资企业
B．公司章程规定其生产经营期限为8年的外商投资企业
C．从事石油、天然气等资源开采项目的外商投资企业
D．从事机械制造的中外合资经营企业
11．刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？A
A．135元 B．157元 C．190元 D．135元
12．某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税？C
A．135万元 B．117万元 C．105万元 D．120万元
13．某大型企业2001年起将其原有房产用于生产经营，该房产原值2000万，该企业还建有老年社会福利院、学校、商店的房产各400万，600万，100万，并有盈利性医疗机构的自用房产300万元，该地区的扣除比例为25％，则该企业当年应纳多少房产税?C
A．21.6万元 B．27万元 C．18.9万元 D．29.7万元
14．某房地产开发公司转让一栋商品房，取得销售收入600万元，为取得土地使用权，该公司支出80万元，房地产开发成本30万元，房地产开发费用10万元，缴纳与转让房地产有关的税金共40万元，则该房地产开发公司应缴纳多少土地增值税？A
A．177.6万元 B．156.3万元 C．124.3万元 D．183.4万元
15．某粮食收购站与村民委员会订立的农副产品收购合同，在印花税法上应如何处理？D
A．由收购站负责贴花 B．由村民委员会负责贴花
C．由购销双方负责贴花 D．免交印花税
16．《税收征管法》第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？C
A．听证制度 B．回避制度 C．信息公开 D．说明理由
17．注销税务登记制度使具有特殊法律情形的纳税人丧失主体地位，并从此不需要负担纳税义务。下列四项中哪一项不是发生注销税务登记的情形?B
A．纳税人发生解散、破产、撤销情形
B．纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关
C．纳税人改变企业形式、核算方式、单位名称和法定代表人
D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
18．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起多少天之内，按照国务院、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账和进行核算？B
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日
19．发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？B
A．财政部 B．税务机关 C．中国人民银行 D．海关
20．不履行纳税义务行为可分为两类，即不履行给付义务的行为和不履行其他义务行为。下列四项中哪一种属于不履行其他义务的行为？C
A．不缴纳税款 B．少缴纳税款
C．不设置和使用账簿及凭证 D．不按期缴纳税款
21．我国税收行政处罚的追责时效为多长？D
A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
22．关于扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为，下列说法中哪一个是错误的？D
A．扣缴义务人的行为同样构成偷税
B．由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金
C．并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款
D．并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款
23、B
24．税收救济法的调整对象是什么？B
A．税收征管 B．税收争议 C．税收检查 D．税收代理
25．我国现行税收行政赔偿的范围是什么？A
A．仅有实际损害 B．实际损害和间接损害
C．实际损害、间接损害以及精神损害 D．以上说法都不对
26．关于税收争议，下列哪一项说法是错误的？B
A．税收争议是税务机关在行使税务行政管理职权的过程中与税收相对人发生的
B．税收争议不属于行政争议
C．税收争议的实质是国家行政权力是否得到正确行使的问题
D．税收救济法以税收争议为前提
二、多项选择题
1．下列收入哪些应当计入应纳税所得额？BCD
A．购买国库券的利息所得
B．出租包装物所收取的租金
C．企业所取包装物的押金，逾期仍未返还给买方
D．企业取得的国家财政补贴
2．根据我国的相关规定，下列哪些企业可以享受税收减免优惠?CD
A．已投产3年的高新技术企业
B．某民办学校设立的校办工厂
C．民政部门举办的残疾人福利生产企业
D．安置待业人员达到规定比例的新办劳动就业服务企业
3．下列所得，哪些应实行源泉扣缴？ABC
A．未在我国境内设立机构、场所，但取得来源于我国境内的利润、租金收入的外国企业
B．外国企业在我国境内设立机构、场所，取得与该机构无关的特许权使用费收入
C．储蓄存款利息所得
D．外国企业在我国境内设立的机构所取得的利润所得
4．下列各项中，哪些可以免交个人所得税？BCD
A．市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金
B．购买财政部发行的金融债券利息
C．中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴
D．发给见义勇为者的奖金。
5．下列哪些企业应承担无限纳税义务？ACD
A．在我国境内设立的中外合资经营企业
B． 某国有企业在巴西与当地企业合资建立的合资企业在我国境内取得特许权使用收入
C．不具备法人资格的中外合作经营企业
D．某外国企业在我国设立的常设机构
6．根据我国关于涉外企业所得税法的规定，涉外企业的哪些经营业务收入可以分期确定？BC
A．以预付款的方式销售商品的 B．以分期收款方式销售的产品
C．建筑工程，持续时间超过一年的 D．加工成批商品，持续时间超过一年的
7．依照税法规定，下列哪些应该承担个人所得税的无限纳税义务？ AC
A．居住在国外的中国公民
B．S是日本人，1999年6月－10月在中国境内居住，回国15日后，1999年12月到2000年6月一直在中国境内居住
C．D是美国投资方派驻中外合资企业的代表，本年度内多次回国，累计85日
D．A是某高校的外籍教员，暑假时回国2个月
8．下列哪些是印花税的纳税人？ABCD
A．立合同人 B．立据人 C．领受人 D．使用人
9．纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，办理税务登记的，应当持有下列哪些证件？BCD
A．工商变更登记表及其工商执照（注册登记执照）
B．变更税务登记申请书
C．纳税人变更税务登记内容的决议
D．纳税人变更税务登记内容的相关证明
10．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关完成下列哪些行为？BD
A．提供清缴欠税的纳税担保
B．结清应纳税款、滞纳金、罚款
C．向税务机关缴纳一定的纳税保证金
D．缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
11．从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件起15日内，将下列哪些法律文件交送主管税务机关备案？ACD
A．财务、会计制度
B．开业登记副本
C．财务、会计处理办法
D．计算机系统的会计核算软件、使用说明书等有关资料
12．下列四项哪些是税收保全的具体形式？ABCD
A．责令限期缴纳税款 B．责成提供纳税担保
C．采取税收保全措施 D．扣缴抵缴税款
13．根据我国《税收征管法》的规定，税收行政处罚的形式有哪些？ABC
A．停止办理出口退税
B．没收违法所得
C．收缴发票或者停止发售发票
D．暂扣或者吊销许可证、暂扣或
14．下列纳税人的哪些行为可能导致税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款？ABD
A．纳税人不进行纳税申报 B．纳税人不缴税
C．纳税人编造虚假计税依据 D．纳税人少缴税
15．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，税务机关如何进行处罚？？BCD
A．可以并处2万元以上5万元以下的罚款
B．依法予以查封、扣押或者销毁
C．没收非法所得和作案工具
D．可以并处1万元以上5万元以下的罚
16．税收救济法的范围一般包括下列哪几项？ACD
A．税收行政复议制度 B．税收行政处罚制度
C．税收行政诉讼制度 D．税收行政赔偿制度
17．下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？ ABCD
A．都是一种依申请的行为
B．被申请人或被告都是国家税务机关
C．在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任
D．在复议和诉讼过程中都不适用调解
18．下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件？ABCD
A．原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
B．有具体的诉讼请求和事实根据
C．法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的，应经过税收行政复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉
D．必须在法定期限内起诉
19．税务机关采取的强制执行措施则主要有以下哪几种？ ABCD
A．加收税款滞纳金 B．强制扣缴税款
C．加处罚款以及强制扣押 D．强制扣押、查封、拍卖财产
三、名词解释
1、所得来源地管辖权，亦称地域管辖权，主要是征税国，即所得来源国对非居民所行使的税收管辖权。对非居民的征税，仅限于源自征税国境内的所得，对非居民来自征税国以外的所得则无权征税。,
2、综合财产税即是一般财产税，是对个人所有的一切财产实行综合课征，课征时要考虑到生存权保障的免税，以及负债与费用的扣除等。一般财产税主要包括选择性一般财产税和净值税。
3、税收抵免是指行使居民税收管辖权的国家，对其居民公司来自境外的所得征收所得税时，允许居民公司将其已在境外缴纳的所得税额从其应向本国缴纳的所得税额中扣除。主要有直接抵免和间接抵免，全额抵免和限额抵免。
4、完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）款凭证以及其他完税证明。
5、偷税，是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少应纳税款的行为。
6、逃税又称逃避追缴欠税，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
四、简答
1、发票检查中被检查人的权利和义务？
发票检查是税务机关依法对印制、使用发票的单位和个人执行发票管理规定情况予以监督、检查的活动。在发票检查过程中，被检查人的权利有：（1）对于无税务检查证的检查人员，有权拒绝其检查；（2）在税务机关将已开具的发票调回查验时，被检查人有权要求开具发票换票证；对税务机关调出空白发票查验的，有权要求其开具收据，并要求其在查无问题时及时退还。
被检查人在发票检查中的义务：（1）接受税务机关依法进行的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒；（2）在税务机关对从境外取得的发票等有异议时，提供境外机构或者注册会计师的确认证明；（3）持有发票或发票存根联的单位，接到税务机关发出的发票填写情况核对卡后，应如实填写并于15日内报回。
2、税收救济法的功能主要包括：
（1）保证救济机关正确、及时地解决税收争议案件。
（2）保护公民、法人和其他组织的合法权益。
（3）维护和监督税务机关依法行使职权。
3、内资企业成为所得税的纳税人应具备的条件？
内资企业成为所得税的纳税人应具备的条件：（1）内资企业所得税的纳税人应位于我国境内，即依照我国法律，在中国境内成立并在中国境内从事经济活动。（2）内资企业所得税的纳税人应当是从事生产经营活动，以盈利为目的的企业或者组织。外商投资企业和外国企业不是内资企业所得税的纳税人。（3）内资企业所得税的纳税人必须是实行独立经济核算的企业或者组织，即应同时具备以下条件：在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏。
五、计算题
1、某企业主要从事塑料制品加工，1999年度的生产经营状况如下：
（1）取得产品销售收入总额共600万元,取得房屋租金收入8万元,取得国债利息收入10万元
(2)从其联营企业分回利润42.2万元，联营企业适用企业所得税税率为15％，当年享受定期减半征收的优惠政策
(3)产品销售成本为360万元
(4)支出产品的广告费用10万元，管理费用50万元，财务费用30万元
(5)实发工资总额为102万，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费，职工福利费，职工的教育经费。该企业在册职工为90人，已知该企业人均计税工资标准为800元
(6)发生如下营业外支出：其中缴纳交通违章罚款共0.3万元，税收滞纳金为1.5万元，固定资产清理损失3.7万元由于发生意外事故原材料损失8万元，取得保险赔款3万元。
(7)缴纳增值税58万元.消费税22万元,营业税5万元,城建税19.95万元,教育费附加8.55万元
请计算本年度该企业应缴纳的企业所得税额
利润总额的计算
1、主营业务利润＝收入-成本-主营业务税金及附加＝600-360-22-519.95-8.55＝184.5万元
2、其他业务利润＝其他业务收入-其他业务支出＝8万元
3、营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用＝184.5+8-50-30＝112.5万元
4、利润总额＝营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出＝112.5+10-〔0.3+1.5+3.7+8-3〕＝112万元
应税所得调增项
1、税前扣除工资总额＝800*90*12＝86.4万元
2、工资及附加调增额＝〔工资实际发生额-税前扣除工资总额〕*〔1+工会提取比例+福利费提取比例+教育经费提取比例〕＝〔102-86.4〕*〔1+14％+1.5％+2％〕＝18.33万元
3、营业外支出调增额＝缴纳交通违章罚款+税收滞纳金+外事故原材料损失净额＝0.3+1.5+〔8-3〕＝6.8万元
4、广告费允许税前扣除标准＝600*2％＝12万元，因此广告费不需要调增应税利润。
5、应税收入调增额＝18.33+6.8＝25.13万元
应税利润调减项计算
根据国税总局1994年10月24日下发的《国税函〔1994〕229号》文件规定，联营企业享受优惠二实际执行税率低于投资方企业的，则投资方从联营企业分回的利润及股息、红利不再补税。
所以应税利润调减额＝联营企业分回的利润+国债利息收入＝42.2+10＝52.2万元
应税利润的计算
应税利润＝利润总额+调增项-调减项＝112+25.13-52.2＝84.93万元
所得税计算
应纳所得税额＝应税利润*33％＝84.93*33％＝28.0269万元
2．某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。
解：（1）根据土地增值税条例的规定，纳税人建造普通标准的住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
民用住宅的扣除项目金额＝350＋450＋250＝1050万元
增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％
因此，出售民用住宅可免征土地增值税。
（2）商用写字楼的扣除金额＝500＋700＋150＝1350万元
增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％
因此，出售商用写字楼应缴纳土地增值税
（3）土地增值税条例规定，从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除。
因此，应缴纳的土地增值税税额：
加计扣除额＝（500＋700）×20％＝240万元
合计扣除额＝240＋1350＝1590万元
增值额＝2000－1590＝410万元
应缴纳的土地增值税税额＝410×40％－1590×5％＝84.5万元
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