一、单项选择题
1．某企业按“2/10，n/60”的条件购进商品50000元，若放弃现金折扣，则资金的机会成本为（ D ）
A. 2% B.12% C.14.4% D.14.69%
2．在正常业务活动基础上，追加一定量的现金余额以应付未来现金收支的随机波动，这是出于（ A ）
A.预防动机 B.交易动机 C.投机动机 D.以上都是
3．某企业的应收账款周转期为80天，应付账款的平均付款天数为40天，现金周转期为110天，则该企业的平均存货期限为（ B ）
Ａ．40天 Ｂ． 70天 Ｃ． 120天 Ｄ． 150天
4．下列项目中不属于速动资产的是（ C ）
A．应收帐款净额 B.预付帐款 C．待摊费用 D.其他应收款
5.下面信用标准描述正确的是（B ）。
A 信用标准是客户获得企业信用的条件 B 信用标准通常以坏帐损失率表示
C 信用标准越高，企业的坏帐损失越高D信用标准越低，企业的销售收入越低
6．对现金的余裕与短缺采用怎样的处理与弥补方式，应视现金余裕或不足的具体情况，一般来说（ D ）
A. 经常性的现金余裕比较适于归还短期借款或购买短期有价证券
B. 临时性的现金不足主要通过增加长期负债或变卖长期证券
C. 经常性的现金短缺可以通过筹集短期负债或出售有价证券加以弥补
D. 临时性的现金余裕可用于归还短期借款等流动负债
7．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是：（ A ）
A.销售折扣 B.现金折扣 C.折扣期限 D.信用期限
8．应收帐款周转率是指商品（C ）与应收帐款平均余额的比值，它反映了应收帐款流动程度的大小
A．销售收入 B.营业利润 C．赊销收入净额 D.现销收入
9. 下列各项中不属于商业信用的是（ D ）。
A、应付工资 B、应付帐款 C、应付票据 D、预提费用
10.采用ABC分类法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ B ）
A．数量较多的存货 B．占用资金较多的存 C．品种较多的存货 D．库存时间较长的存货
二、多项选择题：在下列各题的备选答案中选出二至五个正确的，并将其序号字母填入题中的括号中。（每题2分，共20分）
1. 在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ BE ）
Ａ．机会成本Ｂ． 持有成本Ｃ． 管理成本Ｄ．短缺成本Ｅ． 转换成本
2．延长信用期，可以使销售额增加，但也会增加相应的成本，主要有（ ABE ）
Ａ．应收账款机会成本Ｂ． 坏账损失Ｃ． 收账费用 Ｄ．现金折扣成本 Ｅ． 转换成本
3．存货总成本主要由以下哪些方面构成(ACD )
A.进货成本 B.销售成本 C.储存成本 D.短缺成本
4.在预算期现金需要总量既定的条件下，影响最佳现金持有量的因素主要有（ABCD ）。
A 现金持有成本 B 有价证券和现金彼此间转换成本 C 有价证券的率 D 以上都是
5.构成企业信用政策的主要内容是（ BCE ）
A调查客户信用情况 B信用条件 C信用标准政策 D现金折扣 E收帐方针
三、简答题
1.简述企业持有现金余额的动机
答：1.交易动机。即企业在正常经营秩序下应保持的现金支付能力.2.预防动机.即企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力.3.投机动机.即企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会取较大利益而准备的现金余额。
2.简述收支预算法的内容及优缺点。（教材P150）
答：收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金流入流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异采取适当财务对策的方法。优点：收支预算法将预计的现金收支事项纳入统一的计划之中，它是企业业务经营过程在现金控制上的具体体现。按照这一方法编制的现金收支执行情况进行控制与分析。这一方法的缺点是：它无法将编制的预算与企业预算期内经营财务成果密切关系清晰反映出来
四、计算分析题
1. 企业有一笔闲款可用于甲、乙两种股票投资，期限2年，两支股票预计年股利额分别为1.8元/股，2.5元/股，两年后市价分别可涨至20元，26元。现市价分别为19.8元，25元。企业期望报酬率为10%，企业应如何选择？
解：
甲股票价值 =20×0.826+1.8×1.736 =19.64（元/股）
乙股票价值=26×0.826+2.5×1.736 =25.82（元/股）
甲股票投资价值19.64小于其价格19.8，所以不能投资；
乙股票投资价值25.82大于其价格25，所以能投资。
2．某企业上年现金需要量40万元，预计今年需要量增加50%，假定年内收入状况稳定。现金与有价证券转换成本每次200元，有价证券利率为10%，要求:（1）计算最佳现金持有量、最低现金管理成本、转换成本、持有机会成本（2）计算有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。
解：最佳现金持有量Q＝ =48989.79元
最低现金管理总成本
TC＝QR/2+AF/Q=48989.79*10%/2+400000*(1+50%)*200/48989.79=4898.98
转换成本＝AF/Q=400000*(1+50%)*200/48989.79=2449.49元
持有成本＝QR/2＝48989.79*10％/2＝2449.49
有价证券交易次数＝A/Q＝400000*（1+50％）/48989.79＝12次
所以有价证券交易间隔期为一个月。
3．某公司2002年末库存现金余额2000元，银行存款余额5000元，其它货币资金1000元，应收帐款余额15000元，应付帐款余额为6000元，预计2003年第一季度末保留现金余额3000元，预期2003年第一极度发生下列业务：
（1）实现销售收入50000元，其中20000元为赊销；
（2）实现材料销售1500元，款已收到并存入银行；
（3）采购材料30000元，其中10000元为赊购；
（4）支付应付帐款5000元；
（5）支付水电费用1500元；
（6）解缴税款8000元；
（7）收回上年应收帐款10000元。
要求：试用收支预算法计算本季度预计现金余绌。
解：预算期期初现金余额＝2000+5000+1000＝8000元
预算期现金收入额＝（50000-20000）+1500+10000＝41500元
预算期可动用现金合计＝8000+41500＝49500元
预算期现金支出额＝30000-10000+5000+1500+8000＝34500元
收支相抵现金余绌＝49500-34500-3000＝12000元
4．某批发企业购进某商品1000件，单位买价50元，卖价80元（均不含增值税），销售该商品的固定费用10000元，销售税金及附加3000元，商品的增值税率17%。货款系银行借款，利率14.4%，存货月保管费率为存货价值的0.3%，企业的目标资本利润率为20%，计算保本期及保利期。
（80-50）×1000－10000－3000
存货保本储存天数＝
50×1000×（1+17%）（14.4%÷360+0.3%÷30）
＝ 581.2天
（80-50）×1000－10000－3000－50×1000×（1+17%）×20%
存货保利储存天数＝
50×1000×（1+17%）×（14.4%÷360+0.3%÷30）
＝181.2天
5．某企业每年需用甲材料36000公斤，该材料的单位采购成本200元，年度储存成本为16元/公斤，平均每次进货费用为20元，要求计算：
（1）甲材料的经济进货批量
（2）甲材料经济进货批量下的平均资金占用额
（3）甲材料年度最佳进货批次。
解：（1）经济进货批量Q= =300公斤
（2）平均资金占有额W＝QP/2=300*200/2=30000元
（3）最佳进货批次N＝A/Q＝36000/300＝120次
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