电大《纳税基础与实务》作业及

时间:2024-04-30 09:12:37 5A范文网 浏览: 平时作业 我要投稿

一、单项选择

1 、关于税收的特点,以下说法正确的有()。

A、税收的强制性主要体现在征税过程中

B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的


C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还,但有时需对纳税人支付一定代价

D、 征税主体可随意征税

答案: A  

2 、依据增值税的有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )

A、供电局销售电力产品

B、银行销售金银


C、典当业销售死当物品

D、 房屋中介公司提供中介服务

答案: D  

3 、依据增值税的有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )

A、珠宝商店销售金银首饰

B、4S店销售汽车


C、房地产开发公司销售房屋

D、 商场销售集邮商品

答案: C  

4 、依据增值税的有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )

A、加工劳务

B、修理劳务


C、餐饮劳务

D、 修配劳务

答案: C  

5 、下列不征收增值税的是( )

A、货物期货

B、自产货物用于投资


C、自产货物无偿赠送他人

D、 转让无形资产

答案: D  

6 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为( )元。

A、50351

B、50300


C、50200

D、 50337

答案: B  

7 、销售折让正确的会计处理是( )。

A、冲减销售收入不冲减销项税

B、不冲减销售收入冲减销项税


C、冲减销售收入并冲减销项税

D、 不冲减销售收入也不冲减销项税

答案: C  

8 、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A、7%

B、10%


C、13%

D、 17%

答案: C  

9 、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )。

A、借:原材料 贷:银行存款

B、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款


C、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款

D、 借:原材料 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款

答案: B  

10 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质,作会计分录( )。

A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品

B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)


C、借:待处理财产损溢 贷:库存商品

D、 借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

答案: B  

11 、某汽车厂为一般纳税人,下列情形可以开具增值税专用发票的是( )。

A、出口汽车

B、向某使用单位直接销售汽车


C、用于本企业接送员工的班车

D、 向汽车贸易公司销售汽车

答案: D  

12 、下列项目中征收消费税的有( )

A、进口金银首饰

B、商店销售白酒


C、委托加工烟丝

D、 商店销售溶剂汽油

答案: C  

13 、某酒厂本月销售自产白酒2000千克,每千克售价35元,连同包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为( )元(定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%)

A、1000

B、18500


C、25000

D、 22000

答案: D  

14 、下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。

A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代扣代缴税款

B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售


C、商业批发企业销售其委托加工,但受托方以委托方名义购买原材料生产的特制白酒

D、 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

答案: A  

15 、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。

A、发出商品的当天

B、发出应税商品并办妥托收手续的当天


C、销售合同规定的收款日期的当天

D、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

答案: C  

二、判断

16 、负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别

A、正确

B、错误


答案: A  

17 、我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等

A、正确

B、错误


答案: A  

18 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,为小规模纳税人。

A、正确

B、错误


答案: B  

19 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元,附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税

A、正确

B、错误


答案: B  

20 、农机零部件适用13%的增值税税率

A、正确

B、错误


答案: B  

21 、农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税

A、正确

B、错误


答案: B  

22 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元

A、正确

B、错误


答案: B  

23 、进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”

A、正确

B、错误


答案: A  

24 、将货物交付其他单位或者个人代销,在进行会计处理时不确认收入,只按成本结转

A、正确

B、错误


答案: B  

25 、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税。

A、正确

B、错误


答案: A  

三、多项选择

26 、下列说法正确的是()

A、国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要

B、国家征税凭借的是公共权力


C、税收是国家筹集财政收入的主要方式

D、 税收必须借助法律形式进行

答案: A, B, C, D  

27 、下面哪些行为需缴纳增值税( )。

A、某药厂向医院的病人赠送自产的药品

B、汽车制造企业以货运车作为投资,提供给被投资方


C、中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候

D、 某商店为服装厂代销儿童服装

答案: A, B, C, D  

28 、下列视同销售货物的有( )

A、自产货物用于非应税项目

B、购买的货物用于投资


C、委托加工的货物无偿赠送他人

D、 自产的货物交付他人代销

答案: A, B, C, D  

29 、以下适用13%税率计算增值税的项目有( )

A、商店销售食用植物油

B、农民销售自产粮食


C、盐厂销售的食用盐

D、 书市销售的音像制品

答案: A, C, D  

30 、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中( )

A、承运部门运费发票开具给销货方的

B、承运部门运费发票开具给购货方的


C、纳税人将该项发票转交给购货方的

D、 纳税人将该项发票转交给销货方的

答案: B, C  

31 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有( )元。

A、50351

B、50300


C、50200

D、 50337

答案: A, C, D  

32 、下列表述符合税法有关规定的有( )

A、纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征增值税

B、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据


C、采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税

D、 销售折让可以从销售额中扣除计征增值税

答案: A, D  

33 、下列不得抵扣的进项税额有( )。

A、非正常损失的购进货物

B、用于非应税项目的购进货物


C、用于集体福利的购进货物

D、 用于应税项目的购进货物

答案: A, B, C  

34 、企业在进行有关生产经营活动时,能够抵扣进项税额的是( )

A、购进原材料所发生的运费和建设基金

B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价


C、委托修理厂修理生产设备

D、 为进行企业宣传,特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费

答案: A, B, C, D  

35 、消费税条例规定,下列( )应税消费品采用从量定额方法计征消费税

A、柴油

B、机油


C、汽油

D、 润滑油

答案: A, C, D  

四、案例分析选择

引语:某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利,化妆品成本为6000元,该化妆品无市场同类产品销售价格,其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。

36 .1 、该厂应纳消费税税额为( )元

A、1800

B、1890


C、2571.43

D、 2700

答案: D  

37 .2 、该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是( )

A、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税

B、借:应付福利费 贷:应交税费—应交消费税


C、借:应付职工薪酬 贷:应交税费—应交消费税

D、 借:管理费用 贷:应交税费—应交消费税

答案: C  

 

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