中央电大《审计学》形考02任务

时间:2024-04-30 09:06:20 5A范文网 浏览: 平时作业 我要投稿
 一、案例分析题

1、【资料】2009115日上午9时,审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点,实际库存情况如下:

(1)现钞有:100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张,计2 520.00元;

(3)尚未入账的支出凭证5张,计1 556.00元,其中支出手续不完备的付款凭证2张,计1 200.00元。盘点日(1月15)的库存现金账面余额为1244.5元,200911日至盘点日止收入3 226.00元,支出3 075.82元。20081231日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表,并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题,提出审计意见。

答:

人民币库存现金盘点表

被审计单位

NL公司

 

 

审计项目名称

编制库存现金盘点表

编制人

黄珊珊

2009115

盘点截止日期

20081231

复核人

 

2009115

索引号

查证核对记录

现金盘点记录

   

行次

 

货币面额

张数

 

一、盘点日账面库存现金余额

1

1244.50

100

9

900.00

加:盘点日入记账收入

2

2520.00

50

15

750.00

减:盘点日入记账支出

3

356.00

10

20

200.00

盘点日账面应库存现金

4=1+2-3

3408.50

5

50

250.00

二、盘点日库存实存现金

5

2208.50

2

40

80.00

加:白条抵现金

6

1200.00

1

20

20.00

盘点日实际库存现金

7=5+6

3408.50

5

10

5.00

三、盘点日应存、实存差额

8=4-7

0.00

2

10

2.00

四、追溯至报表日账面结存现金

9

1981.32

1

15

1.50

加:报表日至盘点日支出现金

10

3431.82

实盘合计

2208.50

减:报表日至盘点日收入现金

11

5746.00

盘点日期

2009115

五、报表日应存现金

12=4+10-11

1094.32

监盘点人

 

报表日实存现金

13=7+10-11

1094.32

出纳人员

 

报表日应存、实存现金差额

14=12-13

0.00

会计主管

 

该单位现金管理的问题:盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致;报表日应存现金与报表日实存现金一致,说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续,有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销,存在白条抵现的情况。

审计意见:白条抵现应予以纠正,不予以报销。

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