作业二
（第4章至第5章）
一、单项选择题
1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）
A．高层次 B.低层次 C.审计制度 D.会计制度
2.国家出台审计准则的主要原因是增强（ B ）的可信性
A．会计档案 B.会计报表 C.会计帐簿 D.会计凭证
3．总体审计计划包括的内容有（A）
A．审计目的 B.审计程序 C.审计时间 D.审计领域
4．收集审计证据的阶段是（B）
A．准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段
5．审计通知书应由（B）下达
A．会计师事务所 B.确定审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组
6．不属于审计准备阶段的内容是（C）
A．明确审计任务 B.确定审计重点 C.正确处理期后事项 D.编制审计阶段
7．确定重要性水平是在审计（A）中进行
A．准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段
8．审计计划由（B）编制
A．部门经理 B.项目负责人 C.助理人员 D.主任会计师
9．审计准则最早产生于（C）
A.中国 B.英国 C.美国 D.法国
10．审计程序的内容有（A）
A．准备阶段 B.检查阶段 C.调查阶段 D.分析阶段
11．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）
A．经济效益审计 B.财政审计 C.离任审计 D.财务报表审计
12．评价审计证据的阶段是审计的（D）
A.准备阶段 B.终结阶段 C.实施阶段 D.后续审计阶段
13．审计业务约定书一般由（C）起草
A．被审计单位 B.审计人员 C.委托人 D.会计师事务所与审计委托人共同
14．审计法律是由（D）制定和颁布
A．国家执法机关 B.国家立法机关 C.国家司法机关 D.国务院
15．工作准则亦被称为审计的（D）准则
A．行为 B.运用 C.内勤 D.外勤
16．被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）
A.固有风险 B.控制风险 C.抽查风险 D.经营风险
17．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）
A．事中审计 B.复审 C.再度审计 D.连续审计
18．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）
A．完全相同 B.完全不同 C.基本相同，但各有特点 D.基本不同，但个别一致
19．选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D）
A．国家利益 B.企业利益 C.长远利益 D.社会利益
20．我国独立审计准则的制定依据是（C）
A．《审计法》 B.《会计法》 C.《注册会计师法》 D.《企业会计准则》
二、多项选择题
1．一般公认审计准则由（ABD）
A．一般准则 B.工作准则 C.报表准则 D.报告准则
2．一般准则包括（ABD）
A．独立性 B.训练与能力 C.制定审计计划 D.职业道德
3．我国独立审计基本准则包括（BCD）
A．独立审计准则 B.独立审计具体准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南
4．审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据
A．法律 B.法规 C.制度 C.法理
5．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD）
A．准确性 B.针对性 C.辨证性 D.有效性
6．审计依据的特点为（ACDE）
A．层次性 B.可比性 C.相关性 D.时效性 E.地域性
7．审计程序一般包括（ACD），每个阶段又包括若干具体工作内容
A．准备阶段 B.计划阶段 C.实施阶段 D.时效性 E.地域性
8．技术经济标准是指（ACD）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平合经济效率的指标
A．相对数 B.绝对数 C.平均数 D.有效数 E.参数
9．审计业务约定书的内容有（AB）
A．审计范围 B.审计目的 C.审计计划 D.审计事项
10．（ACDE）为审计终结阶段工作的内容
A．复核审计工作底稿 B.签署审计业务约定书 C.正确处理期后事项
D.关注或有负债 E.撰写审计报告
11下列（AC）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况
A．经营规模 B.管理者管理经验 C.经营风险 D.财务会计工作组织
12．我国独立审计基本准则包括（ABC）
A．独立审计准则 B.独立审计具体准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南
13．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（CD），就构成了不同的（）
A.抽样风险 B.可容忍误差 C.抽样单位 D.样本
14．审计风险＝（）×（）×（） （ACD）
A．固有风险 B.抽样风险 C.控制风险 D.检查风险
15．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABCEG）
A. 了解被审计单位的基本情况
B. 签订审计业务约定书
C. 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度
D. 收集审计证据
E. 分析审计风险
F. 初步界定审计重要性
G. 编制审计计划
三、判断题
1. 独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性（×）
2. 审计依据包含审计准则（√）
3. 审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素（×）
4. 收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴（×）
5. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书（×）
6. 固有风险与检查风险成反向关系（√）
7. 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤（×）
8. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成（√）
9. 审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的（×）
10. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（×）
四、问答题
1、什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
答：独业审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。我国独立审计准则体系由独立审计基本准则，独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成。
2、什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？
答：审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的，审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容。其包括签约双方各称，审计目的，审计范围，双方的责任和业务，业具审计指出的事向要求，审计收费，审计报告的使用类型，有效期间违返责任，签约时间及其它有关事项。
3、什么是审计风险？其具体内容有哪些？
答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的可能性，其包括：固有风险、控制风险及检查风险等。
五、实务题
1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存先进机型审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1） 现金盘点实有数5232元
（2） 下列凭证已付款，尚未制证入账：
（3） 职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；
（4） 职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途
（5） 2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元
（6） 库存现金限额5000元
要求：（1）计算出2004年末的库存现金的余额
（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见
答：（1）2004年末库存现金余额：68323+192310-189630=9512（元）
（2）现金盘点日应存数：6832-1000=5832（元）
[1]账实不符，现金短款：5832-5232=600（元），查明短款的原因并作相应的账务处理。
[2]未做到日清月结。
[3]白条抵库
[4]督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。
2、2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书。
要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？
答：正确。注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。
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