一、课程基本说明
《审计学原理》是广播电视大学会计学专业（专科）——财务会计核算方向的必修课程；会计与统计核算方向的选修课程。该课程是在专科《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》以及《中级财务管理》的基础上，为进一步拓宽学生专业理论层面和分析判断能力而设置的一门专业课。
《审计学原理》课程的基本特点是：全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和管理工作有关的法制化、制度化和规范化等问题，并着重介绍了国际、国内审计理论研究的丰硕成果以及现代审计技术方法形成与发展的成功经验。
《审计学原理》课内学时为72学时；一学期开设，共安排5学分。
审计学原理的先修课程：基础会计、财务会计、成本会计等。
通过《审计学原理》课程的学习，要达到两个基本目的：
1．能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力以及发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。
2．为下一步学习会计学本科《审计案例研究》等课程和今后更好地从事审计实务操作奠定良好的基础。
二、课程的内容体系及教学要求
本课程使用的文字教材是由牛慧主编的、中央电大出版社出版的《审计学原理》。该教材共有十章内容，以审计学的基本理论、基本知识、基本方法作为该书的定位，在阐述国家审计、内部审计、民间审计的同时，以民间审计为主线进行了较为全面的评价，突出了民间审计在中国审计体系中所占的重要地位。其各章的主要知识点和教学要求如下：
| 章号 | 章 名 | 知 识 点 | 教 学 要 求 |
| 1 | 总论 | 1.审计的涵义； 2.审计与会计的关系； 3.审计的产生与发展及社会基础； 4.审计对象和审计目的； 5.审计的职能、作用与任务。 | （一）掌握 1.审计与会计的关系； 2.审计的产生与发展。 （二）重点掌握 1.审计的涵义； 2.审计对象和审计目的； 3.审计的职能与作用。 |
| 2 | 审计的分类与方法 | 1.审计的基本分类； 2.审计的其他分类； 3.审计方法的选用； 4.审计的技术方法。 | （一）掌握 1. 审计的基本分类； 2. 审计的其他分类。 （二）重点掌握 1.各种审计方法的涵义。 2.正确利用各种审计的技术方法开展审计业务。 |
| 3 | 审计组织与审计人员 | 1.国家审计机关的设置； 2.国家审计机关的职责； 3.国家审计机关的权限； 4.民间审计组织； 5.西方民间审计组织概况； 6.内部审计机构设置； 7.内部审计机构职责； 8.内部审计机构权限； 9.内部审计机构管理； 10.审计人员。 | （一）掌握 1.国家审计机关的设置、职责及权限； 2.西方国家审计机关的设置； 3.内部审计机构职责及权限； 4.国内外审计人员的任职资格及应具备的基本条件。 （二）重点掌握 1.民间审计组织的概念、业务范围； 2.中国注册会计师协会的性质、职责； 3.民间审计人员的职业道德及法律责任。 4.审计人员的职业道德及法律责任在实际审计过程中的运用。 |
| 4 | 审计准则和审计依据 | 1.审计准则的涵义及基本内容； 2.国际审计准则； 3.我国国家审计准则； 4.我国独立审计准则； 5.审计依据； 6.运用审计准则的原则。 | （一）掌握 1.审计准则的涵义； 2.审计准则的基本内容； 3.审计依据的涵义、种类和特点； 4.运用审计准则的原则。 （二）重点掌握 1.国家审计准则； 2.独立审计准则及其体系。 |
| 5 | 审计程序 | 1.审计程序的涵义； 2.审计准备阶段的内容； 3.审计实施阶段的内容； 4.审计终结阶段的内容。 | （一）掌握 1.审计程序的涵义； 2.审计准备阶段的主要内容； 3.审计实施阶段的主要内容； 4.审计终结阶段的主要内容。 （二）重点掌握 1.审计业务约定书的内容和签订； 2.审计计划的内容和编制。 |
| 6 | 审计证据和审计工作底稿 | 1.审计证据的涵义、特点与分类； 2.审计证据的收集、鉴定与综合； 3.审计工作底稿的涵义和种类； 4.审计工作底稿的结构和内容 5.审计工作底稿的填制与审核。 | （一）掌握 1.审计工作底稿的涵义和种类； 2.审计工作底稿的结构、内容和审核。 （二）重点掌握 1.审计证据的涵义与分类； 2.审计证据的收集与鉴定 3.审计工作底稿的填制。 |
| 7 | 内部控制的评审 | 1.内部控制的涵义和作用； 2.内部控制的要素； 3.内部控制的种类与评审步骤； 4.内部控制的调查与描述； 5.内部控制的测试与评价。 | （一）掌握 1.内部控制的涵义和作用； 2.内部控制的要素； 3.内部控制的种类与评审步骤。 （二）重点掌握 1.内部控制的内容； 2.内部控制的调查与描述方法； 3.内部控制的测试与评价。 4.正确运用内部控制的调查与描述以及符合性测试方法开展审计业务。 |
| 8 | 审计抽样 | 1.审计抽样的涵义与种类； 2.样本的设计与选取； 3.属性抽样的涵义及方法； 4.变量抽样的涵义及方法； 5.抽样结果的评价。 | （一）掌握 1.审计抽样的涵义和种类； 2.样本的设计与选取； 3.抽样结果的评价。 （二）重点掌握 属性抽样和变量抽样的目的、用途及方法。 |
| 9 | 审计报告 | 1.审计报告的涵义、种类与作用； 2.审计报告的内容与要求； 3.审计报告的编制步骤； 4.管理建议书。 | （一）掌握 1.审计报告的涵义与种类； 2.国家审计报告的内容与要求； 3.审计报告的编制步骤； 4.管理建议书的涵义及其与审计报告的区别。 （二）重点掌握 1.民间审计报告的内容与要求。 2.民间审计报告的编制方法。 |
| 10 | 电算化系统审计 | 1.电算化系统涵义及特点； 2.电算化系统对审计的影响； 3.电算化系统的内部控制及其评审； 4.电算化系统审计的基本方法。 | 不做考试要求。 |
| 11 | 审计法概述 | 1.审计法的涵义； 2.审计法的调整对象。 | 不做考试要求。 |
三、课程的教学媒体说明
《审计学原理》课程的教学媒体包括文字教材、录像教材、IP课件和文字辅导期刊。其中：文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据；音像教材是以文字教材中的章和每个案例为模块，讲解重点、难点和疑点的音像形式的教材；IP课件是以录象形式挂在网上进行辅导的教学形式，主要是为帮助同学们解决在复习中所遇到的各类问题；而文字辅导期刊则是重点讲解各类试题的解题方法和思路。以上各种教学媒体之间的关系如下：
| 媒体 | 学时 | 地位 | 形式 | 结 构 （内容） | 字 数 （时间） | 任 务 | 目的 | |
| 文字教材 | 72 | 主教材 | 课程教学 | 合一型 | 课程内容 | 27万 | 基本教学内容传授 | 传授完成信息 |
| 自学指导 | ．引言 ．学习目标 ．本节精要 ．自我测试 | 9万 | ．承上启下，介绍知识结构 ．明确重点、难点 ．知识的综合、概括 ．理解、记忆、自检 | 导学 | ||||
| 录像教材 | 9 | 辅助教材 | 十八个专题模块 | ．审计概述 ．审计的分类 ．审计的方法 ．注册会计师职业道德准则 ．审计人员的法律责任（一） ．审计人员的法律责任（二） ．独立审计准则 ．审计业务约定书 ．审计计划的制定 ．审计证据的获取 ．内部控制的测试与评价 ．样本的设计与选取 ．审计报告概述 ．无保留意见审计报告的编制 ．保留意见审计报告的编制 ．否定意见审计报告的编制 ．无法表示意见审计报告的编制 ．审计法概述 | （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） （25分） | 强化重点 分解难点 应用示范 | 助 学 | |
| IP课件 | 4 | 辅助教材 | 四个专题模块 | 热点问题介绍 作业点评 | 4×50分 | |||
| 直播课堂 | 4 | 辅助教材 | 4讲 | ．期末复习指导 ．常见问题讲解 | 4×50分 | |||
| 辅导期刊 | 12 | 辅助教材 | | ．考核说明 ．题典解析 | | | | |
四、教学过程的组织与管理
《审计学原理》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。辅导老师要根据教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力，最好能定期组织学生进行讨论，适当增加自学和辅导课时，组织学生收看录像课和IP课，课时要算在自学和辅导课时中。
《审计学原理》课程本学期学生必须完成4次以上的作业。中央电大已根据教学大纲的教学要求、实际的教学进度和学生的具体情况，安排了4次作业。学生必须按要求完成全部作业。辅导教师要认真批改作业并有详细记录，使作业真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节，防止送分、人情分情况的出现。中央电大将对学生完成作业情况和试点电大教师批改作业的情况进行不定期抽查。学生平时作业成绩合格者方可参加期末考试。作业成绩占期末总成绩的20%。
本课程考试全国统一命题，并统一考试时间。 考试内容以文字教材、教学大纲和考核说明为依据，难度适中，题量适度。具体的考试要求及题型以中央电大下发的本课程考核要求为准。
五、教学安排建议
集中面授辅导要注意将系统讲授与启发式相结合，采用讲解、讨论、答疑和作业讲评等方式，课时一般以不超过72学时为宜。详见下表：
| 章号 | 章 名 | 教学周次 | 教学方式建议 |
| 1 | 总论 | 2 | 系统讲授 |
| 2 | 审计的分类与方法 | 3-4 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 |
| 3 | 审计组织与审计人员 | 5 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 4．作业讲评 |
| 4 | 审计准则和审计依据 | 6 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 |
| 5 | 审计程序 | 7-8 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 |
| 6 | 审计证据和审计工作底稿 | 9 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．作业讲评 |
| 7 | 内部控制的评审 | 10-12 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 |
| 8 | 审计抽样 | 13-14 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 4．作业讲评 |
| 9 | 审计报告 | 15-16 | 1．系统讲授 2．观看录像 3．案例讨论 4．作业讲评 |
| 10 | 电算化系统审计 | 16 | 系统讲授 |
| 11 | 审计法概述 | 16 | 系统讲授 |
本课程的各章教学时数分配如下（各地区根据教学实际情况及学生的实际水平自行安排，可多于本课时，但不得少于本课时安排）。
| 章号 | 章 名 | 课 内 学 时 | 课 内 学 时 | |||
| 音像 | 面授 | 案例讨论 | 作业 | |||
| 1 | 总论 | 6 | 0.5 | 6 | | |
| 2 | 审计的分类与方法 | 6 | 1 | 4 | |
|
| 3 | 审计组织与审计人员 | 6 | 1.5 | 5.5 | | 2 |
| 4 | 审计准则和审计依据 | 8 | 0.5 | 4 | | |
| 5 | 审计程序 | 8 | 0.5 | 5 | 1 | 2 |
| 6 | 审计证据和审计工作底稿 | 7 | 0.5 | 5 | | |
| 7 | 内部控制的评审 | 9 | 0.5 | 7 | 1 | 2 |
| 8 | 审计抽样 | 8 | 0.5 | 6 | | |
| 9 | 审计报告 | 9 | 2.5 | 6 | 2 | 2 |
| 10 | 电算化系统审计 | 3 | | 3 | | |
| 11 | 审计法概述 | 2 | | | | |
| | 小 计 | 72 | 9 | 50．5 | 4 | 8 |
本课程的主 编：中央电大财经部 牛 慧 教 授
主讲教师：中央电大财经部 牛 慧 教 授
主讲教师：黑龙江电大经济教学部 韩月玲 教 授
主讲教师：黑龙江电大经济教学部 孟令杰 副教授
主持教师：中央电大财经部 牛 慧 教 授
联系电话：（010）66490022
E_mail: niuhui@crtvu.edu.cn
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