1 、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——已交增值税
答案：B
2 、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。（难度系数：1.00）
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、 法人
答案：A
3 、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用
D、 向小规模纳税人购买农业产品
答案：C
4 、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C
5 、下列行为中，应征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）
A、某商店为厂家代销服装
B、某企业将外购的电视机用于职工福利
C、某企业将外购的钢材用于基建工程
D、 某商场将外购的部分饮料用于个人消费
答案：A
6 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案：B
7 、下列属于收益税的是（）（难度系数：1.00）
A、增值税
B、企业所得税
C、资源税
D、 印花税
答案：B
8 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、1500 – 3000
B、2000 – 5000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
答案：C
9 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）
A、30万元（含）
B、50万元（含）
C、80万元（含
D、 100万元（含）
答案：B
10 、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。（难度系数：1.00）
A、3%
B、4%
C、5%
D、 6%
答案：A
11 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、固定业户在其机构所在地
B、非固定业户在其居住所在地
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：B
12 、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
答案：C
13 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）（难度系数：1.00）
A、某企业将自产货物分配给股东
B、某企业将外购货物用于集体福利
C、某企业将委托加工货物作为投资，提供给其他单位
D、 某企业将自产货物无偿赠送给客户
答案：B
14 、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）（难度系数：1.00）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、 将自产的货物分配给股东
答案：C
15 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B
二、判断
1 、征税主体可随意征税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
2 、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
3 、流转税是以收益额为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
4 、农机零部件适用13%的增值税税率（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
5 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
6 、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
7 、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
8 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
9 、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
10 、某商业企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
三、多项选择
1 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、 1000元
答案：B, C, D
2 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
答案：A, B, D
3 、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。（难度系数：1.00）
A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物
B、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
C、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
答案：B, D
4 、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、 借：主营业务成本 贷：库存商品
答案：C, D
5 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（难度系数：1.00）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、 将资产的货物分配给股东
答案：A, B, D
6 、以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ）（难度系数：1.00）
A、固定业户在其机构所在地
B、非固定业户在其居住所在地
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：A, C, D
7 、税收的基本特征的是（）（难度系数：1.00）
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、 固定性
答案：A, B, D
8 、税制的三个基本要素是（）（难度系数：1.00）
A、纳税人
B、税率
C、课税对象
D、 纳税环节
答案：A, B, C
9 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、7800
B、7835
C、6000
D、 6035
答案：A, C, D
10 、下列项目中，属于免征增值税的有（ ）（难度系数：1.00）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D、 直接用于科学研究的进口仪器
答案：A, B, C, D
四、案例分析选择
引语：某进口公司2010年10月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，11月管理部门领用一辆进口小轿车，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。回答以下问题：
1 .1 、10月增值税的进项税额为（ ）元。 （难度系数：1.00）
A、3132760
B、3056541.2
C、3262763.4
D、 3156631.58
答案：D
1 .2 、10月增值税的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、3408643.15
B、3639909.70
C、3740000
D、 3830191.9
答案：C
1 .3 、10月应纳增值税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、275883.15
B、583368.42
C、219168.50
D、 673560.40
答案：B
1 .4 、11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。（难度系数：1.00）
A、应视同销售计算销项税额为34000元
B、应视同销售计算销项税额为26305.26元
C、应转出进项税额为34000元
D、 应转出进项税额为26305.26元
答案：D
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