一、案例分析题
1、【资料】
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：
人民币库存现金盘点表
| 被审计单位 | NL公司 |
| 签 名 | 日 期 | |||
| 审计项目名称 | 编制库存现金盘点表 | 编制人 | 黄珊珊 | | |||
| 盘点截止日期 | | 复核人 | 苏 某 | | |||
| 索引号 | 查证核对记录 | 现金盘点记录 | |||||
| 项 目 | 行次 | 金 额 | 货币面额 | 张数 | 金 额 | ||
|
| 一、盘点日账面库存现金余额 | 1 | 1244.50 | 100元 | 9 | 900.00 | |
|
| 加：盘点日入记账收入 | 2 | 2520.00 | 50元 | 15 | 750.00 | |
|
| 减：盘点日入记账支出 | 3 | 356.00 | 10元 | 20 | 200.00 | |
|
| 盘点日账面应库存现金 | 4=1+2-3 | 3408.50 | 5元 | 50 | 250.00 | |
|
| 二、盘点日库存实存现金 | 5 | 2208.50 | 2元 | 40 | 80.00 | |
|
| 加：白条抵现金 | 6 | 1200.00 | 1元 | 20 | 20.00 | |
|
| 盘点日实际库存现金 | 7=5+6 | 3408.50 | 5角 | 10 | 5.00 | |
|
| 三、盘点日应存、实存差额 | 8=4-7 | 0.00 | 2角 | 10 | 2.00 | |
|
| 四、追溯至报表日账面结存现金 | 9 | 1981.32 | 1角 | 15 | 1.50 | |
|
| 加：报表日至盘点日支出现金 | 10 | 3431.82 | 实盘合计 |
| 2208.50 | |
|
| 减：报表日至盘点日收入现金 | 11 | 5746.00 | 盘点日期 | | ||
|
| 五、报表日应存现金 | 12=4+10-11 | 1094.32 | 监盘点人 | 陈 某 | ||
|
| 报表日实存现金 | 13=7+10-11 | 1094.32 | 出纳人员 | 李 某 | ||
|
| 报表日应存、实存现金差额 | 14=12-13 | 0.00 | 会计主管 | 郑 某 | ||
|
| |||||||
该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。来源：网络整理 免责声明：本文仅限学习分享，如产生版权问题，请联系我们及时删除。
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