标记未做
1、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（B ）（2分）
A、
借：银行存款 贷：主营业务收入
B、
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
C、
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——已交增值税
标记未做
2、进口货物增值税的组成计税价格是（ D）（2分）
A、
关税完税价格+关税
B、
货物到岸价格+关税+消费税
C、
成本×（1+成本利润率）
D、
关税完税价格+关税+消费税
标记未做
3、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（C ）万元。（2分）
A、
15.64
B、
18.28
C、
18.37
D、
38.37
标记未做
4、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（D ）（2分）
A、
发出商品的当天
B、
收到货款的当天
C、
合同约定的时间
D、
发出应税商品并办妥托收手续的当天
标记未做
5、下列不属于税收制度基本要素的是（B）（2分）
A、
纳税人
B、
减税、免税
C、
税率
D、
课税对象
标记未做
6、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（A ）（2分）
A、
借：委托加工物资 贷：银行存款
B、
借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、
借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、
借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
标记未做
7、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（C ）。（2分）
A、
销售货物支付的运输费用
B、
外购免税农业产品支付的运输费用
C、
外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用
D、
向小规模纳税人购买农业产品
标记未做
8、下列税种中属于对流转额课税的是（B）（2分）
A、
契税
B、
营业税
C、
资源税
D、
房产税
标记未做
9、下列项目中征收消费税的有（ C）（2分）
A、
进口金银首饰
B、
商店销售白酒
C、
委托加工烟丝
D、
商店销售溶剂汽油
标记未做
10、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（A ）（2分）
A、
7%
B、
10%
C、
13%
D、
17%
标记未做
11、下列说法不正确的是（C）（2分）
A、
课税对象是区分不同税种的主要标志
B、
税目是征税对象的具体化
C、
税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、
纳税义务人即纳税主体
标记未做
12、委托加工的应税消费品，应在（D ）征收消费税（2分）
A、
加工环节
B、
销售环节
C、
交付原材料时
D、
完工提货时
标记未做
13、下列行为中，应征收增值税的是（A ）（2分）
A、
某商店为厂家代销服装
B、
某企业将外购的电视机用于职工福利
C、
某企业将外购的钢材用于基建工程
D、
某商场将外购的部分饮料用于个人消费
标记未做
14、现金折扣销售正确的会计处理是（ D）（2分）
A、
冲减销售收入不冲减销项税
B、
不冲减销售收入冲减销项税
C、
冲减销售收入并冲减销项税
D、
不冲减销售收入也不冲减销项税
标记未做
15、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A ）。（2分）
A、
428.16元
B、
441元
C、
832.08元
D、
882元
判断题夺
判断(每题2分，共10题)
标记未做
1、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额(A)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
2、对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。(A)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
3、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
4、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 – 200元(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
6、因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
7、对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
8、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
9、按照《消费税暂行条例》规定，征收消费税的税目有13个。(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
10、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户(B)（2分）
A、
正确
B、
错误
多项选择题夺分，共10题)题)多项选择(每题3分，共10题)
1、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ BCD）（3分）
A、
借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、
借：营业外支出 贷：库存商品
C、
借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、
借：主营业务成本 贷：库存商品
标记未做
2、下列视同销售货物的有（ABCD ）（3分）
A、
购买的货物用于投资
B、
委托加工的货物无偿赠送他人
C、
自产货物用于非应税项目
D、
自产的货物交付他人代销
标记未做
3、下列属于价内税的有（AD ）（3分）
A、
营业税
B、
企业所得税
C、
增值税
D、
消费税
标记未做
4、税制的三个基本要素是（ABC）（3分）
A、
税率
B、
课税对象
C、
纳税人
D、
计税依据
标记未做
5、下列应记入“进项税额转出”的是（ABD）。（3分）
A、
在建工程领用原材料
B、
集体福利项目领用原材料
C、
生产领用原材料
D、
免税项目领用原材料
标记未做
6、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ACD ）（3分）
A、
进口卷烟并销售的国有企业
B、
销售卷烟的个体商贩
C、
生产销售卷烟的国有企业
D、
生产销售卷烟的外商投资企业
标记未做
7、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ABC ）（3分）
A、
向某使用单位直接销售汽车
B、
用于本企业接送员工的班车
C、
出口汽车
D、
向汽车贸易公司销售汽车
标记未做
8、以下符合现行增值税规定的有（BD）（3分）
A、
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
B、
销售货物的增值税起征点，为月销售额5000~20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000~20000
C、
增值税对单位和个人规定了起征点
D、
按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300~500元
标记未做
9、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（AD）（3分）
A、
借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
B、
借：材料采购 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
C、
借：材料采购 贷：银行存款
D、
借：原材料 贷：材料采购
标记未做
10、下列关于销售数量的确定正确的有（ABD ）（3分）
A、
委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
B、
进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C、
自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
D、
销售应税消费品，为应税消费品销售数量
案例分析题
红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售厨具不含增值税价款800万元，向消费者个人销售电脑收到现金58.5万元；（3）上年购进的电视机作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答下列问题：
标记未做
1.1、业务（1）的账务处理应为（B ）（5分）
A、
借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200
B、
借：库存商品4040330 应交税费—应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200
C、
借：库存商品 4040176应交税费—应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200
D、
借：库存商品4043200 应交税费—应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200
标记未做
1.2、业务（2）的账务处理应为（B ）（5分）
A、
借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000
B、
借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000
C、
借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000
D、
借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000
标记未做
1.3、业务（3）的账务处理应为（B ）（5分）
A、
借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税（销项税额）2040
B、
借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000
C、
借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
D、
借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
标记未做
1.4、业务（4）的账务处理应为（B ）（5分）
A、
借：待处理财产损溢5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费—应交增值税（销项税额）850
B、
借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000
C、
借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
D、
借：待处理财产损溢 5680 贷：库存商品 5000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
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