05任务_0023
一、 单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ C ）开始审查。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料
2. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ C ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
3. （ B ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A. 审阅法
B. 鉴定法
C. 盘存法
D. 调节法
4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：D
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
5. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： B
A. 审计证据
B. 审计标准
C. 审计准则
D. 审计质量控制标准
6. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
7. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D ）
A. 观察、检查实物
B. 审验实物权属转移情况
C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
D. 审验实物出资比例是否符合规定
8. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
9. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。
A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计
B. 按审计业务工作量的大小进行收费
C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
10. 在判断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 后续教育准则
11. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ C ）。
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
D. 综合性方案
12. 验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。
A. 完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C. 报送验资报告
D. 同客户签订约定书
13. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
14. （ C ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
15. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A）的信任。
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
D. 审计人员
16. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： B
A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间
B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
17. 下列事项属于间接或有事项（ C）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 商业票据贴现
18. 审计总目标是围绕（D）而界定的。
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
19. 对审计目标的确定有最直接影响的是：C
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
20. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
二、 多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC）
A. 验资报告
B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
D. 货币出资审验程序表
E. 验资事项声明书
2. 期初余额审计的目标是（ABC ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。
3. 下列有关审计准则的表述中，正确的有： BDE
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C. 审计准则是作出审计决定的依据
D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
4. 国家审计的审计程序包括的阶段有： BCD
A. 制定审计项目计划阶段
B. 审计准备阶段
C. 审计实施阶段
D. 审计终结阶段
E. 审计审查阶段
5. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ AD）
A. 询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
6. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： CD
A. 审计机关必须是独立的专职机构
B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
7. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 产品质量保证
E. 应收账款
8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有： ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
9. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ABCD ）
A. 整理、评价审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 形成审计意见
D. 撰写审计报告
10. 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ）
A. 签字注册会计师的复核
B. 项目经理的复核
C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
E. 证券监管部门的复核
三、 判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。 A
A. 错误
B. 正确
2. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。 A
A. 错误
B. 正确
3. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 A
A. 错误
B. 正确
4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。 B
A. 错误
B. 正确
5. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。 A
A. 错误
B. 正确
6. 审计依据包含审计准则。 A
A. 错误
B. 正确
7. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 A
A. 错误
B. 正确
8. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A
A. 错误
B. 正确
9. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。 A
A. 错误
B. 正确
10. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 B
A. 错误
B. 正确
11. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。 A
A. 错误
B. 正确
12. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。 A
A. 错误
B. 正确
13. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。 A
A. 错误
B. 正确
14. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 B
A. 错误
B. 正确
15. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A
A. 错误
B. 正确
16. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 B
A. 错误
B. 正确
17. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。 A
A. 错误
B. 正确
18. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 A
A. 错误
B. 正确
19. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。B
A. 错误
B. 正确
20. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 A
A. 错误
B. 正确
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