一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）
1. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ D ）。
2. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。
3. 下列关于个人所得税项目，每次收入的规定描述正确的有（ ABCD ）。
4. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）元。
5. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ ABC ）。
6. 对于从国外取得的收入的处理正确的有（ C ）。
7. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ABCD ）。
8. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。
9. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。
10. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ABC ）。
11. 根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ C ）。
12. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（ BC ）。
13. 下列属于劳务报酬所得的有（ACD ）。
14. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机关办理纳税申报。
15. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ABC ）。
16. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。王某2010年应缴纳个人所得税（ C ）元。
17. 下列哪些是企业所得税的纳税人（ ABC ）。
18. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB ）。
19. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业的应纳税收入总额为（B ）。
20. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ C ）。
21. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当时工资、薪金的免征额为（B ）。
22.个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。
23. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。
24. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某1月份应纳个人所得税（ D ）元。
25. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当时工资、薪金适用的税率为（ D ）。
26. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（ ABCD ）。
27. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABD ）。
28. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体户允许从收入中扣除的项目包括（ ABCD ）。
29. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括（ AC ）。
30. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ B ）。
31. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（B ）。
32. 关于稿酬的税率说法正确的有（ AC ）。ABCD
33. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ ）。
34.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ A ）。
35. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业2009年度允许扣除的税金为（ A）。
36. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。
37. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（ AC ）。
38. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B ）。
39.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。
40. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。
41. 关于企业所得税的计税依据----“应纳税所得额”的说法正确的有（ D ）。
42. 刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税（ A ）元。
43. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ABC ）。
44. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。下列说法正确的有（ BC ）。
45. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B ）元。
46. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（ A）。
47. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关于该企业的说法正确的有（ ACD ）。
48. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。
49. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（D ）。
二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）
1. 劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。（ B ）
2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）
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