一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）
1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。
2. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。
3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某1月份应纳个人所得税（ D ）元。
4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（ ABCD ）。
5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABD ）。
6. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（D ）。
7. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。
8. 下列属于劳务报酬所得的有（ ACD ）。
9. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机关办理纳税申报。
10. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B）。
11. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B）元。
12. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ABC ）。
13. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。
14. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ ABC ）。
15. 本题中关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ B ）。
16. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ B ）。
17.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。
18. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（B ）。
19. 某企业2009年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。本案例中关于工资和三费的说法正确的有（ ABD ）。
20. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 本题中允许扣除的捐赠金额为（A ）。
21. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（ A ）。
22. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ ABC ）。
23. 天阳公司是一家按照核定应税所得率征收企业所得税的公司，采用收入总额的一定比例核定应税所得额缴纳所得税的方法，主管税务机关为其核定的应税所得率为10%。2010年该企业的收入总额为345600元。该公司应缴纳的企业所得税为（A ）。
24. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。下列说法正确的有（BC ）。
25. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（ ABC ）。
26. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（ D ）。
27. 将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ A ）。
28. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD ）。
29. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。
30. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）元。
31. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（AC ）。
32. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ABCD ）。
33. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，境外所得扣除限额是（A ）。
34. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ABCD ）。
35. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括（ AC ）。
36. 下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（ABC ）。
37. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关于该企业的说法正确的有（ A CD ）。
38. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业2009年度允许扣除的税金为（A ）。
39. 关于稿酬的税率说法正确的有（AC ）。
40. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ C ）。
41. 某企业2009年度发生业务招待费40万元，按照税法规定，允许扣除的业务招待费用为（B ）。
42. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。
43. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当时工资、薪金的免征额为（ B ）。
44. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（ BC ）。
45. 某企业2009年度发生下列收支：
①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；
②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；
③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；
④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业的应纳税收入总额为（ B ）。
46. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ABC ）。
47. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。
48. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。
49. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB ）。
二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）
1. 企业的各项资产，以公允价值作为计税基础。（A ）
2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）
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