一、不定项选择题（共 45 道试题，共 90 分。）
1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题应缴纳的土地增值税税率为（B）万元。
2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。
3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A ）。
4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。
5. 下列合同中，不属于印花税应税合同的是（ C ）。
6. 印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（ ABC ）纳税办法。
7. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。
8. 某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（ B ）元。
9. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照租金计算的房产应缴纳的房产税为（A ）万元。
10.陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%。关于陈某出售住房的契税处理，说法正确的有（ BD ）。
11. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（ACD ）。
12. 某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税（ C ）元。
13.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ C ）
14. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。
15. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税时，允许扣除税金金额为（ B ）万元。
16. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有（ A ）。
17. 下列属于契税的纳税义务人的有（ BD ）。
18. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题适用的税率为（ B ）。
19. 甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（ B ）。
20. 下列属于资源税征税范围的是（ D ）。
21. 下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ BC ）。
22. 根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有（ABD ）。
23. 根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（ACD ）。
24. 下列各项中，应当缴纳车船税的有（ AD ）。
25. 纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ BCD ）。
26. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有（ ACD ）。
27. 某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ D ）元。
28. 下列关于契税的税收优惠，符合规定的有（ BCD ）。
29. 下列各项中，免征房产税的是（ B）。
30. 根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（ D）计算。
31. 某盐场2011年4月份以自产的液体盐15万吨和外购的液体盐5万吨（已按4元/吨缴纳了资源税）加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ A ）万元。
32. 采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（ACD ）。
33. 2010年12月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。在第二项业务中，甲企业应缴纳印花税（ D ）元。
34. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ AB ）。
35. 下列车辆中，应当缴纳车船税的有（ AC ）。
36. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某被奖励一套房产的契税处理，说法正确的有（ BD ）。
37. 下列关于契税的表述，正确的有（ ABD ）。
38. 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为（ B ）万元。
39. 下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有（ABCD ）。
40. 下列属于房产税征税对象的是（ A ）。
41. 自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（ A ）。
42. 下列不属于房产税征税范围的是（ C ）。
43. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为（ B ）万元。
44. 下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是（ B ）。
45. 我国现行资源税征税范围只限于（ AB ）资源。
二、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）
1. 城镇土地使用权公有的，由共有方分别纳税。（ B ）
2. 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（A ）
3. 我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。（ B ）
4. 我国土地增值税实行按次征收。（ B ）
5. 根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（ B ）
6. 我国土地增值税实行超额累进税率。（A ）
7. 城镇土地使用税只是针对城镇的土地征税。（ A ）
8. 个人拥有的普通住房，在转让时暂时免征土地增值税。（ B ）
9. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ B ）
10. 车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5吨）不予计算。（ B ）
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