一、单项选择
1 、个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。
A、30%
B、50%
C、80%
D、 100%
2 、下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。
A、转让著作使用权取得4000元收入
B、购买体育彩票一次获奖50000元
C、出租机器设备月租金3000元
D、 在杂志上发表小说一次取得收入2000元
学生答案：D 参考答案：D
3 、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A、经济合同的违约金支出
B、各项税收滞纳金支出
C、罚金支出
D、 非广告性质的赞助支出
学生答案：A 参考答案：A
4 、支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
学生答案：D 参考答案：D
5 、甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税（ ）元。
A、6400
B、6480
C、6800
D、 6920
学生答案：B 参考答案：B
6 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、 偶然所得
学生答案：C 参考答案：C
7 、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为（ ）元。
A、20000
B、19200
C、16000
D、 18000
学生答案：C 参考答案：C
8 、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、 100%
学生答案：D 参考答案：D
9 、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（ ）扣除。
A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
D、 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
学生答案：C 参考答案：C
10 、徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（ ）元。
A、27530
B、45590
C、40130
D、 46850
学生答案：C 参考答案：C
11 、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得
D、 个体户经营所得
学生答案：C 参考答案：C
12 、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。
A、业务招待费用产生的差异
B、职工福利费用产生的差异
C、广告费用产生的差异
D、 公益性捐赠支出产生的差异
学生答案：C 参考答案：C
13 、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
A、企业销售商品收入
B、企业提供中介代理收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、 企业提供非专利技术收入
学生答案：C 参考答案：C
14 、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。
A、民间借贷利息
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、在商店购物时获得的中奖收入
D、 本单位自行规定发给的补贴、津贴
学生答案：B 参考答案：B
15 、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。
A、国债利息
B、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
C、国家发行的金融债券利息
D、 参加企业集资取得的利息
学生答案：D 参考答案：D
二、判断
1 、个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
2 、孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
3 、根据企业所得税法的规定，增值税在计算企业应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
4 、个人从单位取得的年薪加薪，劳动分红，应视同股息、红利征税。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
5 、广告费用产生的差异属于非暂时性差异。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
6 、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
7 、财产租赁所得在计算个人所得税时，准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：A 参考答案：A
8 、某公司20X1年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
9 、劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：A 参考答案：A
10 、某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为52万元。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
三、多项选择
1 、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、 家禽饲养
学生答案：A, C, D 参考答案：A, C, D
2 、企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（ ）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、 金融企业的同业拆借利息支出
学生答案：A, C, D 参考答案：A, C, D
3 、下列各项中，适用5% - 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D
4 、在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ ）。
A、消费税
B、营业税
C、城建税
D、 资源税
学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D
5 、下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、资产的账面价值大于其计税基础
B、资产的账面价值小于其计税基础
C、负债的账面价值大于其计税基础
D、 负债的账面价值小于其计税基础
学生答案：A, D 参考答案：A, D
6 、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ ）。
A、企业的职工福利费用
B、向金融机构的借款利息支出
C、企业的业务招待费
D、 企业的广告费
学生答案：A, C, D 参考答案：A, C, D
7 、某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ）。
A、城镇土地使用税
B、营业税
C、增值税
D、 印花税
学生答案：A, B, D 参考答案：A, B, D
8 、下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ ）。
A、劳务报酬所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、工资薪金所得
D、 个人承包、承租所得
学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D
9 、下列各选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A、偶然所得
B、财产转让所得
C、红利所得
D、 稿酬所得
学生答案：A, C 参考答案：A, C
10 、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A、个人转让债券取得的所得
B、个人转让住房取得的所得
C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D、 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
学生答案：A, B, C 参考答案：A, B, C
四、案例分析选择
引语：兴安制衣厂本年实现税前会计利润180万元，适用25%的所得税税率，当年发生非公益性捐赠支出为8万元，各项税收的滞纳金和罚款为4万元，发生的可抵税暂时性差异8万元。
1 .1 、以下说法正确的是（ ）。
A、非公益性捐赠支出产生应纳税暂时性差异
B、非公益性捐赠支出产生非暂时性差异
C、各项税收的滞纳金和罚款产生可抵扣暂时性差异
D、 各项税收的滞纳金和罚款产生非暂时性差异
学生答案：B, D 参考答案：B, D
1 .2 、以下会计处理正确的是（ ）。
A、借：所得税费用 470000 递延所得税资产 30000 贷：应交税费—应交所得税 500000
B、借：所得税费用 480000 递延所得税资产 20000 贷：应交税费—应交所得税 500000
C、借：所得税费用 500000 贷：递延所得税负债 20000 应交税费—应交所得税 480000
D、 借：所得税费用 480000 递延所得税负债 20000 贷：应交税费—应交所得税 500000
学生答案：B 参考答案：B
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