一、单项选择
1 、某电信局4月取得话费收入500000元，电话机安装收入80000元，出售移动电话收入200000元，销售上网卡收入100000元。则该电信局4月应纳营业税为（ ）元。
A、17400
B、26400
C、32400
D、 44000
2 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。
A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、 投资入股的建筑物
学生答案：C 参考答案：C
3 、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ）。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D、 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
学生答案：B 参考答案：B
4 、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）
A、发出商品的当天
B、收到货款的当天
C、合同约定的时间
D、 发出应税商品并办妥托收手续的当天
学生答案：D 参考答案：D
5 、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。
A、航空地面服务业务
B、电脑维修服务
C、建筑工程设计劳务
D、 体育馆为体育比赛提供场所业务
学生答案：C 参考答案：C
6 、下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。
A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代扣代缴税款
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售
C、商业批发企业销售其委托加工，但受托方以委托方名义购买原材料生产的特制白酒
D、 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
学生答案：A 参考答案：A
7 、受托加工应税消费品，受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）
A、借：银行存款 贷：应交税费—应代交消费税
B、借：应交税费—应代交消费税 贷：银行存款
C、借：银行存款 贷：代扣税金—代扣消费税
D、 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
学生答案：A 参考答案：A
8 、关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
A、10
B、30
C、50
D、 80
学生答案：C 参考答案：C
9 、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）
A、借：委托加工物资 贷：银行存款
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、 借：待扣税金—待扣消费税 贷：银行存款
学生答案：D 参考答案：D
10 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）
A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（关税完税价格＋关税）×消费税税率
D、 （关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
学生答案：A 参考答案：A
11 、企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
C、借：营业费用 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：营业费用 贷：银行存款
学生答案：A 参考答案：A
12 、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）
A、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D、 （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
学生答案：A 参考答案：A
13 、某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。
A、3000
B、2491.45
C、2405
D、 2898.06
学生答案：B 参考答案：B
14 、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。
A、在1年内
B、在3年内
C、在5年内
D、 无限期
学生答案：B 参考答案：B
15 、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ）
A、借：委托加工物资 13279 贷：银行存款 13279
B、借：委托加工物资 11579 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279
C、借：委托加工物资 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700待扣税金—待扣消费税 1579 贷：银行存款 13279
D、 借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279
学生答案：C 参考答案：C
二、判断
1 、如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：A 参考答案：A
2 、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额来计算总承包人营业税的营业额。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
3 、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
4 、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.2550万元。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
5 、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
6 、委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：A 参考答案：A
7 、随汽车销售提供的按揭服务应征收增值税，不征收营业税。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：A 参考答案：A
8 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
9 、出口货物的完税价格，是指以海关审查确定的到岸价格扣除出口关税为完税价格。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：B 参考答案：B
10 、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计10.82万元。
A、正确
B、错误
C、
学生答案：A 参考答案：A
三、多项选择
1 、出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。
A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D、 按照合理方法估定的价格
学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D
2 、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（ ）。
A、境外企业转让境内的房产
B、组织游客跨国旅游
C、境内建筑公司在英国提供建筑劳务
D、 境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用
学生答案：A, B, D 参考答案：A, B, D
3 、下列各项可以不纳消费税的有（ ）
A、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B、委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的
D、 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
学生答案：A, C 参考答案：A, C
4 、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）
A、价款
B、价外费用
C、消费税额
D、 增值税额
学生答案：A, B, C 参考答案：A, B, C
5 、营业税的起征点分别为营业额（ ）。
A、100-300元
B、300-500元
C、500-5000元
D、 5000-20000元
学生答案：B, D 参考答案：B, D
6 、下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ ）。
A、家具公司销售全套卧室家具送货上门
B、歌舞厅取得的销售酒水收入
C、装修公司装修工程使用的材料
D、 金融机构当期收到的罚息收入
学生答案：B, C, D 参考答案：B, C, D
7 、根据税法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（ ）。
A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入
B、购物中心销售货物并提供餐饮服务
C、邮局销售邮票
D、 电信单位提供电信服务并销售电话机
学生答案：C, D 参考答案：C, D
8 、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）
A、批发环节
B、进口环节
C、零售环节
D、 生产销售环节
学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D
9 、纳税人经营不同税率应税消费品，其下列行为不正确的是（ ）
A、未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
B、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税
C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额
D、 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳消费税
学生答案：B, C 参考答案：B, C
10 、企业计提营业税的会计分录有（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交营业税
B、借：其他业务成本 贷：应交税费－应交营业税
C、借：固定资产清理 贷：应交税费－应交营业税
D、 借：代购代销收入 贷：应交税费－应交营业税
学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D
四、案例分析选择
引语：某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。
1 .1 、下列关于业务（1）说法正确的是（ ）。
A、应纳增值税为3.9万元
B、应纳增值税为5.1万元
C、应纳消费税为7.69万元
D、 应纳消费税为9万元
学生答案：B, D 参考答案：B, D
1 .2 、下列关于业务（2）说法正确的是（ ）
A、应纳增值税为0.68万元
B、应纳增值税为0.80万元
C、应纳消费税为1.2万元
D、 应纳消费税为1.4万元
学生答案：A, C 参考答案：A, C
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