2013秋广东电大《纳税基础与实务》任务一（随机1）

时间：2024-04-30 08:28:51 5A范文网浏览：平时作业我要投稿

一、单项选择

1 、某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（）。

A、51000元

B、50000元

C、49000元

D、 1000元

学生答案：A 参考答案：A

2 、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

A、3%

B、4%

C、5%

D、 6%

学生答案：A 参考答案：A

3 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）

A、借：原材料贷：银行存款

B、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

C、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款

D、借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款

学生答案：A 参考答案：A

4 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（）。

A、借：待处理财产损溢贷：库存商品

B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）

C、借：待处理财产损溢贷：库存商品

D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

学生答案：B 参考答案：B

5 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（）

A、计算增值税销项税17528.89元

B、计算缴纳增值税2320元

C、计算缴纳增值税4640元

D、计算缴纳增值税4640元

学生答案：B 参考答案：B

6 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（）

A、7%

B、10%

C、13%

D、 17%

学生答案：A 参考答案：A

7 、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有（）

A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

学生答案：A 参考答案：A

8 、现金折扣销售正确的会计处理是（）

A、冲减销售收入不冲减销项税

B、不冲减销售收入冲减销项税

C、冲减销售收入并冲减销项税

D、不冲减销售收入也不冲减销项税

学生答案：D 参考答案：D

9 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）

A、供电局销售电力产品

B、银行销售金银

C、典当业销售死当物品

D、房屋中介公司提供中介服务

学生答案：D 参考答案：D

10 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A、某企业销售代销货物

B、某企业将外购货物用于个人消费

C、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

D、某企业将外购货物无偿赠送给客户

学生答案：B 参考答案：B

11 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（）。

A、51000元

B、50000元

C、49000元

D、 1000元

学生答案：A 参考答案：A

12 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。

A、15.64

B、18.28

C、18.37

D、 38.37

学生答案：C 参考答案：C

13 、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。

A、7%

B、10%

C、13%

D、 17%

学生答案：C 参考答案：C

14 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

学生答案：C 参考答案：C

15 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。

A、固定业户在其机构所在地

B、非固定业户在其居住所在地

C、进口货物向报关地海关申报纳税

D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

学生答案：B 参考答案：B

二、判断

1 、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。

A、正确

B、错误

C、

学生答案：B 参考答案：B

2 、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

3 、税收采取的是强制征收的方式

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

4 、某服装店（小规模纳税人）于2010年4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

5 、根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户

A、正确

B、错误

C、

学生答案：B 参考答案：B

6 、某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

7 、外购免税农业产品支付的运输费用可以计算抵扣进项税额

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

8 、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户

A、正确

B、错误

C、

学生答案：B 参考答案：B

9 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

10 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。

A、正确

B、错误

C、

学生答案：A 参考答案：A

三、多项选择

1 、某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（）

A、6月份委托加工业务进项税13.4万元

B、6月份运费抵扣进项税0.063万元

C、6月应纳增值税1.50万元

D、 8月进项税3.4万元

学生答案：A, B, C 参考答案：A, B, C

2 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（）

A、16500

B、16500/（1+17%）

C、（16500÷5）/ （1+17%）

D、不征税

学生答案：A, C, D 参考答案：A, C, D

3 、下列属于收益税的有（）

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、资源税

学生答案：B, C 参考答案：B, C

4 、纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

A、由国务院或财政部批准设立的政府性基金

B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

C、所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管专款专用

D、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

学生答案：A, B, D 参考答案：A, B, D

5 、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、将外购的货物用于基建工程

B、将外购的货物发给职工作福利

C、将外购的货物无偿赠送给外单位

D、将外购的货物作为实物投资

学生答案：A, B 参考答案：A, B

6 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。

A、3万元

B、50万元

C、47万元

D、 53万元

学生答案：A, C, D 参考答案：A, C, D

7 、下列视同销售货物的有（）

A、自产货物用于非应税项目

B、购买的货物用于投资

C、委托加工的货物无偿赠送他人

D、自产的货物交付他人代销

学生答案：A, B, C, D 参考答案：A, B, C, D

8 、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（）。

A、借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

B、借：银行存款贷：应付账款贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

C、借：主营业务成本贷：代理业务资产或受托代销商品

D、借：代理业务负债或受托代销商品款贷：应付账款

学生答案：A, D 参考答案：A, D

9 、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣

A、劳动保护

B、免税项目

C、无偿赠送

D、个人消费

学生答案：B, D 参考答案：B, D

10 、下列属于财产税的有（）

A、企业所得税

B、个人所得税

C、房产税

D、车船税

学生答案：C, D 参考答案：C, D

四、案例分析选择

引语：某百货大楼2010年3月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售货物不含增值税价款800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元；（3）上年购进的货物作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。根据上述资料回答下列问题：

1 .1 、业务（1）的账务处理应为（）

A、借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200

B、借：库存商品4040330 应交税费—应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200

C、借：库存商品 4040176应交税费—应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200

D、借：库存商品4043200 应交税费—应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200

学生答案：B 参考答案：B

1 .2 、业务（2）的账务处理应为（）

A、借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000

B、借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000

C、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000

D、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000

学生答案：B, D 参考答案：B, D