试卷总分：100 测试总分：100
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： B
A. 实物证据
B. 亲历证据
C. 内部证据
D. 外部证据
3. 按照审计的范围分类，审计包括（ B ）
A. 事前审计、事后审计和事中审计
B. 全部审计、局部审计和专项审计
C. 国家审计、内部审计和民间审计
D. 报送审计和就地审计
4. 审计报告的日期，应当是（C ）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
5. （ C ）主要应用于跨年度的工程项目
A. 送达审计
B. 事前审计
C. 事中审计
D. 事后审计
6. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ B ）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
7. 在世界范围内，( C )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 行政式
B. 独立式
C. 立法式
D. 司法式
8. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ B ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响
B. 除上述问题造成的影响以外
C. 除存在上述问题以外
D. 由于无法获取必要的审计证据
10. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
11. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
12. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ C ）
A. 及时性
B. 广泛性
C. 独立性
D. 科学性
13. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： C
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
14. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 D
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
15. 社会审计中的函证工作由（C）办理，并将其寄发和收取。
A. 被审计单位财务人员
B. 被审计单位内审人员
C. 审计人员
D. 被审计单位行政工作人员
16. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： D
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
17. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B
A. 内部控制调查表
B. 审计工作方案
C. 现金盘点表
D. 被审计单位基本情况表
18. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
19. 审计通知书应由( B )下达。
A. 会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组
20. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ B ）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者
B. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ AB ）。
A. 宪法
B. 审计法
C. 合同法
D. 公司法
E. 经济法
2. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
3. 关于国家审计规范，下列说法正确的有： BC
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
4. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ）
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
5. 下列各项中与取证数量成反向关系的有： ADE
A. 可接受的审计风险水平
B. 固有风险水平
C. 控制风险水平
D. 所确定的检查风险水平
E. 重要性水平
6. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： BDE
A. 对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E. 对各类业务的认定
7. （ AC ）一般采用突击性盘点。
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品
8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有： ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
9. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE
A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成
B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成
C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
10. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB ）。
A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序
D. 只在期末实施实质性程序
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 B
A. 错误
B. 正确
2. 客观性被认为是审计人员的灵魂。 A
A. 错误
B. 正确
3. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。A
A. 错误
B. 正确
4. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。 A
A. 错误
B. 正确
5. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 A
A. 错误
B. 正确
6. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 A
A. 错误
B. 正确
7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 B
A. 错误
B. 正确
8. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 A
A. 错误
B. 正确
9. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。B
A. 错误
B. 正确
10. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。 B
A. 错误
B. 正确
11. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。 A
A. 错误
B. 正确
12. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。A
A. 错误
B. 正确
13. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。 B
A. 错误
B. 正确
14. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 A
A. 错误
B. 正确
15. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。 A
A. 错误
B. 正确
16. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。A
A. 错误
B. 正确
17. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。 B
A. 错误
B. 正确
18. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。 B
A. 错误
B. 正确
19. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。 B
A. 错误
B. 正确
20. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。 B
A. 错误
B. 正确
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