2013秋广东电大《纳税基础与实务》任务一（随机）

时间：2024-04-30 08:21:44 5A范文网浏览：平时作业我要投稿

一、单项选择

1 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（）。

A、51000元

B、50000元

C、49000元

D、 1000元

参考答案：A

2 、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。

A、61025.64元

B、65384.62元

C、73500元

D、 76500元

参考答案：B

3 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）

A、将货物交付其他单位或者个人代销

B、将自产的货物用于非增值税应税项目

C、将自产的货物用于集体福利

D、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人

参考答案：A

4 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）

A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

参考答案：B

5 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）

A、16500

B、16500/（1+17%）

C、（16500÷5）/ （1+17%）

D、不征税

参考答案：B

6 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）

A、加工劳务

B、修理劳务

C、餐饮劳务

D、修配劳务

参考答案：C

7 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）

A、768.4元

B、587.6元

C、520元

D、 657.2元

参考答案：C

8 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）

A、借：原材料贷：银行存款

B、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

C、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款

D、借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款

参考答案：A

9 、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A、课税对象

B、税率

C、纳税人

D、税目

参考答案：A

10 、税收采取的是（）方式。

A、强制征收

B、有偿筹集

C、自愿缴纳

D、自愿认购

参考答案：A

11 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）

A、5100元

B、5270元

C、5245.30元

D、 5261.36元

参考答案：C

12 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（）

A、计算增值税销项税17528.89元

B、计算缴纳增值税2320元

C、计算缴纳增值税4640元

D、计算缴纳增值税4640元

参考答案：B

13 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A、某企业将自产产品交付其他单位代销

B、某企业将外购货物用于基建工程

C、某企业将自产产品用于集体福利

D、某企业将委托加工产品无偿赠送给客户

参考答案：B

14 、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A、供电局销售电力产品

B、房地产开发公司销售房屋

C、饭店提供餐饮服务

D、房屋中介公司提供中介服务

参考答案：A

15 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。

A、纳税人

B、纳税期限

C、税率

D、课税对象

参考答案：B

二、判断

1 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税

A、正确

B、错误

参考答案：B

2 、现行税法对货物期货和非货物期货都征增值税

A、正确

B、错误

参考答案：B

3 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人

A、正确

B、错误

参考答案：B

4 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证

A、正确

B、错误

参考答案：B

5 、根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户

A、正确

B、错误

参考答案：B

6 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额

A、正确

B、错误

参考答案：B

7 、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税

A、正确

B、错误

参考答案：B

8 、外购免税农业产品支付的运输费用可以计算抵扣进项税额

A、正确

B、错误

参考答案：A

9 、流转税是以收益额为课税对象的一个税种

A、正确

B、错误

参考答案：B

10 、因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户

A、正确

B、错误

参考答案：B

三、多项选择

1 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。

A、3万元

B、50万元

C、47万元

D、 53万元

参考答案：A, C, D

2 、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（）

A、借：其他应付款贷：其他业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

B、借：其他应付款贷：其他业务收入

C、借：其他应付款贷：其他业务收入贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D、借：其他应付款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

参考答案：B, C, D

3 、下列视同销售货物的有（）

A、自产货物用于非应税项目

B、购买的货物用于投资

C、委托加工的货物无偿赠送他人

D、自产的货物交付他人代销

参考答案：A, B, C, D

4 、按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）

A、商店服务部为顾客修理手表

B、企业为另一企业修理锅炉

C、汽车修配厂为本厂修理汽车

D、企业受托为另一企业加工服装

参考答案：B, D

5 、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）

A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务

B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D、批发企业销售货物并实行送货上门

参考答案：A, D

6 、税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）

A、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

B、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

C、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

D、委托他人代销货物的，为货物发出当天

参考答案：A, B

7 、下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额

A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C、某企业将自产的钢材用于投资

D、某企业购进一批饮料用于福利发放

参考答案：A, B, C

8 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（）。

A、5100元

B、5270元

C、5245.30元

D、 5261.36元

参考答案：A, B, D

9 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（）

A、16500

B、16500/（1+17%）

C、（16500÷5）/ （1+17%）

D、不征税

参考答案：A, C, D

10 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）

A、用于生产免税产品

B、用于装修办公楼的会议室

C、转售给其他企业

D、用于对外投资

参考答案：A, B

四、案例分析选择

引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：

1 .1 、业务（1）的销项税额为（）元。

A、0

B、52000

C、58120

D、 68000

参考答案：D

1 .2 、业务（2）的销项税额为（）元。

A、0

B、19179

C、20400

D、 22440

参考答案：D