高校会计电算化年初工作现状及对策探讨

当前，我国绝大部分高校会计实现了电算化，且逐步进入了网络化。作为一个以提供综合经济信息为主要手段的控制系统，高校电算化会计在高校事业发展和财务管理中起到举足轻重的作用。随着当前我国财政预算管理体制改革的不断深入，在高校中实行全面预算管理，以及国库集中支付制度等，给高等学校的会计工作带来重大的影响，也提出了新的要求。高等学校会计在如何适应财政改革的要求，做好高校会计电算化工作等方面，面临一些实际问题。本文就当前形势下，高校会计电算化年初工作的一些现状及其对策进行分析、探讨。
　　一、高校年初电算化工作现状
　　高等学校是非营利性质的事业单位，收入来源主要为财政补助收入、事业收入以及其他收入等，其部门预算全部纳入政府收支预算。会计年度结束后，须编制部门决算报表，上报财政部门。决算报表编报工作的完成时间一般在1月底或2月初。这主要是因为，会计年度结束后，单位存在与银行对账、与财政对账(包括预算内、预算外资金以及应缴财政专户的核对)、确认财政应返还额度等、单位资金年终清理、结算、结账等一系列会计工作，这将花费相当的时间。由于这些因数的存在，单位新年度的会计账套不能及时建立（因无法取得上年余额，包括财政应返还额度数，以及所需的其他会计资料等），而单位的日常工作并不是停滞的，经济业务在不断的发生。
　　此时，大多数单位的处理方法是：对于新的会计年度发生的经济业务的账务处理，现不做计算机录入，待新账建好之后，再进行事后补录。而这种状态至少会持续近1个月。这样的现状和处理方法则可能会导致：
　　(1)单位会计不能及时、准确地反映财务收支情况，失去会计相应的职能。
　　(2)正常完整的电算化会计处理流程被无奈地强制中断，事后的补录几属重复性的工作，增加了工作量。
　　正常的操作程序是：软件录入人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，并正确录入计算机。当天发生的业务，当天登记入账，保证会计记账凭证的连续编号。按规定的时间及时结账，不得提前或退迟。
　　(3)非完整的处理程序，增加原始会计凭证保管的负担，极易发生原始凭证遗失、毁损的情况。且未入账的会计凭证，长期置于出纳人员手中，不能按时归档，使得单位财务负责人无法了解和掌控收支具体情况，亦会出现资金安全隐患。
　　(4)事后补录的账务处理，可能与当时的实际处理出现偏差，而导致会计信息失真。
　　一般的情况下

，此时学校可能处于寒假期间，单位安排的补录人员可能并非该业务的当时具体处理人员，虽然有统一的会计制度和财务制度、规定，但在面对具体业务时，也可能会出现判断和理解上的偏差。即使补录人员为该业务的经办人，也会因时间的原因而产生处理上的偏差。这些偏差直接导致会计信息失真、失实。而针对这些失真、失实会计账务的查证、纠错，又会增加额外的工作量。
　　(5)事后的补录行为，总是在紧张的工作状态下进行。会计人员既要处理日常业务，又要抓紧时间将以前已发生、且不断在发生的经济业务进行补录，使经济业务的发生与账务处理录入尽快达到时间上的统一。在这种状态下，使得会计人员身心疲惫，也会增加出现差错的几率。
　　由于新账建立时间的滞后，高校面临着会计人员处理的经济业务与电算化会计账务处理时间上不同步的现状。
　　
　　论文检测天使-免费论文相似性查重http://www.jiancetianshi.com
[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/fontbr二、高校年初电算化工作对策探讨br />　　在上年度整个会计工作没有完全结束的情况下，如何开始进行新年度制单、审核、查询等会计工作，达到经济业务的发生与电算化会计账务处理时间上的统一？针对此现状，笔者在工作中经过认真研究和思考，提出以下解决方案与大家共同探讨。
　　首先，分析会计电算化软件的年度建账、结账以及日常凭证输入操作的工作流程及数据库运行原理（以用友财务软件为例）。
　　(一)会计电算化软件年初建账工作流程分析
　　会计电算化软件包括多个子系统，其中的账务处理子系统，也称总账系统。账务处理子系统的工作流程见以下图例。
　　从以上流程图例中可以看出，正常情况下，完成年度新账建立的流程及工作内容包括：
　　(1)完成上年各项会计工作；
　　(2)建一个新年度账；
　　(3)进入总账系统，根据新年度相关制度、规定和本年度实际工作要求，调整会计科目；
　　(4)调整部门、个人、供应商、项目等资料；
　　(5)结转上年数据；
　　(6)进行期初余额调整。
　　(7)最后，开始新年度的会计工作。
　　在建账流程中，建新年度账的一个根本前提条件是“完成上年各项工作”。然而在实际工作中，因为前述原因，上年会计工作很难在年初及时全部完成。虽然我们在年初可以确定新年度使用的会计科目，可以调整部门、个人、供应商、项目等资料，但由于无法取得上年结转数据和进行期初余额调整，故不能在年初及时建立新账，导致会计电算化工作在这一时期相对滞后。
　　(二) 电算化软件年度结转、凭证输入操作及其数据库运行原理
　　1、年度数据结转：
　　(1)操作员将12月数据进行结账处理，
　　(2)退出用友软件，
　　(3)打开系统管理，以账套主管身份注册登陆当前会计年度，
　　(4)在年度账一栏选择建立新年度账，
　　(5)建账完成后，注销当前年份，重新用账套主管按新年度注册，
　　(6)在年度账中选择结转上年度数据，完成后即可开始使用新年度账。
　　数据库运行原理：
　　建新年度数据时，数据库将所有基本档案（科目，客户档案，供应商档案，部门档案，职员档案，项目档案等）进行复制，所以新年度账的基本档案一定是和旧年度账一样的。结转是将已结账的数据按照科目、辅助的顺序复制到新年度账。（注：由于是在完全一样的档案上进行复制，所以可以反复执行该操作。）