综合单价中风险费及量化方法研究

　 引言
　　 根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008（以下简称《规范》）的规定，分部分项工程清单应采用综合单价计价。综合单价包括人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润以及一定范围内的风险费用{1}。08《规范》在03版的基础上，将“考虑风险因素”表述为“以及一定范围内的风险费”；因此，可以认为投标方的综合单价中已包括了风险费。以前在定额计价中，一般要求工程保险费、风险费应按有关规定在合同中加以约定。采用工程量清单计价后，实施的“企业自主报价，市场竞争定价”的指导思想，在综合单价中是否考虑风险费用，是由企业自主确定。作为一名合格的、负责的投标方来说，风险费用的合理计取是关系承发包双方的利益。根据吉林省的2009年建设工程结算的有关规定，采用工程量清单计价的工程，编制招标控制价时，风险费率取费基数为清单综合单价，风险系数不得低于5%。实际上，清单报价的综合单价的费用也是以人工费、材料费、机械费、管理费和利润为基数，剩以[1+风险系数（大于0）]。对于不同的工程和不同报价策略，其风险系数也各不相同；同时，确定合理的风险系数是在确保工程中标，确保工程项目效益中具有关键作用。
　　 一、风险界定
　　 当前，普遍认为风险即为一种不确定性。风险的不确定性表现在两个方面，即风险出现的不确定性和风险的损失的不确定性。风险可以用一个函数F来表示{2}。
　　 即，R=F（Pr，q），其中R为风险量，Pr为风险出现的概率，q为风险出现后对工程项目目标的影响程度。
　　 同时，研究表明，风险具有客观存在性和必然性的特点。为了确保承发包双方的利益，08《规范》中对风险进行了明确的规定，不采用无限风险、所有风险或类似语句规定风险内容及其范围（幅度）{1}。因此，对于综合单价中的风险费的计取，应进行四个方面的界定：
　　 1.风险范围（幅度）。即综合单价中，计取风险费用应考虑的风险的范围；也就是工程实施过程中，应由承包商承担的风险损失，不能通过索赔来弥补风险事件范围。
　　 2.风险敏感性（L）。即工程实施中有关风险对工程中某一个目标或一组目标的影响程度。
　　 3.风险概率（P）。即工程实施过程中，某一种风险事件出现的可能性大小。
　　 4.风险函数(R)。即工程损失值的期望值，可用函数R表示，即：
　　 R（θ，d）=E[L（d，θ）]
　　 其中的d为项目方案，θ为工程项目参数或指标。在应用时，常常对θ（参数的真值）确定一个概率分布函数P，并使其平均的风险值r（d，θ）达到最小，其中：
　　 r（d，θ）=E[R（d，θ）]=R（d，θ）p（θj）
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/fontbr二、风险范围
　　 按照08《规范》4.1.9条文的规定，采用工程量清单计价的工程，应在招标文件或合同中明确风险的内容及其范围（幅度）[1]；因此，对于不同的工程发包模式和工程合同文本，其工程风险范围有所不同。比如，FIDIC《施工合同条件》为合理的分配风险责任，其风险范围界定在，以投标截止日前第28天为基准日。作为业主与承包商划分合同风险的时间点，从此日期起，到工程师颁发履约证书日止的期间内，一个有经验的承包商在投标阶段不能合理的预见的风险归其业主承担。EPC总承包合同则比传统的工程承包模式的风险时间范围更加长，风险面更加宽，其包括设计、采购和施工三个阶段的风险。对于工程量清单中的综合单价的风险范围管理也可以根据工程情况和承发包双方的协商，采用三种不同的计价模式，一是综合单价完全不调整，二是按实际情况调整，三是有条件的调整。因此，要科学确定综合单价中的风险费，必须明确工程风险分配原则，即承包商应承担的风险范围（幅度）。
　　 三、敏感性及概率影响因素
　　 对于不同的工程项目，其风险的敏感性和风险的概率是不同的。通过对风险背后的实质进行分析，发现有很多相同的主导性因素影响着风险事件的敏感性和概率，这些因素主要有以下几个方面：
　　 1.报价决策者对风险的偏好。实践表明，对于风险出现后，同一数量的风险效益和损失，在不同的决策者中的结果和地位是不同的。根据风险偏好，可将决策者划分四种，分别为保守型、正常型、中立型和冒进型。这几种类型的决策者的效用函数如图1所示，其中U（x）为效用函数，x为某一决策指标或变量。
　　 2.业主的履约能力。对发包方的履约能力进行评价应主要包括的工程项目主体资格，工程项目建设资金到位情况，工程师专业技术水平，建设程序的规范性，业主的诚信度以及业主的沟通协调能力等。
　　 3.招标文件夹的严密性。招标文件作为招投标的纲领性文件，如果条款、项目缺失，所使用的语句和词意模糊，往往成为工程纠纷的源泉，也是业主利用自己相对地位优势转移工程项目风险的借口，招标文件越严密中标后的风险越低。
　　 4.工程量清单的质量。工程量清单作为招示文件的组成部分，同时也是投标报价的依据，虽然《规范》在对清单漏项和工程量变更风险归发包方承担，但是承包商在确定新的综合单价和进行价格调整时，往往难以得到理想的价格而遭受损失，清单质量越高风险越低。
　　 5.报价水平。实施清单计价，要求企业建立自己的企业定额、计价信息和数据库。由于一直受到定额计价的影响，多数企业没有自己的报价体系，还是参考定额报价，其报价结果不能反映企业实际成本管理水平和能力，往往出现综合单价与实际存在偏差的风险。
　　 6.项目本身状态。工程项目施工图的完整性及细化程度，新技术、新材料和新工艺的使用情况，地质复杂程度，工程工期长短，工程质量标准，结构特点和项目规模等等因素也决定项目的风险概率和敏感性。
　　 7.项目合同的形式。FIDIC《施工合同条件》一般规定，哪一方能控制风险就由哪一方承担，双方都不能控制风险则由发包方承担。《EPC交钥匙工程合同条件》中业主喜欢用“包死价”的形式，将工程实施过程中的风险大部分转移给承包方。《NEC工程施工合同》中附有六条计价模式选择项，承发包双方可以协商选择其中的某一种，而且其对风险的计量与处理操作性更强{3}。国内的建设《施工合同》则在参考FIDIC、NEC等合同文本的基础上，将合同分为通用和专用两部分，在专用部分可以由承发包双方对工程风险进行约定。
　　 8.物价通涨水平。反映物价上涨水平的指数包括，CPI（消费物价指数）的高低，工业企业原材料、燃料动价价格水平，输入型通货压力，人民币汇率，银行存贷款利率，工资上涨幅度以及交易性货币供求情况等。
　　 在计算综合单价中的风险费时，应根据上述对风险敏感性和概率的影响因素进行综合分析，以确定合理的损失值。
　　 四、风险作用函数
　　 为了科学合理地确定综合单价的风险费，应先确定出综合性风险系数；因此，需要建立一种科学合理的风险评价方法或者风险函数来量化工程项目风险，以便使工程风险系数能真实地反映投标企业的先进的风险管理能力和项目本身的风险状态。当前用于风险系数的评价方法有综合评价法、层次分析法、模糊评价法、风险图法以及PERT法{4}。由于企业投标的时间有限，同时受到投标人员的技术水平和能力的限制；因此，在确定综合单价中风险系数时，一般采用综合评价法。综合评价法的具体操作步骤如下：







　　 1.以招标控制价中5%的风险系数为标准，划分成五个等级；同时将项目的风险大小以1为单位，划分成五个等级，风险系数与风险等级对应关系为，1%～（0～0.2），2%～（0.2～0.4），3%～（0.4～0.6），4%～（0.6～0.8），5%～（0.8～1.0）。
　　 2.风险识别，建立工程项目风险清单。
　　 3.根据每一风险事件的敏感性和大小对每一风险事件赋权重。
　　 4.将风险等级分为很大（0.8～1.0），较大0.6～0.8），中等（0.4～0.6），不大（0.2～0.4）和较少（0～0.2）五个级别。根据风险事件发生的概率，确定事件的风险级别，以各个级别对应的分值作业该风险事件的分值。
　　 5.每一个风险事件的分值与对应的权重相乘得到每一个风险得分，将所有得分累计，即为整个工程项目的风险水平。
　　 6.将风险得分与风险系数等级进行对比，确定相应的风险系数。
　　 为了使提供的决策更加科学、合理，可以借助一些专业评审技术技术和方法，比如在对风险事件打分时可以用0─1打分法，0─4打分法和强制打分法等。在构建风险清单时，可借助专家调查法、流程图法、风险调查法等。
　　 五、结论
　　 在综合单价计算中，正确地估算工程风险系数，既可以防范中标后工程实施、经营的风险，提高工程项目抵抗风险的能力；又可以确定合理的报价，提高中标的机率。要明确工程项目的风险系数，必须对风险的范围、敏感性、概率以及风险作用函数四个要素进行科学合理的界定；同时对影响风险事件的敏感性和概率的因素进行科学的识别，形成相应的风险清单和风险权重，并以招标控制价为风险控制标准，利用一种风险评价方法建立风险作用（损失）函数，从而从定量的角度对风险进行量化。为了使量化更加科学，企业应该建立自己的企业定额和风险评价体系，使企业报价更加反映企业实际水平和先进性，这也是企业应对清单计价模式的积极方略。