论集团化企业资金的管理与控制

摘　要：企业的持续性发展经营，靠的不仅是高利润而是良好、充足的现金流，企业资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业资金管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的使用效率，从而不断加快企业自身的发展。

关键词：集团化企业、资金管理 、控制

企业战略管理决策、竞争策略制定实施、企业组织变革和发展、企业人力资源管理、企业信息管理系统建设、企业员工的行为控制和激励等方面，都毫不例外地与企业财务功能的充分发挥密切相关。而资金管理在财务管理中发挥的作用尤为重要，尤其在集团化企业当中更为重中之重。
　　一、资金是企业生存和发展的必要保障
　　企业的经营活动实质上是资金的流转，即资金的筹集、运用、收回与分配。企业要想稳定的生存下去，就必须满足两个条件：一个是收支相抵，二是到期偿还债务。然而这些都是需要资金来支持的。所以资金是企业的命脉，由此可以得到企业资金的管理是尤为重要的。
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/fontbr二、集团化企业资金管理中存在的问题br />　　1、资金分散
　　在当下，集团化企业资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已经成为集团化企业资金管理中最为突出的问题。在很多集团化企业中都设有多级财会机构，都开有银行账户，其中都有一定的闲置资金，从而使得集团中原本有限资金分散、沉淀和闲置，导致资金周转变慢，资金利用率降低，使效益降低。
　　2、资金管理监控不力
　　一些集团化企业中，各下属企业都有一定数量的资金，除注册资本外，这些资金有从集团公司总部借款所得，也有通过银行等金融机构贷款所得。当集团总部贷款到期时，如果下属企业难以按时偿还集团借款，会使总部资金压力增大，从而在很大的程度上影响集团公司的信誉度。另外，有的企业管理者法纪意识不强，违规拆借资金，造成数百万甚至上千万的资金损失，出现问题处理不利，致使后患无穷；企业违规担保，造成不应有的连带经济责任和法律责任；个别腐败分子利用手中掌握的资金管理权，贪污挪用等等，给企业的资金管理造成巨大损失。
　　3、忽视资金管理，影响企业效益
很多经营管理人员资金管理意识淡薄，存货管理失控，盲目大量采购，造成库存物资严重积压甚至变质，使得大量的资金被无效占用，大量资金沉淀，影响了企业的资金周转速度，降低了企业还债能力和获利能力；此外由于租用仓库堆放存货，造成费用增加；存货资金周转不畅导致企业营运资金不足，必须向银行大量借款，又进一步增加了资金成本，直接影响了企业的效益。
3.资金的管理与有效控制的必要性
三、 实现资金统一管理的意义
1、发挥集团公司整体优势、提高监控能力和资金使用效率。
　　实现资金统一管理，一是促进集团内部资金的整合，降低财务费用。通过成立财务公司、内部银行或结算中心，将分散在各单位的闲散资金集合起来，有效地增加集团公司的资金存量，实现资金余缺调剂，减少银行贷款，降低财务费用。二是促进集团公司整体信用水平的提高。以笔者所在公司为例，集团成立财务公司后，财务公司以一个户头对银行，能体现集团公司整体资金优势。这种优势增强了银行对企业的信心，从而扩大了集团的对外信用，这就是在文章前面所提到的资金管理所存在的问题，在控制过程中，企业可以通过财务公司来有效的控制该问题。从而使集团可以比较容易地从银行取得贷款，有效扩大了集团的信用功能，给企业带来一个良好的融资环境。
　　2、实现集团公司的宏观调控
　　通过资金集中统一管理，整个集团的每日资金流向最终全部反应在集团公司财务公司，便于全面、及时、准确地掌握整个集团资金动态，并对每个单位进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，从而使集团内各单位的资金运作完全置于集团的监控之下，便于集团公司支配整个资金源和监督分公司的资金使用，防止漏洞。
四、 加强企业资金管理与控制的对策
1、健全全面预算管理机制
　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的出现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业运行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，就应当建立健全全面预算管理机制。就资金预算管理而言，是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制采用“以收定支、与成本费用匹配”的原则，以最优的资金成本制定公司融资方案。
　　2、推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督
　　推行会计委派制度可以有效的防止信息不对称和内部控制问题的发生，也可以确保集团公司内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。强化企业内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，有效的对预算执行情况和实际运行效果进行审计，强化监督约束机制，是资金预算实施的有效保证，可以进一步加强资金周转各环节的可控性，这是对推行全面预算监督管理的补充。
　　五、总结
对于任何公司而言，在一定时期内，企业的资金总是有限的，做好资金管理，有效提高资金利用率，从而促进成本降低，实现最小的物资消耗，取得最大的经济效益，这也是企业创立的根本目的。资金管理是企业管理的重中之重，明智的经营者都知道资金的良好运转是公司能否稳定运营的根本需求，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节?只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络,集中管理,加大监督管理力度,才能促使货币资金的良性循环,最大限度地提高资本运营效能。