多元化房产开发企业内部控制问题及对策

笔者所在桂林市独秀房地产综合开发公司是一家多元化发展的企业，公司主要涉及到房地产，酒店、钨矿生产等方面的业务，房地产开发为其主业。对于这种类型的多元化企业，内部控制制度的完善不但关系到其房产业务的发展，还关系到企业整体战略目标的实现。因此，本文的研究有着较强的现实意义。

一、多元化房产开发企业内部控制存在的问题

（一）内部环境方面

1.内部控制意识薄弱。从当前来看，企业的管理者缺乏在内部控制设计和执行上的意识。即便实行内控制度，企业也没有按照相关原则和要求来实施工作。

2.公司治理结构与组织结构不完善。多元化企业由于受到客观条件和自身资源的制约，企业的经营权和所有权往往较高，企业很难会按照既定的规章制度来建立科学的企业治理结构。在面临重大决策的时候，企业的所有者往往会凭借其固有的经验主观臆断，缺乏科学的决策手段和流程。特别是企业涉及到多重业务的时候，如何将组织结构进行合理的配置关系到企业整体的发展。

（二）风险评估方面

1.风险意识淡薄。一般状况下，管理者只有在意识到风险时才会采取措施加强风险预警，所采取的措施也是基于其权威、个人偏好和个人经验基础上，缺乏科学的风险防范机制作为支撑。笔者所在企业除了有房产作为主业外，还涉及到矿产的开发。近些年来，采矿事故频发，风险意识的薄弱很容易给企业多元化经营带来更大的风险。

2.风险评估机制不健全。由于房地产企业在近些年来进行快速的扩张，以房地产为主业的企业在运营的过程中追逐利益最大化而忽视了科学的管理。加上企业的风险意识淡薄，导致企业缺乏有效的风险评估机制。

（三）内部监督方面存在的问题

会计信息的真实准确性、有效地防范企业经营风险、维护企业财产和资源的安全完整是内部控制的主要职能，但最终目的还是促进企业经济发展。一套对企业经济活动进行有效制约的自律系统，对企业自身的发展监督是十分重要的。在房地产开发企业中，内审部门的地位不高，形同虚设，势单力薄，无法有效地发挥其职能，这就无法对相关人员进行充分的约束，增大违规事件发生的风险。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/fontbr二、改进多元化房产开发企业内部控制的对策br />
（一）优化企业的内部环境

1.提高管理层内部控制的意识。由于房产开发企业自身的特点，其内部环境很容易受到管理层的干扰和影响。所以，要不断提升企业管理者的内控意识水平，让他们充分认识到建立内部控制机制的重要性。只有这样才能确保内控的内部环境，才可以确保内部控制在企业内部得到有效发挥。

2.健全完善房产开发企业的公司治理结构。要想完善企业的内部控制制度，必须要健全和完善企业的公司治理结构。健康的公司治理结构包含了民主的决策程序、合理的法人结构、高效的内部监督反馈机制和规范化的议事规则等。企业要想完善其公司治理结构， 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一要按照我国相关法律法规，结合企业的客观情况，建立健全企业的法人治理结构，保障企业内部控制的健康运行。第二，房产开发企业要完善内部各个权力主体间的权力平衡机制，降低内部控制实施的阻力，促进其正常执行。

（二）加强风险评估建设和实施

1.建设企业风险文化，强化风险防范意识。要在多元化企业内部建立风险文化，强化企业全员的风险意识。风险管理是一项长效性的工作，企业只有将风险防范意识融入到企业文化，形成独特的企业风险文化，才可以保证风险防范的长期性。对于笔者所在公司而言，不管是进行房产业务，还是进行采矿业务，都应当树立全面的风险意识，建立标准化工作流程，将风险降到最低。

2.运用合适风险工具，提高风险管理能力。风险工具的使用有助于帮助企业更好地进行风险评估、风险识别、风险预警等。当前风险管理工具各式各样，不同企业的内外部环境存在差异，面临的风险自然也不尽相同。因此，房产开发企业要结合企业发展现状，选取合理的风险工具，提升自身的风险管理能力。

（三）提高内部监督能力

1.健全内部审计监督机制。内审是企业内部控制机制中非常关键的一项内容，内部审计通过企业的内控制度建设、健全和执行的有效性实施评价，帮助房产开发企业对自身的内控体系不断的完善和改进。其在企业内部控制的健全和完善中发挥着关键的过渡作用。所以，房产企业要通过健全内部审计监督机制来提升企业的内部监督能力。

2.构建财务监控体系。财务管理是企业管理中的重要组成部分，完善企业的内控制度是企业改善经营环境、提升管理水平、创造经济价值的重要途径。所以，要想完善房产开发企业的内部控制首先要完善企业的财务管理。企业可以强化重大财务事项的管理、加强财务预算的监督等来打造企业的财务监控体系。特别是多元化发展的企业，更要注重各个业务的协同与财务管理。


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综上所述，只有不断健全多元化房产开发企业的内部控制，最大限度地提高企业管理水平，确保企业经营目标的实现，促进企业的长效发展。

参考文献

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[2]廖仙芝.宏观调控下房地产开发企业内部控制研究[J].会计师，2012（17）：55-56.

[3]陆却非.论多元化集团公司的内控模式[J].上海企业，2013（06）：76-78.

作者简介：张颖（1970-），女，汉族，会计师，从事房地产企业财务管理工作。