摘要：随着住房公积金制度的不断深化，资金规模日益庞大，如何加强对住房公积金资金的监管，防范资金存储和使用中的风险，确保资金安全、保值增值，发挥住房公积金最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要问题。
关键词：住房公积金 资金 风险 防范措施
住房公积金制度是住房制度改革的一项产物，在促进住房建设、帮助中低收入家庭解决住房问题、提高居民住房质量中发挥了重要作用。
1.住房公积金资金风险的构成及分类
1.1住房公积金资金风险的定义
严格意义上讲，任何资金活动都会产生风险，由于住房公积金属于广大缴交职工，住房公积金的资金风险就是指由于住房公积金管理运作上的不完善和制度上的缺陷，有可能会出现住房公积金所有者利益的损害。
1.2住房公积金资金的构成
1.2.1住房公积金的收入：归集资金、收回贷款本息、定期存款的利息收入、国债的利息收入。
1.2.2住房公积金的支出：支取资金、发放的住房公积金贷款、委托贷款手续费、上缴的增值收益（由于住房公积金管理中心是不以盈利为目的的事业单位，且实行收支两条线管理，当年实现的增值收益除提取60%的风险准备金专户存储外，其余全部上缴国库。中心的管理费用再按照“二上二下”的预算管理制度从国库拨付单独设帐管理，不在本文的讨论范围）。
1.2.3住房公积金的沉淀资金：住房公积金收入-住房公积金支出。
1.3住房公积金资金风险的类别
1.3.1归集资金风险：又称为缴存风险，是指住房公积金在缴存过程中资金发生损失的可能性。如单位挪用住房公积金扣了不缴或多扣少缴、本月扣下月缴、不按规定比例和基数缴交；管理中心工作人员不在规定时间内将公积金计入个人账户，张冠李戴、随意篡改职工信息等。
1.3.2支取资金风险：指的是在住房公积金支取中不符合规定条件支取，造成资金流失的风险。如职工个人伪造虚假手续套取、骗取公积金、管理中心工作人员违规支取、多支取，工作疏忽造成错支取等。
1.3.3公积金贷款风险：住房公积金贷款发放后，不能收回贷款本息的风险。包括贷款人的信用风险、管理中心操作风险、开发商抵押物风险等。
1.3.4沉淀资金管理风险：沉淀资金又称为结存资金或流动资金，是体现住房公积金保值、增值和资金安全的最重要因素。对沉淀资金的管理是住房公积金管理的重中之重，它不仅是结存资金如何再投资获得最大增值收益的过程，更着眼于如何协调使用过资金、合理调拨资金、保证资金安全、避免出现资金缺口维持中心的正常运转上。沉淀资金管理风险包括账户管理风险、资金调拨风险，资金投资风险、资金融资风险等。
2.住房公积金资金风险的防范与对策
2.1住房公积金资金产生风险的原因
住房公积金制度作为一种国家保障性福利制度，由于它的强制性、政策性、义务性，筹集了一大批稳定的住房资金，且逐年增长，但随着资金规模的不断扩大，资金风险日益显现。
2.1.1外部原因
一是制度不健全。住房公积金制度自1991年成立以来，国务院只颁发了一部《住房公积金管理条例》来指导住房公积金业务，全国没有设立一个专门的机构来管理住房公积金机构。各地住房公积金的管理机构隶属参差不齐，有的是当地政府下的一个单独部门，有是城建局下属的一个部门，有的只是委托银行代办，形成“上无头下无尾”的机构格局，对上情下达和统一的规范管理极为不利。且《住房公积金管理条例》只对住房公积金业务做了笼统的指导，它不分地域的差别、经济水平高低，各地住房公积金管理中心根据本地区的实际情况制定实施细则，看似大方向相同，其实千差万别。严重影响了住房公积金事业的发展。
二是监管力度不够。《住房公积金管理条例》规定，住房公积金管理实行的是“管理委员会决策、管理中心运作、银行专户存储、财政监督”的原则，看似一套完善的监管体系。但管委会只是一个临时性机构。委员虽然都是各行各业的精英，但都是兼任，对住房公积金的现状及未来发展研究很难深入，致使他们制定出的一些政策与实际脱节并有滞后性，起不到监管的作用。银行机构出于自身利益的考虑，只要能拉到存款，不管资金来源和用途，这就形成公积金中心犹如一块大肥肉，各家银行各显神通抢夺公积金市场，违规操作由此产生，对资金的安全极为不利。而财政部门也只是对公积金管理中心按月报的相关报表进行简单汇总，没有对相关数据进行有效分析并不能及时发现问题，财政监管流于形式。
2.1.2内部原因
一是内部制度不完善：部门设置不科学、职责不明确、缺乏制衡做用；业务流程不规范、出现一人多岗，不相容岗位没有分离，尤其是没有单设控制岗位或相互制约的岗位，一人可以办理所有的业务，没有复审环节，极大危害了资金安全；岗位责任制流于形式，给资金安全带来了潜在的风险；缺乏风险防范考核机制，未建立有效的风险管理考核指标和责任追究机制，因违规操作和工作失误给资金安全造成的损失，如何追究相关责任人，没有明文规定，无法起到监督的作用。
2.1.3人员管理不到位。一是对一般工作人员管理的多，对管理层管理的少，特别是对中心内的决策层无人管理。违规调动、转移公积金存款、违规发放项目贷款、违规投资等引发损失造成的大案比比皆是。二是奖励机制不健全，工资、福利待遇与岗位责任不符，职务晋升与工作能力无关，造成工作人员工作积极性不高，工作责任心不强。
2.2住房公积金资金风险的防范对策
2.2.1加快住房公积金的体制改革的进程、完善住房公积金法制建设。随着全国住房制度改革的不断深化，住房公积金体制改革势在必行，原有作坊式的管理模式已经不能适应现在市场经济的发展，住房公积金必须建立一个从中央到地方、从国务院到省、市、地区，统一管理、统一部署、相互协调的职能部门。打破属地管理的原则，建立健全住房公积金管理制度，规范住房公积金运作模式。
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2.2.2加强对住房公积金运行管理监督。 强化政府、财政、审计等职能部门的监督。财政、审计等职能部门的监督是政府监管的重要组成部分，相关部门必须把好这个监督关， 提高监督效果。要定期或不定期地深入管理中心，检查资金运行及资金管理情况，对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督，及时发现问题、处理问题。
2.2.3强化社会监督。公积金实行透明化、公开化，缴存单位和缴存职工可以随时通过手机短信、电话查询、专用网站、营业网点等多种方式查询缴存情况和个人账户内资金变动情况、咨询相关政策规定，甚至可以办理存取使用手续。畅通投诉举报渠道，认真受理群众来信、来访和来电，及时核实举报情况，查处违法违纪行为。
2.3完善内部管理体制
2.3.1 严把制度关，建立健全内部管理制度。根据相互制约和相互协调的原则，配置各个部门，通过科学合理地分配责、权、利，不仅使各部门明确自己的职权范围，整个中心又如同一个圆一样，一环紧扣一环，即相互衔接又相互制约，牵一发而动全身；制订明确的工作流程和操作规范，明确每个岗位的职责，制定岗位考核责任制和工作差错奖惩制度，对一些不相容的岗位实行岗位分离，一般工作人员推行定期岗位轮换制度，中层以上领导进行部门轮换交流和地区互换交流，并实行离任审计；内部稽核审计岗位必须保持独立，确保内部监督的独立性和权威性。
2.3.2强化责任意识，加强资金监管队伍建设。
提高资金监管人员的素质，是防范资金风险，管好资金的根本。一方面把好用人关，不仅要加强对从业人员业务素质的培训，更要进行法制教育，强化他们的法纪意识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。另一方面完善奖惩考核机制，充分调动广大职工的积极性，将工作业绩与工资福利挂钩，使工作责任与奖惩幅度相符，工作任免凭借工作能力，转变工作作风，提高工作效能。
2.4加强资金使用管理制度，预防资金风险
2.4.1建立风险预警机制。一要建立科学的存贷比率，将贷款的发放控制在合理的范围内，资金首先要保证职工支取的需求。二要建立财务分析管理制度，定期开展日常的资金运作分析活动，根据当地的经济情况和房地产的发展状况结合中心的归集和支取水平，设置流动资金的预警上限和下限。管理中心全程跟踪，当流动资金到达预警下限时，及时分析原因，并做出应对预案。一旦到达最高限时，立即启动预案，调整相关政策，防范资金风险。
2.4.2建立健全资金使用管理制度。 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，严格银行账户开立审批手续，定期检查银行账户的使用情况。充分发挥财政监管职能，必须在指定的银行开立指定账户，防止不符合规定在各个银行遍地开花，违规开立账户大额调动资金，引发资金风险。第二，大额资金调拨和存放实行集体决议和联签制度，杜绝“一言堂、一只笔”，严防资金流失。第三，加强内部审计，将内部审计的作用真正发挥出来。第四，进一步加强系统管理，完善业务管理网络，加强对网络系统和业务运转的监控。力争每一项业务处理、每一笔资金运用，都在系统中留有痕迹。
2.4.3严格按资金使用制度和规范程序办事。一是规范单位缴存行为，统一单位缴存基数和缴存比例，加大对单位不缴存或少缴存的处罚力度。并对中心原有缴存政策和操作流程进行修改和完善，建立健全内控机制。保证缴存、上机、复核三项业务互相协调、相互制约，做到日清月结。二是严格按政策规定把握住房公积金的支取条件、范围和支取手续，规范操作规程，认真落实防范套取、骗取措施，把好提取关，对符合条件提取的职工，及时办理，以转账方式转入提取人的住房公积金联名卡内，不得办理现金支付，以防住房公积金被恶意冒领，造成资金风险。
2.5建立长效机制，防范贷款风险
建立全过程跟踪和长效机制防范贷款风险，坚持做好“贷前调查，贷中审查，贷后检查”工作。在贷款发放前，一是审查开发商资质是否符合要求，抵押物有没有进行二次抵押、抵押房产是否真实。二是对贷款人信用和收入情况进行全面审查。在贷款发放中，坚持“审贷分离，分级审批”原则，坚持贷款发放终身责任制原则，杜绝人情贷款、无抵押贷款。在贷款发放后，指定专人负责贷后跟踪管理工作，建立逾期贷款跟踪台账，避免发生坏帐损失。
2.6加强对市场风险评估和资金支付数额预测
定期分析实现增值收益的最佳组合途径，对沉淀资金谨慎选择投资种类，合理规划购买产品的时间长短，认真履行审批程序，把风险降到可控范围内。
【参考文献】
[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/br
[1]论文检测天使-论文免费检测软件[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/shu.html />
[1]国务院.住房公积金管理条例.
[2]中顾法律网.住房公积金风险及其防范.
作者：郭春红
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