浅谈利率市场化背景下城商行财务管理

截至2012年5月，全国共有城市商业银行137家，营业网点近万个，遍及全国各个省（市、自治区）。中国银监会的数据显示，在2012年6月，城商行的总资产达到115134亿，占银行业金融机构比例9.2%。城商行在我国经济的发展过程发挥了自身的特长和重要作用，而利率市场化的竞争加剧，风险也在逐渐加剧，所以，在此背景下有效的财务管理有助于城商行的健康发展

一、利率市场化背景下城商行财务管理

早在20世纪，世界上的一些国家就纷纷实行银行利率市场化，美国利率市场化改革起步于1970年，结束于1986年，持续16年，改革的次序为：先逐步放开存贷款利率上下限,直到取消上下限管理；先大额后小额，先长期后短期。亚洲国家，日本在1980年左右进行了市场利率化改革，韩国也在1981年进行了市场化改革，在1997年基本实现了全面利率市场化。

我国在金融危机以后，对于银行的资本充足率要求提高，同时，揽储存款，对于银行运营的资金非常的重要。银行的存款利率在市场中相对较低以及资本的趋利性造成了银行的高息揽存现象。在2011年3月，银监会曾要求银行严查违规揽存，但是这不能解决最终资金问题，银行的高收益短期产品被业内认为是一种变相的“高息揽存”行为。另外，随着我国证券市场的发展和通胀时代的到来，银行实质的“负利率”造成了银行存款利率失去了吸引力。在这些趋势下，我国商业银行实现利率市场化就显得非常必要，在有利于我国市场资金得到有效配置的同时，还可以加大银行间竞争，提高银行自身的经营自主性和提高竞争意识。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0426/fontbr二、利率市场化背景下城商行财务管理现状br />
2010年12月，济南市公安局破获一起特大伪造金融票证案，涉及济南当地多家银行，当地城市商业银行——齐鲁银行涉案金额较多。在利率市场化的趋势下，很多银行参与高息揽储，齐鲁银行在此次事件中参与的金额达到10亿，三名高管遭到撤换。从此次事件中，可以看出我国城商行现阶段财务管理的一些现状。

1．监管体系有待加强

在2008年金融危机的冲击下，银监会为了保持金融系统的稳定性和抗风险性，在2009年要求城商行将资本充足率由8%提高到10%，但是仍然有桂林市商行的资本充足率不足10%，相对于国外严格的“不达到资本充足率就面临摘牌”的监管措施，国内的监管体系仍有待提高。另外这些银行直接隶属于地方政府，监管部门只是业务上的监管，受到地方政府等多重压力驱使，监管尺度和执行力都大打折扣，甚至屈从于政府的压力和行政命令。而监管上的放任自流，正是齐鲁银行出事的原因之一。

2．财务管理难度加大

在利率市场化的进程中，城商行是最为积极的一份子，而国有银行和股份制商业银行对这些长期储蓄品种均“按兵不动”，利率未做调整。存贷款利率的放开，使得资本间的流动性增大，存款利率的上升，贷款利率的下降，使得城商行利差减少、传统业务收入下降，同时，自身业务的扩大和创新以及与国内外银行之间的竞争，这些都加大了城商行的财务预算、成本、费用管理，使得财务管理的难度加大。

3．系统风险有所增加

2008年，政府为提振经济，进行4万亿的投资，使国内通胀压力的增大，中国人民银行提高准备金率使得城商行的成本升高，并且在我国4万亿的投资中，地方很多项目仓促上马，也使得坏账率有所上升。而银行在利率市场化的趋势下，吸收存款和放出贷款的自主化更是加剧了财务管理的成本，再加上地区的经济风险的加剧和房地产等产业的调控，使得城商行的系统风险增加。

4．人员素质有待提高

在齐鲁案中，高管人员未按照程序对融资进行核实，使得诈骗发生，可以看出城商行工作人员在财务管理中的规范不够。另外，城商行面对日趋白热化的竞争，城商行所要经营的范围和使用的金融工具将会越来越现代化和国际化，这就对城商行的工作人员的素质要求越来越高。

三、利率市场化背景下城商行财务管理建议

我国城商行在利率化的趋势下，为了更好的服务地区经济，特别是在经历过2008年金融危机和2010年爆发持续到现在的欧债危机以及我国经济面对下滑压力的情况下，城商行进行财务管理保证自身和区域的稳定发展就显得非常的重要。

1．财务管理体制创新

2001年12月11日，中国正式成为世界贸易组织成员。面对着外资银行和国内银行的竞争，城商行要立足于区域经济发展，减少盲目扩张带来的风险。在未来利率市场化的趋势下，减少恶性竞争，注重银行自身发展过程中的质量和扩张中的边际利润，同时，将财务管理放到管理工作的重要位置，从以往滞后的核算反映转变到预算、分析和提供决策的方向上，更好地适应市场的变化。

2．加强财务管理的信息化建设

在利率浮动的背景下，银行的存贷款利率会时常发生变动，而同时，庞大的业务活动和营业网点也需要城商行尽快地建设自己的财务管理信息系统，使得预算管理能够整体的实现。财务管理信息系统的建设可以从城商行自身的特点考虑，在业务信息、系统管理、数据存储和运用、财务风险控制方面都进行设计，这样可以让城商行在经营的过程中，实时地得到运营成本、费用等，并且可以追溯风险进行控制。通过信息化的建设，可以做到财务信息公开透明，增加信息传递的准确性，减少信息传递时间，还可以节约成本，提高自身的管理能力和竞争力。

3．加强城商行的风险控制

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第一，完善风险管理模式，设立专门的风险机构和管理程序，监管机构通过严格的程序来对国家宏观政策、国内外经济境况和银行间拆借利率来进行分析和判断以评估银行的利率风险暴露的情况，通过建立合理的利率风险管理模型来控制利率风险。

第二，积极拓展中间业务，实行多元化业务。随着利率市场化的趋势发展，银行之间的竞争将会加剧，而传统的利差收入会逐渐减少。相对于国外发达银行而言，我国银行的中间业务相对缺乏，且服务水平较低，因而，城商行调整业务结构和加强业务创新，发展中间业务，实现多元化经营可以增加银行的收入来源，来降低城商行的利率风险。

第三，利用金融衍生工具来规避利率风险。随着我国金融与国际接轨，城商行可以利用合适的金融衍生工具来进行规避风险。在同业之间进行利率互换可以利用银行在不同市场之间的优势来节约成本，达到互利互惠的效果，减少利率风险。另外，利用利率期货工具也可以对利率风险敞口进行对冲，达到转移风险的作用。

4．提高城商行的员工素质

银行作为一个第三产业的服务性行业来说，员工的素质对于整个银行的业务水平和发展都有很重要的作用。另外，城商行的国际化、信息化和创新性的发展，都需要一批高层次、高素质的综合性新型人才。这就使得城商行需要实时的注重自身员工的培养，提高专业技能保持业务员创新和领先的同时，需要提高员工的非专业素质，来提升城商行自身的形象和品牌。

作为我国金融行业越来越重要的组成部分，城商行为区域经济和我国金融的稳定发挥了重要的作用。面对国内外经济形势下滑和金融风险积聚的情况，城商行需要加强财务管理来控制风险，保证自身的健康发展，为我国经济发展做出更大的贡献。