通信企业财务管理与ERP系统

2005年起网通公司在全集团范围内开始推广实施ERP系统。
　　系统上线几年来，ERP系统作为公司资源管理信息系统，通过IT系统控制，完善了企业基础业务管理，通过优化和固化业务流程，保证各项业务得到规范处理。
　　
　　一、业务与财务紧密结合，提高财务信息可信度
　　
　　以往的财务核算软件，都是独立于公司的业务系统，也就是财务系统与业务系统相分离，财务系统中的数据均是由财务人员根据纸制原始单据直接录入到系统中，与业务系统的数据缺乏有效核对，容易造成财务数据与业务数据脱节。最常见的问题如工程管理方面，业务部门已经立项，与设备供应商、工程设计单位和施工单位签订了供货合同，并已经开始施工，但财务部门一直没有收到业务部门传递来的原始凭证，该工程项目在财务账面没有得到任何体现。造成财务部门数据失真，财务报告信息不准确。
　　在工程和成本费用核算方面，ERP系统上线后，通过采购、库存、工程项目等子模块，将企业的采购需求、采购订单、设备到货验收等环节均在同一系统内反映，业务部门按照业务性质在前端录入相关数据，数据录入后，可以由多部门、多人员使用。系统根据设置好的规则，将业务数据自动转换为财务数据，改变了原来财务人员直接录入会计凭证的方式。保证业务部门的信息及时反映到财务账面，使财务数据与业务数据保持一致，提高财务报告信息质量。
　　在收入核算方面，通过建立收入稽核管理业会平台，将计费系统、97营业现费系统中的数据通过业会平台自动导入到ERP系统，自动生成收入凭证，避免对收入数据进行人工操作和加工，提高收入数据的准确性和真实性。
　　同时，由于财务与业务数据在一个综合系统中，提高了财务数据的共享性。经过授权，其他部门可以了解与本部门有关的财务数据，从而提高财务信息使用的效果，更好的为企业管理发挥作用。
　　
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、细化会计核算，为成本效益分析和管理决策提供丰富的基础数据
　　
　　ERP系统延伸到县公司，一方面成本费用明细核算到支局所，加强营业部之间的成本费用对比分析，为成本费用分析和管理决策提供了更广阔的空间，同时也为县公司对营业部预算的分析、控制提供了依据。另一方面取消了县公司备用金管理方式，将县公司全部资金纳入到市分公司会计帐簿中来。避免了以往县分公司备用金游离在市分公司帐外，市分公司无法及时进行监控，形成潜在资金风险的问题。
　　ERP系统中设置了7段会计科目，会计科目细分为项目段、产品段等7个段值，可以设置规则，将成本费用按产品进行细分，在系统中将每笔费用支出细化到产品，从而实现对每项产品的收入、成本费用情况进行分析，推动公司成本费用定额测算工作。
　　
　　三、规范了对供应商的管理
　　
　　整理、完善了供应商资料，将所有的供应商信息全部录入到ERP系统中，并且在后期细化了对供应商的管理。只有符合招投标管理办法规定、签订购销合同的供应商才能够进入ERP系统，防止向无资质、未经批准的供应商发出采购订单，同时将每笔合同、每笔订单的执行情况在系统中得到完整的体现，并与实际到货情况进行匹配，及时发现合同执行中的异常情况，强化公司采购管理。
　　ERP系统上线，为公司加强精细化管理提供了基础。但真正要将系统的作用发挥好，还需要进一步深挖系统功能，提高系统中数据质量，加强对数量的挖掘、整理、分析工作，提高企业精细化管理水平。
　　
　　一、充分挖掘预算管理功能
　　对预算控制，ERP系统主要采用以下几种方式实现：一是系统内的审批控制。在ERP系统中录入采购定单，必须经过有权审批人审批同意。可以做到在采购行为发生前，对采购行为进行事前控制。对超出预算的采购不予批准，防止预算外事项发生。二是分科目预算控制。在总帐、应付模块分别设置资金检查环节，预算按照控制严格程度分为建议、绝对、无三个级别，分月、分科目、分成本中心录入预算控制标准。对于一定不能突破的预算，可以设置为绝对控制，一旦突破了预算，系统将不允许录入新的数据。对于一般的预算项目，可以设置建议预算金额，用于日常预算分析、比较。三是能够根据系统中已签定但未执行的合同，计算预算保留资金。这样在进行预算分析的时候，根据预算总额、已完成的预算、预算保留三部分计算尚可使用的预算额度，提高预算控制能力。
　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、深度分析，进一步加强供应商的管理
　　ERP系统提供的一个重要功能就是对供应商和采购行为进行管理。公司按照可以对每个供应商进行分析。通过汇总系统数据，对每个供应商的供货量等进行统计分析，考察不同供应商的采购量和采购品种、采购单价。对于公司主要供应材料，确定合理数量的主供应商，既要避免供应商过多，无法形成规模采购，又要避免供货过度依赖某一供应商，一旦该供应商出现供给不足情况，公司无法及时从其他供应商处取得所需的货物。同时，公司还应在ERP系统外对每个供应商的产品质量、供货及时性和售后服务进行评价，根据这几方面的评价，调整供应商的采购量，以期获得最佳的采购效果。
　　通过完善系统内供应商信息，可以加强对供应商资质的管理，同时可以加强对供应商付款的管理。如对供应商付款时，可以根据发票支付金额检索系统内供应商的帐户、开户行等信息，自动生成网银支付信息，将该信息导入到网银支付界面，提高付款的准确性和及时性。
　　
　　三、进一步提高资金管理精细化水平
　　1、为资金预测提供依据
　　ERP系统中每笔负债都有到期时限。这样，可以汇总统计在某个特定时间段内企业即将到期的债务，公司可以根据到期债务，做好现金流量测算，及时安排资金，保证偿还到期债务。
　　可以对每个供应商的欠款情况进行统计分析。可以分析对每个供应商的帐龄，根据欠款时间长短，综合平衡，合理安排偿付资金，做到先欠的款，先偿还。
　　方便与供应商之间的对帐。可以开发供应商对帐单，根据系统内数据，自动生成与供应商的对帐单，提高对对帐的工作效率和准确性，也增强了内控制度的可执行性。
　　2、加强对营业资金的监控水平
　　如果公司建成收入稽核业会平台，可以对公司的每个营业厅和营业支局的营业款进行管理。将营业款结算科目细化到每个营业部，即每个营业部应交的营业额，实际缴纳的营业款，营业资金的结存额等。财务部门每月末将营业款结算每个营业部的余额发给各营业部进行核对，落实资金，及时督促各营业部将资金上交财务部门。
　　另外，还可以实现每日向ERP系统中转换营业部门收款情况，与财务部门实际收款情况进行和对，实现对营业交款的实时跟踪检查，提高资金周转效率，降低企业资金风险。
　　3、加强对企业帐面资金收付的分析
　　 ERP系统内的数据可以不断向前端追索，从而对企业资金收付的最终来源和最终去向进行分析。在收款方面，可以每月分析各市分公司收入资金上划是否及时；在付款方面，可以分析支付款项的性质。例如：对每个工程建设项目，在按照权责发生制统计资本性支出的同时，还可以按照付现的口径统计付现资本性支出，满足对付现资本性支出分析、控制的要求。可以按照现金流量表的口径，统计各类付现支出，检查每个单位是否按照请款用途使用资金，有无挪用，是否符合省公司下达的资金支付比例等要求。
　　
　　四、充分利用ERP系统的开放式接口，将其他系统数据转换到ERP系统中。
　　ERP系统是一个开放的系统，通过标准的接口，可以将其他系统的电子数据转换到ERP系统中，减少数据的重复录入，提高准确性和时效。
　　在办公自动化系统中开发资金请领审批流程。县公司财务部在OA中提出用款申请，报市公司财务资金管理人员审核，而后报市公司财务部主任审批。审批通过后，在OA系统中自动生成拨款单，市公司资金结算人员根据银行帐户资金情况，确定付款银行，并通过网银向下级单位拨款，审批后形成的拨款单通过接口程序自动转化成内部往来凭证，发送到县分公司进行确认，县分公司确认后双方自动生成会计凭证。
　　在日常工作中更多的发现和寻找这种机会，通过数据的电子式流动，提高ERP系统的综合处理能力。